Советы юриста

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Регистрация фирмы требует очень серьезного подхода, и одним из важных моментов на этом этапе является формирование уставного капитала, то есть минимального размера имущества, что смогут гарантированно получить кредиторы при банкротстве фирмы.

Формирование уставного капитала в 1С 8.3

Вкладом в уставной капитал могут выступать денежные средства, ценные бумаги, либо различные материальные ценности. Размер уставного капитала должен быть зафиксирован в учредительных документах фирмы.

В день регистрации делается проводка Дт75 – Кт80, что дает возможность отразить уставной капитал в 1С, а точнее – его величину. Фактически же сформировать его можно позже, но максимальный срок для этого не должен превышать 4 месяца. По формированию капитала с помощью программы 1С 8.

3 надо сделать проводки по занесению средств через кассу или расчетный счет.

Взнос в Уставной капитал в 1С 8.3

Начнем с функционала для формирования капитала, который можно найти, пройдя из главного меню в «Операции-Бухгалтерский учет».

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаВзнос в Уставной капитал в 1С 8.3

При помощи кнопки «Создать» начинаем заполнять новый документ. В нем указываем дату формирования капитала (как правило, это дата регистрации фирмы) и организацию.

Переходим к заполнению табличной части. Нажимаем кнопку «Добавить», программа предлагает нам выбрать учредителя, юридическое или физическое лицо.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаПереходим к заполнению табличной части

Далее появится список лиц, из которого выбираем нужное, а также заполняем сумму взноса выбранного учредителя.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаДалее появится список лиц, из которого выбираем нужное, а также заполняем сумму взноса выбранного учредителя

Затем нажимаем «Провести» и контролируем проводки при помощи кнопки ДтКт. У нас получилась проводка, формирующая долг учредителя по уставному капиталу перед организацией.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаЗатем нажимаем «Провести» и контролируем проводки при помощи кнопки ДтКт

Отметим, что документ формирования позволяет вывести на печать список учредителей с указанием следующих данных:

  1. ФИО учредителя;
  2. Паспортные данные;
  3. Место регистрации;
  4. Размер доли в капитале;
  5. Стоимость внесенного взноса;
  6. Форма оплаты.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаОтметим, что документ формирования позволяет вывести на печать список учредителей

Взносом в капитал могут быть основные средства. Их первоначальной стоимостью будет являться денежная оценка, согласованная партнерами-учредителями фирмы. Для оформления их в качестве вклада программа 1С 8.3 использует документ формирования, который был описан выше.

Поступление и принятие к учету основного средства происходит на основании документа «Принятие к учету ОС». Найти этот документ можно из меню «Покупки-Поступление (акты, накладные)».

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаПокупки-Поступление (акты, накладные)

В открывшемся списке при помощи кнопки «+Поступление» создаем новый документ поступления основных средств.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаВ открывшемся списке при помощи кнопки «+Поступление» создаем новый документ поступления основных средств

Заполняем документ.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаЗаполняем документ

Нажимаем «Провести» и затем ДтКт, чтобы проверить проводки.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаНажимаем «Провести» и затем ДтКт, чтобы проверить проводки

Основное средство, полученное при помощи вклада, должно быть принято на учет, введено в эксплуатацию, и по нему должна начисляться амортизация.

Проводки по отражению:

  • Дт 75 – Кт 80 формирование;
  • Дт 08.04 – Кт 75.01 отражение стоимости поступившего объекта ОС, внесенного учредителем как вклад в капитал;
  • Дт 01 – Кт 08.04 Введение в эксплуатацию объекта ОС.

Аналогично отображается вклад материалами. Сначала оформляем уже знакомый нам документ формирования. Далее создаем «Поступление (акты, накладные)». Для этого заходим в «Покупки-Поступление (акты, накладные)».

Как сформировать уставной капитал на старте бизнесаПокупки-Поступление (акты, накладные)

При помощи кнопки «+Поступление» создаем новый документ, в котором выбираем Товары (накладная).

При помощи кнопки «+Поступление» создаем новый документ, в котором выбираем Товары (накладная)

Заполняем документ, при этом обращаем внимание на счет учета, надо указать 75.01 расчеты по вкладам в уставный капитал.

Заполняем документ, при этом обращаем внимание на счет учета, надо указать 75.01 расчеты по вкладам в уставный капитал

Далее нажимаем «Провести», и контролируем проводки при помощи кнопки ДтКт.

Далее нажимаем «Провести», и контролируем проводки при помощи кнопки ДтКт

Расчетный счет и касса

Теперь наш капитал надо внести. Рассмотрим самые распространенные способы – через расчетный счет и кассу.

В первом случае заходим через главное меню в «Банк и касса-Банк-Банковские выписки». Жмем «+ Поступление» и начинаем заполнять новый документ:

  1. Дата – дата поступления платежа;
  2. По документу – реквизиты платежного поручения плательщика;
  3. Вид операции – прочее поступление;
  4. Плательщик — учредитель;
  5. Сумма;
  6. Счет расчетов – в нашем примере 75.01;
  7. Учредители;
  8. Счет учета – у нас 51;
  9. Наша организация;
  10. Банковский счет.

Расчетный счет и касса

Далее нажимаем «Провести», контролируя проводки кнопкой ДтКт. Проводка сформирована, вклад внесен.

Далее нажимаем «Провести», контролируя проводки кнопкой ДтКт. Проводка сформирована, вклад внесен

Еще один способ осуществить взнос, который предлагает программа 1С 8.3 –наличными через кассу. Рассмотрим этот вариант. Из главного меню заходим «Банк и касса-Касса-Кассовые документы». Кнопкой «+Поступление» создаем новый документ. Далее заполняем необходимую информацию:

  1. Номер – дату выбираем сами, а номер проставится автоматически;
  2. Вид операции – прочий приход;
  3. Сумма платежа – взнос;
  4. Счет кредита – в нашем случае – 75.01;
  5. Учредитель – лицо-плательщик взноса;
  6. Счет учета – в нашем примере 50.01;
  7. Организация – наша фирма.

Далее заполняем необходимую информацию

Далее нажимаем кнопку «Провести» и контролируем проводки кнопкой ДтКт. Бухгалтерская проводка сформирована, Дт50.01 – Кт75.01. Вклад внесен.

Вклад внесен

В этой статье мы рассмотрели способы формирования уставного капитала в программе 1С 8.3, изучили бухгалтерские проводки, связанные с этим, а также взнос от учредителей через расчетный счет или кассу.

Формирование и внесение в уставный капитал денежных средств в 1С:ERP

Вкладом в уставный капитал могут быть как денежные средства, так и материальные ценности. Размер уставного капитала отражается в учредительных документах фирмы. Датой регистрации нужно отразить проводку Дт 75 – Кт 80 на сумму уставного капитала.

Обязательные действия при создании юридического лица:

  • определить сумму уставного капитала;
  • определить доли участия учредителей, если их несколько;
  • определить форму расчета учредителей.

Дадим пояснения по каждому пункту.

Размер уставного капитала

Минимальный размер составляет 10 000 рублей. Максимальный не установлен, его размер остается на усмотрение учредителей.

Определение долей участия учредителей

От доли участия зависит последующая выплата дивидендов от чистой прибыли. Если организация планирует безвозмездную помощь от учредителя, то лучше, когда доля одного из учредителей была больше 50%. В этом случае не будет налоговых последствий в виде налогов по данной хозяйственной операции.

Форма расчета

Собственники компании могут произвести вложение в уставный капитал в различных формах:

  • наличными, путем взноса суммы в кассу предприятия;
  • безналичным расчетом, путем перечисления на банковский счет компании;
  • в натуральном виде, например, материалами, оборудованием и тому подобное.

В учетной системе 1С:ERP 2.5 отражение данной хозяйственной операции производится в два этапа.

Рассмотрим пример отражения уставного капитала при вложении денежными средствами.

Первый этап. Формирование уставного капитала

Заходим в раздел Регламентированный учетБухгалтерский и налоговый учетОперации.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 1 — Формирование уставного капитала в программе

В журнале Операции (регламентированный учет) нажимаем Создать. В новом документе заполняем вкладку с основными параметрами операции — организация, номер, дата и содержание операции.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 2 — Заполнение основных данных в документе отражения уставного капитала

Заполняем вкладку с данными для бухгалтерского и налогового учета — отражаем проводку и субконто в разрезе учредителей как на рисунке 3.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 3 — Проводка отражения уставного капитала — Дт 75.01 Кт 80.09

Нажимаем Провести и закрыть.

Второй этап. Оплата уставного капитала учредителем

Взнос средств в кассу предприятия

При таком способе оплаты в 1С:ERP 2.5 используем стандартный бухгалтерский документ ПКО — приходный кассовый ордер. Создаем ПКО в разделе КазначействоКассаПриходные кассовые ордера.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 4 — Создание приходного кассового ордера

В журнале создаем документ ПКО:

  • взнос учредителя оформляется видом операции Прочее поступление;
  • Плательщик — учредитель, у которого принимаем средства
  • ;

  • выбираем или создаем статью движения денежных средств как на рисунке 5.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 5 — Выбор статьи движения денежных средств

Создаем статью доходов/расходов. Важно! Тип статьи Активно/пассивная. Настраиваем счета учета — указываем счет 75.01 и заполняем субконто.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 6 — Создание статьи расходов/доходов

После проведения получаем проводки как на рисунке 7.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 7 — Проводки документа внесения уставного капитала наличными в кассу предприятия

Взнос средств на расчетный счет организации

При перечислении денежных средств на расчетный счет компании в 1С:ERP 2.5 используем стандартный бухгалтерский документ Поступление безналичных денежных средств. Создаем документ в разделе КазначействоБанкБезналичный платеж.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 8 — Регистрация поступления денежных средств от собственника при оплате уставного капитала

В журнале нажимаем Поступление и создаем документ Поступление безналичных денежных средств:

  • взнос учредителя оформляется видом операции Прочее поступление;
  • Плательщик — учредитель, у которого принимаем средства;
  • на вкладке Расшифровка платежа выбираем или создаем статью движения денежных средств;
  • создаем статью доходов/расходов; тип статьи Активно/пассивная;
  • настраиваем счета учета — указываем счет 75.01 и заполняем субконто.
Читайте также:  Использование бланков строгой отчетности: актуальная ситуация

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 9 — Создание статьи расходов/доходов

После проведения проводки документа должны быть как на рисунке 10.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Рисунок 10 — Проводки документа внесения уставного капитала на расчетный счет организации

Уставной капитал ИП: порядок формирования, особенности и размер :

Первый вопрос, который стоит перед начинающими бизнесменами: какой способ ведения деятельности выбрать? Главных вариантов два — ИП и ООО.

Всем известно, что без определенного объема капитала учредить общество не получится. А ИП? Уставной капитал также является необходимые в этом случае? В статье мы предоставим не только ответ на этот вопрос.

Также разберем все особенности регистрации ИП, порядок формирования уставного капитала организаций.

Открытие ИП

Большинство начинающих бизнесменов в итоге останавливается на индивидуальном предпринимательстве. Причина — в более простой и экономичной регистрации деятельности, сдаче упрощенной отчетности в налоговую службу. Кроме того, регистрация ИП — гораздо более быстрая процедура, нежели учреждение ООО. Индивидуальное предпринимательство не требует и больших капиталовложений.

Напомним, что процедура регистрации ИП — это несколько последовательных шагов:

  1. Визит в отделение налоговой инспекции для заполнения бланка заявления по поводу регистрации предпринимательской деятельности.
  2. Выбор кода деятельности — той, что предприниматель намеревается заниматься в будущем. Выбор осуществляется по общероссийскому справочнику ОКВЭД. Рекомендуется просмотреть его заранее перед визитом в налоговую (документ находится в свободном доступе в интернете), выписать для себя подходящие коды. Не обязательно, чтобы они были только из смежных сфер и областей. Рекомендуется вписывать в одно заявление о регистрации ИП до 30 таких кодов. В дальнейшем при надобности вы можете их поменять. Например, при смене вектора деятельности.
  3. Выберите систему налогообложения, которая кажется вам наиболее удачной для вашего будущего бизнеса.
  4. Оплатите государственную пошлину за регистрацию ИП.
  5. Предоставьте заявление и необходимую документацию сотруднику налоговой.
  6. В назначенное время явитесь за свидетельством о регистрации своего бизнеса. Его также, по вашему желанию, можно получить заказным письмом по почте.

Надо ли здесь решать вопрос об уставном капитале ИП? Нет, законодательство этого не требует.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Выбор режима налогообложения

Тут также не поднимается вопрос о необходимости формирования ИП уставного капитала. Но предпринимателю нужно решить весьма важную задачу — избрать наиболее подходящий для себя режим налогообложения:

  • УСН. Упрощенный налоговый режим — то есть сдача отчетности в налоговую в упрощенной форме. Подходит для небольших предприятий, для бизнеса, который не выделяется большой прибылью.
  • ЕНВД. «Вмененку» выгодно выбирать ИП, занимающимся конкретными видами деятельности. Какими именно, в общем сказать достаточно сложно — в каждом регионе сформирован свой список. Есть ограничения по площади бизнес-помещений, количеству сотрудников. Это налог на будущий доход ИП.
  • Патент. Система налогообложения специально для ИП. Патент можно купить на срок от месяца до года.
  • ОСНО. Основной режим сбора налогов — отличается сложной системой отчетности. Используется только крупными компаниями. Начинающим ИП совсем не выгодно находиться на ОСНО.

Вопрос с выбором налогового режима должен быть решен оперативно. Лучше всего — сразу после подачи заявления на регистрацию бизнеса. Если предприниматель не сделает выбор в течение 30 дней, он автоматически окажется на ОСНО.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Уплата госпошлины

Каков размер уставного капитала ИП? Отечественным индивидуальным предпринимателям нет необходимости решать этот вопрос — они правомочны начать бизнес без его формирования.

Но необходимые расходы при регистрации ИП — это уплата государственной пошлины. На сегодня это 800 рублей. Платеж можно внести как в популярном Сбербанке, так и в любом ином российском банке. Сформировать квитанцию вы можете на официальном сайте ФНС, после чего распечатать ее для оплаты. Или же получить в отделении налоговой службы.

Не забудьте забрать в банке чек, прилагающийся к квитанции. Или проверить подтверждение об оплате, нанесенное кассиром на саму квитанцию. Эти документы нужно предъявить в налоговую.

Необходимые документы

Каков минимальный уставной капитал ИП? В российском законодательстве не приведено таких цифр. Причина проста — для открытия бизнеса ИП не нужно формировать УК.

https://www.youtube.com/watch?v=PhMBD9spvUA\u0026pp=ygVg0JrQsNC6INGB0YTQvtGA0LzQuNGA0L7QstCw0YLRjCDRg9GB0YLQsNCy0L3QvtC5INC60LDQv9C40YLQsNC7INC90LAg0YHRgtCw0YDRgtC1INCx0LjQt9C90LXRgdCw

Для регистрации необходимо лишь предъявить при визите в налоговую следующую документацию:

  • Гражданский паспорт.
  • ИНН.
  • Заявление о регистрации ИП.
  • Квитанция, которая подтверждает оплату госпошлины.

Все вышесказанное предъявляется в отделение ФНС по месту регистрации (прописки) будущего предпринимателя. Сегодня существует также возможность подачи документов на регистрацию ИП в МФЦ.

Если все заполнено верно, а документы предоставлены в необходимом объеме, гражданин получает на руки расписку о приеме документации с указанием даты, в которую нужно явиться за получением новых бумаг. По законодательству, следующий визит назначается не более чем через 3 рабочих дня.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Завершение регистрации

Есть ли уставной капитал у ИП? Ответ на этот вопрос в РФ отрицательный. Вам не нужно формировать такой фонд для открытия индивидуального предпринимательства. Достаточно только явиться с необходимыми документами в налоговую, заполнить заявление и оплатить пошлину.

Если все сделано верно в день, указанный в расписке, вам нужно снова явиться в отделение ФНС. Там сотрудник выдаст вам следующие новые документы:

  • Выписка из ЕГРИП. Это свидетельство о регистрации вас в роли ИП.
  • ИНН. В случае, если при подаче заявления у вас не было еще этого документа.

Важные вопросы

Нужен ли уставной капитал для ИП? Нет, он необязателен. Формировать УК в РФ обязаны общества с ограниченной отчетностью.

По сути, с полученными в налоговой документами бизнесмен уже может законно приступать к своей планируемой деятельности. Но перед этим рекомендуется определиться еще со следующим:

  • Со сроками предоставления страховых взносов во внебюджетные фонды.
  • Со сроками сдачи налоговой отчетности, стандартными формами документов.
  • Если ИП планирует привлекать к деятельности наемных работников, то он должен также зарегистрироваться в качестве работодателя. Соответственно, он становится обязанным вносить налоговые и страховые взносы за своих сотрудников.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Окончательный ответ по поводу УК

Существует ли какой-либо минимальный размер уставного капитала ИП? Нет, само его наличие не нужно для регистрации индивидуального предпринимательства. Для старта бизнеса тут не является необходимой какая-либо фиксированная денежная начальная сумма.

Но это не значит, что бизнес тут удастся построить с нуля. Любое дело требует определенной доли вложений на старте. Хоть законодательство не определяет их необходимость для ИП, предприниматель всегда учитывает первоначальные затраты.

А вот для ООО, публичных и непубличных акционерных обществ в РФ наличие определенного объема уставного капитала строго обязательно.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Что такое УК?

Определимся, что же подразумевается под уставным капиталом в данном контексте. Это определенная доля финансовых ресурсов, денежных накоплений, которую формирует учредитель ООО, ПАО, НПАО в целях начала своей деятельности. Допускается несколько вариантов названий — и уставной, и уставный капитал.

Это ресурс, необходимый для запуска какого-либо предприятия. В дальнейшем средства из УК бизнесмен может тратить на выплату з/п своим сотрудникам, аренду помещений, взаиморасчеты с поставщиками и проч.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Ук как отличие

Наличие УК — это одно из ключевых отличий между ИП и ООО. Оно имеет и свои достоинства, и недостатки.

К примеру, предпринимателю требуется меньше финансовых вложений на стартовом этапе развития бизнеса. Ведь формировать уставной капитал законодательство его не обязывает. Но в то же время предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам личным имуществом.

Что касается учредителей ООО, они не могут начать свою деятельность без сформированного УК. Возможно, им потребуется затратить больше времени и ресурсов на то, чтобы начать бизнес. В сравнении с тем же ИП. Но по своим обязательствам учредители общества будут отвечать только в пределах своей доли в уставном капитале. А не собственным имуществом, как ИП.

Если бизнес «прогорит», в случае с ООО это будет менее болезненно, чем при таком же положении дел у индивидуального предпринимателя. Любые его начальные накопления и вложения не меняют сути дела. Отвечать за неудачи законодательно он будет своей собственностью.

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Еще раз напомним, что ИП при регистрации и открытии бизнеса по российским законам не нужно формировать уставной капитал. Это обязанность лишь ОАО, ПАО, НПАО. Но при этом ИП отвечает по своим обязательствам имеющейся у него личной собственностью.

Учет уставного капитала ООО | Бухгалтерский учет установного капитала организации

Это имущество организации, которое внесли собственники. Формировать капитал могут деньги, основные средства, ценные бумаги, материалы, права владения и пользования и другие активы. 

Максимальная сумма не ограничена. Но минимум 10 000 рублей нужны деньгами.

Свой вклад в уставный капитал ООО вносят все учредители. От доли зависит, какой вес будет иметь его мнение при принятии решений, сколько дивидендов он будет получать, какую часть имущества заберет при ликвидации и пр.

Читайте также:  Типичные ошибки бухгалтерского учета и их последствия для бизнеса

Срок на внесение учредители определяют сами. Но есть ограничение — 4 месяца с момента госрегистрации организации. Налоговая за этим не особо следит и никого не штрафует, так как считает, что это дело компании. Однако по закону учредители, которые не внесли свой вклад в фирму, должны быть исключены из числа участников ООО.

Как учесть формирование и увеличение уставного капитала

Как сформировать уставной капитал на старте бизнеса

Для бухучета операций с уставным капиталом предназначен счет 80. Если надо, к нему можно открыть субсчета. Счет 80 пассивный, поэтому стоит по дебету, когда капитал уменьшается, и по кредиту, когда он увеличивается.

Разберем основные проводки.

Проводки для формирования

Сумму уставного капитала, записанную в учредительных документах, отразите на дату государственной регистрации ООО. Записи делайте по взносу каждого учредителя. Документы-основания — лист записи ЕГРЮЛ, устав.

Проводка: Кредит 80 Дебет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» — Отражен вклад в уставный капитал

Отражать поступление вклада в организацию уже надо с учетом того, что внес учредитель — имущество или деньги.

Для вклада деньгами

Внесение наличных отражается проводкой «Дт 50-1 Кт 75-1 — Получен взнос учредителя в уставный капитал». Первичным документом по записи будет приходный кассовый ордер. На его основе дополнительно надо внести запись в кассовую книгу.

Для взноса на расчетный счет проводка аналогичная «Дт 51-1 Кт 75-1 — Получаем взнос учредителя в уставный капитал». Документом основанием будет выписка по счету.

Для вклада имуществом

Имуществом уставный капитал тоже можно сформировать, но только если хотя бы 10 000 рублей уже внесли деньгами. А ещё в учредительных документах не должно быть ограничения на оплату доли неденежным имуществом.

Тут есть нюанс — переданное имущество надо оценить. Для этого можно пригласить специалиста-оценщика. Затем общее собрание участников ООО утверждает денежную оценку вклада: она может быть меньше, но не должна быть больше суммы, которую назвал оценщик.

Для передачи имущества достаточно акта приема-передачи. Иногда могут понадобиться дополнительные действия, например, зарегистрировать переход права собственности на переданный склад.

Посмотрим, как отражается вклад основными средствами:

  • Дт 08 Кт 75-1 — Получаем имущество в оплату уставного капитала:
  • Дт 75-1 Кт 83 — Если стоимость переданного имущества больше размера доли, отражаем эмиссионный доход;
  • Дт 19 Кт 83 — Отражаем восстановленный НДС, подлежащий вычету;
  • Дт 68 Кт 19 — Принимаем НДС к вычету;
  • Дт 01 Кт 08 — Переводим полученное имущество в состав ОС.

Если для получения и подготовки к использованию основных средств пришлось потратиться на доставку, монтаж и другие услуги, то такие расходы можно включить в первоначальную стоимость основного средства.

НДС по имуществу, которое будет использоваться в необлагаемых операциях, нельзя принять к вычету. Он списывается в прочие расходы.

Вклад материалами отражается похоже, но с рядом отличий. Во-первых, все дополнительные расходы включаются в фактическую себестоимость, а не в первоначальную стоимость. Если потратился сам учредитель, они становятся частью вклада. Во-вторых, полученные от физлица материалы учитываются по наименьшей из сумм:

  • расходы на покупку или создание материалов, подтвержденные документами;
  • рыночная стоимость, установленная оценщиком.

Проводки следующие:

  • Дт 10 Кт 75-1 — Получаем вклад в уставный капитал в виде материалов;
  • Дт 75-1 Кт 83 — Отражаем эмиссионный доход;
  • Дт 19 Кт 83 — Отражаем НДС к вычету;
  • Дт 10 (19) Кт 60 — Отражаем дополнительные затраты и НДС с них;
  • Дт 68 Кт 19 — Принимаем к вычету НДС с материалов и допзатрат.

Проводки для увеличения

Увеличивается только уже оплаченный уставный капитал. Это можно сделать за счет имущества ООО, привлечения новых участников или дополнительных вкладов текущих участников и третьих лиц.

Почти во всех случаях для этого организуют общее собрание участников, принимают на нем решение об увеличении и регистрируют изменения в уставе.

В бухгалтерском учете записи делаются в следующие даты:

  • Если капитал увеличен за счет вкладов новых или старых участников — на дату фактического получения имущества. Проводка — Дт 75-1 Кт 80.
  • Если капитал увеличен за счет средств ООО — на дату госрегистрации изменений в уставе. Проводка — Дт 84 (83) Кт 80.

В остальном проводки такие же, как и для формирования.

Налогообложение вкладов в уставный капитал

НДС можно принять к вычету, если организация будет использовать полученное имущество в облагаемой НДС деятельности. При этом налог должен быть восстановлен передающей стороной и выделен в документах, которыми оформили передачу вклада. Счет-фактура не понадобится, а в книге покупок будут зарегистрированы документы, которыми оформлена передача имущества.

Прибыль и убыток при получении имущественного вклада не появятся. В доходы стоимость этого имущества и НДС включены не будут. В дальнейшем его стоимость можно учитывать в расходах, так как в качестве оплаты участник получил долю. Амортизация на основные средства начисляется, товары и материалы списываются при реализации или передаче в производство.

Полученное имущество становится собственностью ООО, поэтому недвижимость облагается налогом на имущество, если соответствует условиям ст. 374 и 375 НК РФ. 

Как уменьшить уставный капитал

ООО имеет право, а иногда и обязано уменьшать свой уставный капитал. Для этого можно уменьшить номинальную стоимость долей всех участников или погасить доли, которые принадлежат обществу. В первом случае стоимость долей уменьшается, но сами доли владения не меняются. Во втором — размеры долей увеличиваются, а стоимость не меняется.

При этом ограничение на минимальную сумму в 10 000 рублей сохраняется.

Чтобы уменьшить капитал, делают то же, что и для увеличения: созывают общее собрание, принимают решение об уменьшении и изменяют устав.

Бухгалтерский учет

В бухучете уменьшение отражается на дату регистрации изменений. Проводки зависят от способа уменьшения:

  • Дт 80 Кт 75-1 — уменьшена номинальная стоимость долей и участникам выплачены деньги;
  • Дт 80 Кт 84 — уменьшена номинальная стоимость долей без выплат участникам;
  • Дт 80 Кт 81 — погашены доли, принадлежащие обществу.

Налоговый учет

Учет уменьшения уставного капитала для налога на прибыль зависит от причины. Если организация сделала это по своему желанию, сумма уменьшения относится на внереализационные доходы на дату регистрации изменений в уставе. Если же таково было требование закона, то сумма в доходах не признается.

Организация может передать имущество участникам-юрлицам для уменьшения своего капитала. Такая операция считается реализацией товаров и облагается НДС.

Ведите учет расчетов с учредителями и сотрудниками в Контур.Бухгалтерии. Считайте вклады, распределяйте дивиденды, начисляйте зарплату и платите налоги. Все новые пользователи могут 14 дней работать в Бухгалтерии бесплатно и узнать больше о возможностях сервиса.

Учет формирования уставного капитала

Учет формирования уставного капитала (УК) ведется для того, чтобы деятельность фирмы соответствовала требованиям сразу нескольких отраслей законодательства — налогового, бухгалтерского, гражданского. Рассмотрим, в каких разновидностях данный учет может быть представлен, на примере формирования УК в ООО.

К основным источникам, за счет которых может быть сформирован уставный капитал ООО, подлежащий дальнейшему учету, относятся:

  • Вклады учредителей в виде денежных средств, имущества, ценных бумаг, дебиторской задолженности.
  • Основные средства фирмы.

При этом минимальный уставный капитал формируется за счет денежных средств в обязательном порядке (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

Величина минимального капитала может быть очень разной в зависимости от организационно-правовой формы бизнеса и вида деятельности. Так, при открытии ООО в общем случае нужно сформировать капитал на сумму 10 тыс. руб., а к примеру, для открытия букмекерской конторы как ООО — 100 млн руб. (п. 9 ст. 6 закона «О госрегулировании азартных игр» от 29.12.2006 № 244-ФЗ).

Отдельные требования к УК могут устанавливаться региональными властями.

Капитал не сформирован: какими будут правовые последствия?

В случае если компании не удалось сформировать УК в размере, который определен учредительными документами, ее учредителям (если компания зарегистрирована как ООО) потребуется:

1. По истечении предельного срока формирования УК, установленного учредительными документами (но не более 4 месяцев), попытаться обеспечить выкуп неоплаченной доли (п. 3 ст. 16, ст. 24 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

2. При отсутствии покупателя на неоплаченную долю уменьшить УК.

Если его величина окажется меньше 10 тыс. руб., фирма может быть ликвидирована по судебному иску ФНС (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ).

До тех пор пока УК не сформирован, учредители:

  • не вправе распределять прибыль (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ);
  • обязаны нести субсидиарную ответственность по долгам фирмы (п. 4 ст. 66.2 ГК РФ).

Формирование УК также может быть осуществлено и посредством его увеличения, при условии что у учредителей нет задолженности по обеспечению исходной величины капитала, которая прописана в учредительных документах (п. 1 ст. 17 закона № 14-ФЗ).

Как происходит увеличение уставного капитала?

Увеличение капитала может быть осуществлено теми же способами, что и в случае с формированием его исходной величины. Но также можно привлечь капитал со стороны третьих лиц.

Увеличение УК характеризуется следующими нюансами:

1. Сумма, на которую увеличивается капитал за счет внесения в него имущества фирмы, не должна превышать разницу между чистыми активами и УК, суммированным с резервным фондом компании (п. 2 ст. 18 закона № 14-ФЗ).

2. Полная оплата УК, который решено увеличить за счет денег учредителей, должна быть произведена в течение 2 месяцев после принятия такого решения, если владельцами бизнеса не определено иное (п. 1 ст. 19 закона № 14-ФЗ).

А если полную оплату в срок осуществить не удалось, то имущество, которое было к тому моменту внесено в счет УК кем-либо из учредителей, возвращается данным учредителям в разумный срок, причем с доплатой в соответствии с положениями ст. 395 ГК РФ.

ВАЖНО! В отношении учредителей, решивших не вносить деньги на увеличение УК, не могут быть применены какие-либо санкции (постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 № 446/10).

Читайте также:  Госзакупки: как начать работать и избежать распространенных ошибок

3. Решение об увеличении УК за счет инвестиций со стороны третьих лиц принимается учредителями единогласно. Такие вложения должны быть осуществлены в течение 6 месяцев после принятия решения об увеличении УК (п. 2 ст. 19 Закона № 14-ФЗ).

Учредители могут уступить новую долю в бизнесе (либо ее часть), образовавшуюся вследствие увеличения УК, третьим лицам в статусе кредиторов — для зачета денежных требований к обществу (п. 4 ст. 19 закона № 54-ФЗ).

Учет формирования уставного капитала: основные проводки

  • Изучим теперь, какие проводки применяются при учете формирования уставного капитала.
  • Как только завершается регистрация фирмы в ФНС, в ее бухгалтерских регистрах отражается задолженность собственников по УК проводкой Дт 75 Кт 80.
  • По каждому вкладу, вносимому в счет погашения задолженности по УК, прописывается отдельная проводка, в которой дебетовый счет выбирается исходя из конкретной разновидности актива, направляемого на УК. Такими активами, как мы уже отметили выше, могут быть:

1.

Деньги (в этом случае выбираются счета 50, 51, 52).

2. Имущество (выбираются счета 08,10, 41).

Важно! Порядок оценки МПЗ при взносе в УК с 2021 года изменился. Теперь он основывается на ФСБУ 5/2019. Подробно о правилах учета читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

3. Ценные бумаги (выбирается счет 58).

Указанные счета формируют проводки с корреспонденцией по кредиту счета 75.

4. Права требования по дебиторским задолженностям (редко, но практикуется).

В этом случае, как правило, применяются следующие корреспонденции:

  • Дт 76 Кт 75 — передано право требования в счет формирования УК фирмы;
  • Дт 51 Кт 76 — должник рассчитался перед фирмой.

5. Основные средства фирмы.

Их направление в УК фиксируется проводками:

  • Дт 08 Кт 75 — основные средства переданы от учредителя обществу;
  • Дт 01 Кт 08 — ОС введены в эксплуатацию.

О бухучете УК читайте в этой статье.

В бухбалансе УК отражается в строке 1310 — как пассив. Однако текущая задолженность учредителей по взносам в УК в строке 1230 — уже как актив. Этим обеспечивается требование о раздельном учете капитала и долга учредителей по взносам в него (п. 67 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Узнать о том, какие показатели отражают в других строках бухбаланса, вы можете здесь.

Налоговый учет уставного капитала: нюансы

При ведении налогового учета УК нужно иметь в виду, что:

  • Поступившие в счет погашения задолженности учредителей активы не являются доходами фирмы. Они не облагаются НДС, налогом на прибыль и на доход по УСН.

Отсутствие необходимости исчислять НДС с УК обусловлено инвестиционным характером передачи имущества, вкладываемого в УК. Такие инвестиции не относятся к реализации (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Если учредитель организации — другая фирма, то она не вносит активы, внесенные в УК другого хозсубъекта, в свои расходы (п. 3 ст. 270 НК РФ).

Если фирма-учредитель платит НДС и успела принять его к вычету (по переданному имуществу), то данный НДС необходимо восстановить и уплатить.

При этом уплаченная сумма НДС не может быть включена в расходы, поскольку налог в данном случае не относится к реализуемому товару.

Внесение уставного капитала на расчетный счет

Уставный капитал – это активы организации, которые учредители ООО вносят после государственной регистрации. Минимальный размер УК в сумме 10 000 рублей надо обязательно вносить деньгами (ст. 66.2 ГК РФ). Сверх этой суммы внесение уставного капитала возможно как в денежной, так и в имущественной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=PhMBD9spvUA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Выполнить свои обязательства по оплате УК учредители могут путем внесения наличности в кассу организации или перечислением на расчетный счет ООО.

Внесение уставного капитала наличными деньгами в кассу ООО требует оформления кассовых документов. Если оформление кассовых операций производится с нарушением Инструкций Центробанка, то организация может быть оштрафована на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Порядок оплаты

Доли в уставном капитале оплачиваются по их номинальной стоимости. При этом не допускается освобождение кого-либо из участником от оплаты своих долей (п. 1 ст. 16 Федерального закона «Об ООО»).

Срок для оплаты участником доли в уставном капитале  устанавливается договором об учреждении или решением об учреждении, но не может превышать 4-х месяцев с момента регистрации. Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.

Закон устанавливает отдельные ограничения по способам оплаты уставного капитала, к примеру, не допускается внесение в уставный капитал страховщика заемных средств и находящегося в залоге имущества.

Доказательства оплаты уставного капитала ООО:

  • выписка с расчетного счета, копии первичных платежных документов, акт приема-передачи имущества;
  • отсутствие в бухгалтерском балансе ООО сведений о неполной оплате уставного капитала; 
  • квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление ФАС УО по делу № А76-24177/2007-11-861).

Если право пользования имуществом, переданного в счет оплаты уставного капитала, прекратилось досрочно, то участник, оплативший долю данным образом, должен выплатить ООО компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом  (п. 2 ст. 15 Федерального закона «Об ООО»).

Как внести уставной капитал на расчетный счет

Сейчас регистрация ООО возможна без предварительного открытия расчетного счета, тем не менее, мы не рекомендуем учредителям затягивать с обращением в банк. Дело в том, что уплата организацией налогов и других платежей в бюджет возможна только безналичным путем, поэтому открыть счет в банке все равно придется.

Перед тем, как открыть в банке расчетный счет, рекомендуем нашим пользователям получить бесплатную консультацию банковских специалистов, что позволит сделать это на самых выгодных условиях.

Внесенными учредителями в счет уставного капитала денежными средствами (наличными или безналичными) организация может распоряжаться на свое усмотрение: закупать товары или оборудование, оплачивать аренду офиса или производственных помещений, выплачивать зарплату и т.д. В процессе деятельности общества уставный капитал ООО может быть увеличен или уменьшен, но он не может становиться меньше минимального размера, установленного законом, т.е. 10 000 рублей.

Внесение денежных средств на расчетный счет общества в качестве оплаты уставного капитала оформляется по каждому учредителю отдельно, в пределах его доли в ООО. Если учредитель своевременно не оплатил свою долю или оплатил ее не в полном размере, то она переходит к обществу и распределяется между другими участниками. 

Что касается административных штрафов в отношении самого ООО за нарушение 4-х месячного срока внесения уставного капитала, то они законом не предусмотрены, однако, в таких случаях общество может быть принудительно ликвидировано.

Как положить деньги на расчетный счет в банке

Если вы решили положить уставный капитал на расчетный счет деньгами (а мы рекомендуем этот способ, как самый удобный), то, разумеется, расчетный счет ООО уже должен быть открыт. Все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет его фирмы, и сообщить, что он хочет внести свою долю уставного капитала.

Обращайте внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Этот документ учредители хранят у себя, т.к. он является доказательством оплаты доли в ООО.

Сообщать о внесении уставного капитала в налоговую инспекцию или другие государственные органы не надо. Вся необходимая информация об этом будет отражаться в бухгалтерских документах и годовой бухгалтерской отчетности, которую организации обязаны сдать по итогам года не позднее 31 марта.

Проводки при внесении уставного капитала на расчетный счет

Доказательством внесения учредителями УК будут также бухгалтерские проводки, предназначенные для взноса уставного капитала на расчетный счет. ООО, как и любая организация, обязана вести бухгалтерский учет, поэтому рекомендуем сразу решить вопрос с бухгалтерским обслуживанием.

Проводки по внесению уставного капитала на расчетный счет следующие:

  1. Формирование уставного капитала отражается на счете 80 «Уставный капитал», а поступление взносов от учредителей — на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал». Проводка – Дт 75.1 – Кт 80.
  2. Внесение уставного капитала на расчетный счет: проводка – Дт 51 – Кт 75.1.

Если вы еще не определились с тем, кто будет вести бухгалтерию вашего ООО, предлагаем вам без каких-либо материальных рисков попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *