Советы юриста

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Вы обнаружили себя в плане налоговых проверок на 2017 год и хотите знать, как подготовиться к выездной проверке?

Юристы компании «М16-Консалтинг» подготовили советы, на чем стоит сосредоточить свои силы перед приездом налоговых инспекторов. Также рассказываем о видах налоговых проверок и сроках их проведения.

Камеральные и выездные налоговые проверки

Именно на такие виды делятся контрольные мероприятия, проводимые специалисты налоговой службы.

Камеральная налоговая проверка – это обязательное для каждой организации, сдающей декларации, мероприятие. Длится в течение трех месяцев с даты подачи декларации. Такая проверка проводится в офисе налоговой службы и, как правило, не вызывает у руководителей организаций особых проблем.

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Выездная проверка предполагает более жетский контрольный, чем камеральная

А вот выездная налоговая проверка – это куда более серьезный контроль. Проводится она на основании соответствующего решения контролирующего органа.

Срок проведения выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, однако при необходимости контрольные мероприятия могут быть продлены до 4 месяцев или даже полугода.

Риск, что допущенные нарушения будут выявлены, при данном виде проверки вырастает в несколько раз.

С камеральными проверками все более-менее ясно, компании имеют большой опыт в подготовке к ним, а сам вид мероприятия подразумевает более легкий и безопасный характер. Второй вид проверок требует от руководства гораздо более серьезного и глубокого подхода, поэтому оставшийся материал мы посвятим именно проверкам выездного характера.

Кто в зоне риска проверки?

Каждая компания рискует стать объектом выездной проверки, но при всем желании налоговики не могут проверить все организации. Поэтому «контрольный визит» будет нанесен тем, кто привлечет к своей экономической деятельности повышенное внимание со стороны налоговых контролеров.

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Основанием для проверки может стать даже применение налоговых льгот

К этому могут привести следующие факторы:

  • Налоговая нагрузка на компанию приходится более низкая, чем на ее «коллег» по рынку;
  • Средняя заработная плата в компании ниже, чем у аналогичных организаций;
  • Повторяющееся приближение компании, применяющей специальные налоговые режимы, к порогу различных показателей, преодоление которого лишит организацию возможности пользоваться специальным налоговым режимом;
  • Выявление так называемых «цепочек контрагентов», привлечение которых необоснованно;
  • Игнорирование организацией требований со стороны налоговой компании о предоставлении пояснений на выявленные налоговиками несоответствия показателей деятельности;
  • Неоднократная смена места регистрации, то есть частая смена контролирующих налоговых подразделений;
  • Слишком частая сдача в налоговую «уточненок»;
  • Применение налоговых преференций;
  • И многое другое.

Что проверяют при выездной налоговой проверке?

Внимание контролеров будет сосредоточено на правильности начислений и уплаты налогов за конкретно взятые периоды. Контролер может проверять все налоги, уплачиваемые компанией, или выборочные.

Необходимо учитывать, за какой период налоговая может провести проверку, чтобы сосредоточиться на проработке соответствующих документов. Инспекция вправе изучить трехлетний период (до года, в котором было принято решение о проведении выездных контрольных мероприятий данной компании).

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

В ходе проверки инспектор будет изучать правильность уплаченных налогов — всех или выборочных

Помимо изучения документов налоговый специалист вправе вызвать на допрос в качестве свидетеля сотрудников компании или любого другого гражданина, который, по мнению контролера, обладает необходимыми сведениями.

Если есть такая необходимость, налоговая служба осуществляет выемку документации или каких-либо предметов, проводит инвентаризацию. К своей проверке контролер может привлечь переводчика или эксперта в области производства.

Подготовка к выездной налоговой проверке

Хотя налоговая не будет присылать вам персональное уведомление о своем планируемом посещении, вы всегда можете найти себя в графике налоговых проверок, который находится в свободном доступе. В этом случае стоит тщательно подойти к подготовке. Впрочем, держать руку на пульсе стоит всегда, поскольку существуют еще и внеплановые проверки.

https://www.youtube.com/watch?v=0q1waqw2FdQ\u0026pp=ygWbAdCS0LjQtNGLINC90LDQu9C-0LPQvtCy0YvRhSDQv9GA0L7QstC10YDQvtC6LiDQmtCw0Log0L_QvtC00LPQvtGC0L7QstC40YLRjNGB0Y8g0Log0L3QsNC70L7Qs9C-0LLQvtC5LiDQmNC90YHRgtGA0YPQutGG0LjRjyDQtNC70Y8g0YDRg9C60L7QstC-0LTQuNGC0LXQu9GP

Имейте в виду, что самостоятельная подготовка – занятие рискованное, поскольку только специалист сможет верно оценить положение компании в сжатые сроки, посоветовать не представлять какие-либо документы и проследить за тем, чтобы обжалование проверки было проведено вовремя.

Готовим документацию

  1. Льготы. Если ваша компания пользуется каким-либо преференциями при выполнении своих налоговых обязательств, придется подтвердить законность ваших прав на льготы. Убедитесь, что документы, которые подтверждают это, в наличии и в порядке.

    Кстати, если в ходе камеральной проверки налоговая подтвердила ваше право на использование преференций или спецрежимов налогообложения, это еще ничего не значит – в ходе выездной проверки информацию снова будут проверять;

  2. Счета-фактуры.

    Во всех случаях, когда НДС принимался к вычету, у компании должны иметься соответствующие счета-фактуры. Несущественные ошибки в документах простительны, хотя если речь идет о больших суммах, лучше перестраховаться и привести все в идеальный вид;

  3. Расходы.

    Необязательно проверять каждую трату, которую понесла компания, но в отношении самых крупных расходов документация должна быть в порядке, то есть в документах должны быть отображены все реквизиты, проставлены все печати и т. д.;

  4. Налоги, уплаченные обособленными подразделениями.

    Если у вашей компании имеются такие подразделения, обязательно убедитесь, что по каждому из них налоговая история и документация приведены в порядок;

  5. НДФЛ. Проверьте, в наличии ли заявления о предоставлении вычетов по этому налогу, а также документация, которая подтверждает это право.

    Дополнительное предупреждение для всех компаний, в которых трудятся иностранные граждане, получившие статус резидента: убедитесь, что у вас имеются документы, которые подтверждают это;

  6. Контрагенты.

    Хотя законодательно ваша обязанность подтверждать добросовестность выбранных контрагентов не закреплена, лучше все же под рукой всегда иметь документы, свидетельствующие о том, что сомнительным партнерством вы себя не запятнали. Это выписки из реестра юридических лиц, копии отчетности вашего контрагента, словом, документы, подтверждающие, что это реальная компания, а не фирма, созданная на один день. Неплохо было бы собрать такое «досье» хотя бы на самых крупных партнеров.

Проводим беседу с сотрудниками

В идеале взаимодействовать с контролером должен один представитель компании. Выберите, кто это будет, а всех остальных сотрудников, которых попытается «вывести на разговор» инспектор, проинструктируйте о том, как вести себя в этом случае. Со всеми вопросами они должны перенаправлять инспектора к заранее выбранному представителю компании.

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Сведите к минимуму общение инспектора с работниками компании

Напомним, налоговый специалист может воспользоваться своим правом на допрос свидетелей. Для этого он обязан предъявить соответствующую повестку. Заранее поговорите с вызванным сотрудником о том, что он может рассказать на допросе, при этом не нарушая границ своих полномочий.

Ищем уполномоченного сотрудника

Человек, которого вы выберете в качестве главного контакта в компании для инспектора, должен быть подкован в правах налогоплательщиков. То есть он должен осознавать законность тех или иных действий контролера, изучать решение о проведении проверки,  аналогичной документации и т. д.

Это особенно важно, поскольку любое нарушение, допущенное инспектором, сыграет вам на руку и станет основанием для обжалования вынесенного налоговыми органами решения.

Выбираем место для инспектора

Сотруднику ФНС лучше предоставить отдельный кабинет или превратить в него переговорную. Предварительно из помещения должны быть удалены все мало-мальски важные документы, чтобы налоговый специалист «случайно» не ознакомился с ними.

https://www.youtube.com/watch?v=0q1waqw2FdQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если же возможности предоставить инспектору такой кабинет у вас нет, посадите его подальше от мест, где могут обсуждаться вопросы, напрямую или косвенно связанные с деятельностью компании, как, например, производственные отделы.

Чем грозит налоговая проверка и как быть готовым к ней на 100%?

Последствия такой проверки могут быть по-настоящему пугающими: эксперты уверяют, что минимальная сумма доначисления в Петербурге составит порядка 15 миллионов рублей, а ведь это только нижний порог.

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Специалист поможет минимизировать доначисленные налоги и проследит за законностью проверки

Но минимизировать потери можно! Для этого следует заранее привлечь к подготовке опытного специалиста, который поможет выявить и закрыть все слабые места, возьмет на себя взаимодействие с проверяющим, проследит за законностью его действий и требований, обжалует результаты проверки, поможет защитить деловую репутацию компании и ее специалистов, призванных к административной ответственности.

Именно это вам предлагает «М16-Консалтинг»! Услуга подготовки к налоговой проверке и ее сопровождению предполагает участие специалиста на всех или отдельных этапах.

(4

Как готовиться к налоговой проверке

К выездной проверке бухгалтеры  компаний стараются быть готовыми всегда. Но, когда она начинается, у специалистов учета возникают вопросы. Мы обобщили большинство вопросов и создали инструкцию о том, как готовиться к проверке.

Как правило, если организация осуществляет коммерческую деятельность в течение четырех-пяти лет с момента ее регистрации в качестве юридического лица, то неизбежно скорое проведение такого контрольного мероприятия со стороны налоговых органов, как выездная налоговая проверка.

При этом шансы проведения проверки достаточно велики и не зависят от каких-либо дополнительных критериев, которыми в соответствии с приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 14 октября 2008 г.

№ММ-3-2/467@) необходимо руководствоваться с целью оценки рисков по включению в группу налогоплательщиков, в отношении которых будет вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки.

Тяжело в ученье…

Оценив вероятность включения вашей организации в план-график выездных налоговых проверок, в первую очередь необходимо определиться с перечнем прав и обязанностей налогоплательщика, закрепленных действующим налоговым законодательством. Начинать этот этап необходимо с изучения Налогового кодекса РФ.

Стоит напомнить, что детали проверки регламентированы в статьях 21 и 23 НК РФ, в то время как общий перечень прав и обязанностей закреплен статьями 31–33 НК РФ.

Однако вопрос осуществления такого контрольного мероприятия, как выездная налоговая проверка, также регулируется специальными нормами права, базовой из которых является статья 89 НК РФ.

Стоит обратить особое внимание на возможность привлечения налоговым органом к выездной налоговой проверке представителей органов внутренних дел. Данное право закреплено статьей 36 НК РФ и пунктом 33 статьи 11 Закона «О милиции» от 18 апреля 1991 г № 1026-1.

При этом порядок взаимодействия указанных органов детализирован в Инструкции о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (Приложение № 1 к приказу МВД и ФНС от 30 июня 2009 г.

№495 /ММ-7-2-347).

Итак, составив представление о своих правах и обязанностях, а также о правах и обязанностях налогового органа, необходимо подготовить материально-техническую базу для «торжественного» приема представителей налоговой инспекции.

Общей нормой, закрепленной в статье 89 ТК РФ, установлено, что местом проведения выездной проверки является территория налогоплательщика, но в случае если у компании отсутствует возможность предоставить помещение для проведения проверки, то таковая может быть проведена по месту нахождения налогового органа. Для этого организация должна направить заявление с соответствующей просьбой в инспекцию. Исходя из этой нормы, необходимо определить, где именно вам будет удобно работать с налоговиками в ходе проверочного мероприятия. Однако, перенос места проведения проверки из вашего помещения не ограничивает права налогового органа в доступе на территорию компании.

https://www.youtube.com/watch?v=NeOMUpyNstI\u0026pp=ygWbAdCS0LjQtNGLINC90LDQu9C-0LPQvtCy0YvRhSDQv9GA0L7QstC10YDQvtC6LiDQmtCw0Log0L_QvtC00LPQvtGC0L7QstC40YLRjNGB0Y8g0Log0L3QsNC70L7Qs9C-0LLQvtC5LiDQmNC90YHRgtGA0YPQutGG0LjRjyDQtNC70Y8g0YDRg9C60L7QstC-0LTQuNGC0LXQu9GP

В случае, если все-таки оснований для встречи с налоговиками на их территории недостаточно, то можно порекомендовать подготовить следующие условия для организации приема инспекторов:

  • по возможности выделить отдельное помещение или хотя бы отдельно стоящие рабочие места, не имеющие прямого сообщения с тем офисом, где располагается подразделение бухгалтерского и/или финансового учета (в целях исключения получения должностными лицами информации, не относящейся к объекту проверки).
  • обеспечить наличие видеосъемки тех помещений, где будут располагаться должностные лица, представляющие налоговый орган, для предупреждения возможных нелегальных действий.
  • предусмотреть, при необходимости, наличие средств для аудиозаписи диалогов с налоговиками – для фиксации всех требований, исходящих от инспекторов.

На следующем этапе подготовки к встрече с налоговиками стоит провести ряд организационных мероприятий:

Для предупреждения возможных нелегальных действий обеспечьте наличие видеосъемки тех помещений, где будут располагаться должностные лица, представляющие налоговый орган.

  1. выполнить проверку бумажно-учетных регистров, которые, в зависимости от предмета выездной проверки, могут быть запрошены проверяющими органами (дела с документами по банковским операциям, книги по работе со счетами-фактурами, дела, в которых хранятся договора с контрагентами), что позволит исключить возможность попадания к проверяющим сомнительных или неоднозначных документов.
  2. проверить содержание действующей в организации учетной политики на предмет ее соответствия фактическим принципам налогового учета, действующим в организации и положенным в основу тех или иных налоговых деклараций по различным видам налогов.
  3. назначить ответственное лицо, которое будет общаться с инспекторами в ходе проверки (как правило, им выступает главный бухгалтер); при необходимости можно оформить доверенность на такого представителя.
  4. проверить дело, в которое подшиты учредительные и регистрационные документы компании, подтверждающие ее правовой статус как представителей вашей организации и постановку фирмы на учет в налоговых органах и фондах обязательного страхования. Это могут быть документы о назначении генерального директора и главного бухгалтера.
  5. проверить наличие договоров с партнерами, с целью подтверждения собственной добросовестности в связи с разумной осмотрительностью при выборе партнеров.

Тук-тук.«Кто там?»

И вот настал тот самый день, когда на пороге организации вы встречаете группу должностных лиц, уполномоченных представлять интересы налогового органа в ходе проведения выездной налоговой проверки. Не забудьте, что в целях подтверждения полномочий таких лиц вы имеете право запросить их удостоверения и переписать все необходимые данные о гостях.

Напоминаем, что сроки проведения выездной налоговой проверки определены статьей 89 НК РФ. В период присутствия налоговиков на территории организации действуйте четко в соответствии с их требованиями, если, конечно, эти требования находятся в рамках закона, а именно:

  • предоставляйте информацию и документы, строго относящиеся к предмету проверки, в целях исключения искажения информации. Обращаем ваше внимание, что если запрошенные бумаги по сделке хранятся в деле, где находятся другие документы, то рекомендуем вам извлечь запрошенный пакет бумаг и передать представителю налоговых органов только, то, что ему требуется.
  • помните, что вы имеете право присутствовать в ходе проведения налогового контроля и давать пояснения по фактам выявленных отклонений, а также заявлять возражения.
  • в случае выявления нарушений в действиях налогового органа не забывайте о своих возможностях: вы можете составить акт с привлечением нескольких свидетелей в подтверждение выявленных нарушений, включить видео- и аудиозапись в случае, если у вас возникнут подозрения о готовящихся правонарушениях.
  • в случае привлечения в ходе проверки свидетелей проверьте правомочность действий налогового органа в соответствии с требованиями статьи 90 НК РФ, уделив особое внимание запрету на привлечение в качестве свидетелей некоторых категорий физических лиц.

Во время общения с налоговиками необходимо быть готовым к тому, что чиновники могут запросить объяснения по организации сотрудничества с некоторыми партнерами компании, которые находятся на специальном учете у налоговиков и относятся к группе лиц с высоким налоговым риском.

А напоследок я скажу..

Результаты выездной налоговой проверки оформляются в соответствии с требованиями, определенными статьями 100–101 НК РФ, и должны быть включены в соответствующий акт, выданный по установленной форме не позднее чем через два месяца с даты составления справки о проведении выездной налоговой проверки. Этот документ подписывается как представителем инспекции, так и компанией.

Обращаем ваше внимание, что в случае несогласия с фактами, изложенными в акте, налогоплательщик имеет право заявить свои возражения в течение 15 дней с момента его получения.

При этом, можно приложить документы, надлежащим образом заверенные, подтверждающие вашу правовую позицию.

Это важно в случае если в период присутствия налоговиков на территории компании вы задокументировали нарушения, допущенные чиновниками.

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение либо о привлечении налогоплательщика к ответственности, либо об отказе в привлечении (п. 7 ст. 101 НК РФ).

На даже если вынесено решение о привлечении к ответственности, отчаиваться, тем не менее, не стоит. Необходимо помнить о своем праве обжалования действий и/или бездействий инспекторов – как в вышестоящий орган (ст. 101.

2 НК РФ), так и в арбитражный суд.

Таким образом, при наличии доказательств, подтверждающих позицию компании, в том числе подготовленных или полученных в ходе выездной налоговой проверки в вышеприведенном порядке, вы сможете защитить свои интересы и подтвердить личную добросовестность, пусть даже и прибегнув к такому способу самозащиты, как обращение в арбитражный суд.

Юлия Лабутина, эксперт журнала «Расчет»

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

Налоговая проверка: как понять, что она грядет?

Для любого бизнеса налоговая проверка — неприятная процедура. Особенно скверно, когда она застает вас врасплох. Как понять, что есть риск проверки, как ее избежать или достойно пройти?

Часто налоговая предъявляет претензии за сотрудничество с фирмами-однодневками. Чтобы этого избежать, подготовьте аргументы, которые подтвердят, что вы проверяли организацию “на честность”:

  • вы прочитали ее устав, учредительный договор, лицензии и т.д.;
  • виделись с руководителем компании-контрагента (можно даже приложить фото со встречи, видеозапись);
  • вели деловую переписку.

Есть простые “гигиенические” правила, которые помогают не пересекаться с однодневками. Если вы их не соблюдаете — риск проверки возрастает.

  • Прежде чем работать с контрагентом, знакомьтесь с его регистрационными документами. Перед подписанием договора составьте соответствующий протокол и подпишите его. Это будет вашим доказательством того, что вы — честный налогоплательщик.
  • Всегда проверяйте сходство печатей и подписей. Убедитесь, что печать и подпись — настоящие и совпадают с печатью и подписью, скажем, в банковской карточке (попросите показать ее копию).
  • Пользуйтесь электронным документооборотом: по ряду технических причин фирмы-однодневки не могут его вести.
  • Проверьте сквозную нумерацию (по нарастанию) для счетов-фактур, договоров и других документов: если их номера не совпадают на первых и вторых экземплярах, есть риск, что будут сделаны доначисления при проверке. Если налоговики признают неправильно оформленным счет-фактуру, на основании которого к зачету идет НДС, его аннулируют.
  • Убедитесь, что на финансово-хозяйственных документах стоит подпись должностного лица, который имеет право подписи.
  • Обращайте внимание на отзывы партнеров вашего контрагента и банка, который работает с ним. Также читайте отзывы о вашем партнере в открытых источниках и интернете.
  • Избегайте непрофильной деятельности для своей компании, если контрагент предлагает ради выгоды “прокрутить займы” или участвовать в тендере не по вашей специфике.

Проводите свои проверки

Наймите аудитора, который проверит вашу бухгалтерскую отчетность, объяснит, как исчисляются и платятся налоги, и подскажет, как вовремя устранить ошибки в отчетах.

Соответствуйте представлениям налоговой о вас

У налоговой службы есть свой план по сбору налогов для каждого налогоплательщика. Вы должны соответствовать этому плану на +/- 10%.

Рассчитывайте коэффициент налоговой нагрузки и сравнивайте его с отраслевыми показателями в вашем регионе.

На первом месте плана налоговиков стоит НДС, на втором — страховые отчисления с заработной платы работников, третье — подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и т.д.

Как понять, что скоро будет налоговая проверка

Виды налоговых проверок. Как подготовиться к налоговой. Инструкция для руководителя

  • Вы получаете запросы о движении денег по расчетному счету: налоговики используют сведения о входящих и исходящих платежах, чтобы определить, соответствует ли финансовая динамика вашей фирмы отраслевым показателям.
  • Вашим контрагентам поступают запросы: так отдел предпроверочного анализа ФНС собирает информацию о вас, чтобы вынести рекомендацию о виде проверки для вашей компании.
  • Налоговая рассылает требования вашим контрагентам о взаимной проверке с вами: скорее всего, налоговая инспекция уже приняла решение о проверке вашей организации.
  • Из вашего обслуживающего банка поступают запросы на предоставление документов, которые подтверждают законность входящих и исходящих платежей: банк сомневается в законной деятельности вашей организации и, скорее всего, уже отправил запрос на проведение проверки в ФНС.
  • Вам позвонили или написали из налоговой с просьбой явиться с объяснениями своей хозяйственной деятельности: это предпроверочное мероприятие, в ходе которого налоговая пытается получить с вас больше налогов и часто по его итогам организует проверку.

Как подготовиться к налоговой проверке

  • Сравните свои первичные документы с документами контрагентов: все экземпляры должны иметь одинаковые подписи, печать и нумерацию страниц.
  • Предупредите всех своих контрагентов, что к ним тоже может нагрянуть проверка: контрагенты тоже должны быть к ней готовы, чтобы дать подтверждение хозяйственной деятельности и избежать доначислений. Тогда и вас они когда-нибудь предупредят.
  • Убедитесь, что совпадают ваши почтовый, юридический и фактический адрес организации. При необходимости перерегистрируйтесь по месту нахождения фирмы.
  • Подготовьте офис к визиту чиновников: в помещении должны остаться только те документы, которые имеют юридическое отношение к вашей компании. И ничего лишнего на бумаге, жестком диске или флэшке.
  • Для налогового инспектора выделите специальное помещение, чтобы он не разгуливал по всему офису, все необходимые документы приносите туда.
  • Пригласите на проверку налогового юриста: он будет защищать ваши интересы и проследит, чтобы проверка прошла так, как нужно вам.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, налоги, зарплата, отчетность через интернет, круглосуточная техподдержка — и никаких доплат. Наши эксперты помогут подготовиться к проверке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Как подготовиться к налоговой проверке в 2022 году: советы экспертов компании Профессиональные решения

Налоговая проверка в 2022 году требует предварительной подготовки документов, отчетности и персонала.

Стоит просмотреть первичную документацию, проверить штатное расписание, убедиться в правильности начисления налогов, просмотреть соглашения с подрядчиками / контрагентами, провести инструктаж работников и т. д.

Ниже подробно рассмотрим, какие бывают виды проверок ФНС, когда могут приехать инспекторы, и что делать для успешного прохождения контроля.

Виды проверок

Действующие виды контроля ФНС делятся на три группы:

  • Плановые. ИП или юрлицо информируется о таких проверках заранее. Также в налоговой службе имеется график о проведении мероприятий, что позволяет заранее подготовиться.
  • Внезапные. Могут проводиться при наличии подозрений в нарушении норм законодательства. Признаками будущей проверки может быть получение писем с ФНС о документальном подтверждении какой-то информации или предоставления дополнительных сведений по вопросам деятельности компании. Внезапный контроль проходит без предупреждения, когда предприниматель не готов. Целью является выявление нарушений.
  • Повторные. Выполняется тот же комплекс проверок, что и на прошлых этапах.

Когда могут приехать

Вне зависимости от типа проверки со стороны ФНС необходимо правильно к ней подготовиться. При этом существует ряд факторов, которые повышают шансы внезапного приезда работников ФНС. Представители налоговой службы ответственно подходят к выезду, анализируют ситуацию и приезжают только при наличии серьезных подозрений.

К базовым причинам, по которым может нагрянуть проверка ФНС, стоит отнести

  • Небольшая налоговая нагрузка и ее искусственное занижение. При анализе работы компании налоговики сравнивают средние показатели по определенной сфере.
  • Проведение высокорисковых операций. Наибольший интерес представляют собой договора, в отношении которых есть подозрения по уменьшению налогов. Чем выше число непонятных операций, тем больше вероятность непредвиденной проверки.
  • Несоответствие реальной рентабельности предприятия от среднерыночного уровня. Если этот показатель меньше среднего, нужно подготовиться к налоговой проверке заранее.
  • Запросы со стороны налоговой и отсутствие ответов. Важно вовремя отвечать на письма налоговой даже при видимой несерьезности обращения. Если сотрудники запрашивают сверку или выполнение иных работ, это необходимо сделать в сжатые сроки.
  • Заниженные зарплаты работников. Если средний доход сотрудника ниже, чем в таких же компаниях, нужно готовиться к проверке. Такая особенность может вызывать подозрение со стороны ФНС.
  • Операции с посредниками. Привлечение к сделке любых посреднических компаний должно быть оправдано в финансовом плане. Злоупотребление такой возможностью вызывает подозрение налоговиков о его использовании для снижения налогов.
  • Отношение прибыли / затрат. В случае превышения расходов над доходами представители налоговой затребуют первичную документацию по проведенным операциям, будут проводить опрос работников и другой комплекс работ.

Каждый из приведенных факторов повышает вероятность внезапной проверки. Чтобы избежать штрафов и иных последствий, важно заранее подготовиться самому и информировать персонал о будущем посещении компании работником ФНС.

Как подготовиться

Задача любой проверки — контроль юридического лица или ИП в вопросе правильности начисления / уплаты налогов, а также выполнения законодательства. Информация о самом предмете проверки предоставляется уже в процессе, а сам инспектор не может выходить за установленные полномочия.

Этап №1. Подготовка первичной документации

Вид и список документов, которые запрашивает инспектор ФНС, нигде не оговаривается. Его можно предоставить как в электронной, так и в бумажной форме.

Документация должна предоставляться с сопроводительным письмом и с обязательной описью. Также она должна быть прошита в тома при количестве листов до 150.

Допускается передача сканированной копии или в электронном виде. При этом сотрудники ФНС вправе затребовать оригинал.

Что касается самой документации, обратите внимание на следующие моменты:

  • корректность оформления авансовых отчетов;
  • содержание кассовых документов по факту расходов наличности;
  • наличие прав подписи лиц в актах приемки-передачи;
  • правильность внесения реквизитов в накладных, наличие печатей / росписей;
  • корректность оформления счетов-фактур с учетом действующего законодательства;
  • наличие документации, подтверждающей возможность применения льгот по налогам.

Для удобства необходимо разделить документацию по вопросам управления и аналитики. Желательно хранить данные на внешнем диске и отдельно от официальных данных.

Если какие-то документы не найдены, необходимо обратиться к контрагенту и запросить дубликат. Важным моментом является наличие подписи реального человека, имеющего соответствующие полномочия. Вся документация передается работникам ФНС под подпись и с оформлением акта приемки-передачи.

Этап №2. Проверка договоров с подрядными организациями и контрагентами

Одна из задач работников ФНС — убедиться в «чистоте» деятельности компании с позиции налогообложения. Если юридическое лицо работает с однодневными предприятиями, это чревато штрафами. Чтобы обезопасить себя от подозрений, важно собрать и предоставить как можно больше документации:

  • устав;
  • решение о назначении руководителя;
  • учредительная документация;
  • свидетельство о регистрации в госорганах и ФНС;
  • решение о назначении гендиректора;
  • подтверждение передачи бухотчетности за отчетный период.

Для надежности стоит проверить и самого контрагента на факт регистрации в ЕГРЮЛ, наличия задолженности перед ФНС, открытых судебных дел и долгов перед ФССП. При наличии переписок по действующим соглашениям, важно их предоставить. Это же касается протоколов совещаний, фото складов и т. д. В переписке не должно быть подозрительных моментов в виде странных схем и вариантов уменьшения нагрузки.

Шаг №3. Контроль штатного расписания, инструкций, доверенностей

При подготовке к проверке ФНС обратите внимание на документацию, которая касается сотрудников компании:

  • должностные инструкции работников;
  • штатное расписание;
  • наличие доверенностей для лиц, которые ставят свои подписи;
  • приказы руководства о назначении и т. д.

Отдельно внимание уделите кадровому учету, своевременности и правильности начислений выплат: зарплаты, премии, стажевых и т. д.

Шаг №4. Разделите ПК / ноутбуки для разных юрлиц

При наличии в одном офисном помещении двух и более компаний / индивидуальных предпринимателей, работающих отдельно, стоит разнести информацию о деятельности в разные компьютеры / ноутбуки.

Это касается ситуаций, когда организации связаны друг другом в определенной сфере деятельности. Во время налоговой проверки представители ФНС уделяют особое внимание IP, с которых к ним приходит отчетность.

Несоответствие в этом вопросе может вызвать подозрение.

Шаг №5. Обсудите дальнейшие шаги с работниками

Сотрудники должны быть готовы к будущему поседению ФНС. Налоговики будут делать попытки «выудить» информацию с подчиненных, поэтому общение желательно исключать. Незнающий человек может случайно выдать какую-то информацию, за которую инспектор сможет «зацепиться». К основным вопросам, которые задает представитель ФНС, стоит отнести:

  • размер зарплаты;
  • особенности поиска партнеров;
  • периодичность инвентаризации;
  • своевременность сдачи отчетности и т. д.

Поясните работникам, что доступ к бухгалтерии, перечень поставщиков или кассовая документация передается по запросу, а не персональному желанию инспектора. Подчиненные, как правило, не знают требования законодательства, поэтому своими действиями могут навредить работодателю.

Если же кого-то из работников позвали для беседы, нужно помнить следующее:

  • Ответственность свидетеля в ФНС минимальна, а штраф не превышает 3000 р. Это значит, что сотрудник может свободно врать и не переживать о последствиях.
  • При отсутствии компетенции в определенных опросах человек вправе отказать в комментарии. Достаточно отметить, что этот вопрос не входит в его должностные обязанности.
  • Ответы должны быть короткими или развернутыми. При этом инспектор может возвращаться к определенным вопросам для проверки правдивости ответа.
  • Продолжительность собеседования с работником может длиться не больше 4-х часов подряд и не более 8-ми в сутки.

Шаг №6. Подготовьте комнату для проверяющих

Для размещения работников ФНС необходимо подготовить отдельную комнату, где нет доступа к документации и общению с работниками.

В процессе проверки инспектор будет требовать бумаги, которые будут подноситься специально назначенным работником. Все посторонние вещи, печати, штампы и прочее нужно убрать.

В офисе предприятия, где проводится проверка, должна быть документация и информация только по этому юридическому лицу.

Шаг №7. Определите ответственного работника

Для выполнения команд инспектора назначьте ответственного сотрудника, который будет приносить документацию для проверки. Лучше всего, если это будет квалифицированный работник бухгалтерии или сам главбух.

Сотрудник должен иметь представление о проблемных местах предприятия и быть морально подготовленным к общению с работником ФНС.

Он должен понимать, что можно показать, а какую информацию лучше спрятать от посторонних глаз.

Шаг №8. Знайте свои права

Руководитель должен подготовиться к налоговой проверки в плане своих прав и обязанностей инспектора. Работник ФНС может:

  • требовать документацию;
  • осматривать помещение;
  • истребовать данные у контрагентов или 3-их лиц (актуально для встречной проверки);
  • получать свидетельские показания;
  • изымать документацию и предметы;
  • осуществлять экспертную оценку;
  • привлекать к работе специалиста и т. д.

Перед началом проверки инспектор должен предъявить удостоверение. Информацию из него необходимо записать в журнале проверок. Важно контролировать, чтобы работник ФНС действовал в пределах полномочий и намеченных мероприятий.

Полезные рекомендации

Налоговая проверка — всегда стресс для руководства и сотрудников, поэтому готовиться к ней необходимо заранее и не тушеваться при возникновении форс-мажорных ситуаций. Чтобы свести к минимуму возможные проблем, следуйте простым советам:

  • Будьте уверены в себе. Работники ФНС обращают внимание на психологическое состояние и тревожность руководителя / сотрудников сразу передается.
  • Сведите общение к минимуму. По возможности ограничьте общение до уровня вопроса-ответа. При наличии сомнений лучше сразу обсудить ответы с главным бухгалтером и специалистом юридического отдела.
  • Гарантируйте юридическое сопровождения. Все процессы, касающиеся предоставления переписки, осмотра, изъятия документов и другие нюансы стоит проводить в присутствии специалиста юридического отдела. Если работник ФНС самостоятельно изымает какие-то документы, это уже больше похоже на обыск.
  • Обеспечьте составление протокола при выемке документации. При отсутствии своего юриста, который мог бы оформить сделку, рекомендуется привлечь специалиста сторонней компании.
  • Предложите помочь с проверкой. Это может касаться привлечения свидетелей или специалистов. Если какая-то операция вызвала дополнительные вопросы у контроллеров, необходимо предоставить работника, хорошо знакомого с этой сделкой. Это снижает риск случайного получения инспектором «лишней» информации от несведущего сотрудника.
  • Предоставьте кладовщика, если контроллер хочет проверить складские помещения.

Что дальше

После завершения налоговой проверки оформляется справка с вручением представителю компании. В течение 30 дней имеется возможность подготовить возражения, после чего ФНС рассматривает ситуацию и принимает окончательное решение в течение 10 суток. На оглашение результатов обязательно приглашается представитель руководства.

Если инспекторы ФНС приняли решение сразу, они могут привлечь к ответственности или отказать от выполнения этого шага. В обоих случаях оформление происходит документально. Если представитель юрлица или ИП не согласен с какими-то доводами, нужно объяснить происхождение операций, указать на некорректные факты и подтвердить свою позицию документацией.

Итоги

Если своевременно подготовиться к налоговой проверке, можно избежать неприятных ситуаций, раскрытия «лишней» информации и наложения штрафных санкций.

Чтобы быть готовым, проверяйте план проверок, участвуйте в контрольных мероприятиях и назначайте ответственного сотрудника.

Информируйте работников о правилах поведения при общении с инспектором, выдавайте документы строго по описи и фиксируйте нарушения со стороны инспектора ФНС. Главное в этом вопросе — сохранение спокойствия, уверенность в себе и доброжелательность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *