Советы юриста

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

Несколько важных для предпринимателей изменений в законодательстве

В октябре вступили в силу изменения в налогообложении НДС, введён новый порядок списания платежей с ЕНС и представления уведомлений об исчисленных налогах, повышены штрафы за непредставление сведений в военкоматы и введена маркировка отдельных видов медицинских изделий и кожных антисептиков. Давайте более подробно разберёмся, какие изменения ждут российский бизнес во втором месяце осени.

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

Произошли изменения в налогообложении НДС

Что произошло. С 1 октября 2023 года произошёл ряд изменений в законодательстве, касающемся уплаты НДС.

Что это значит. В частности, изменения коснулись прослеживаемых товаров, сервитута, реализации драгоценных металлов, фаст-фуда:

  • С 1 октября 2023 года при продаже прослеживаемого товара в счёте-фактуре обязательно нужно указывать его стоимость, регистрационный номер партии, единицу измерения, количество и стоимость товара.
  • С 1 октября 2023 года установлен новый порядок уплаты НДС при предоставлении компаниям права ограниченного пользования земельными участками (сервитут). Эти налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС или нет.
  • С 1 октября 2023 года разрешается применять ставку НДС 0% при реализации драгоценных металлов в слитках физлицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу.
  • С 1 октября 2023 года продажа сэндвичей, гамбургеров, чизбургеров и иных аналогичных изделий подпадает под ставку НДС 20%.

Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

Изменился порядок уведомлений об исчисленных налогах

Что произошло. С 1 октября 2023 года вступили в силу новые требования к представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что это значит. ИП смогут подавать уведомление в том числе в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. УКЭП в указанных целях больше не понадобится.

Кроме того, с 1 октября вводится положение, которое допускает, что уведомление об исчисленных налогах может содержать отрицательное значение. Такое уведомление подаётся в случае, если сумма авансового платежа по налогу за отчётный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчётный период.

Также с 1 октября вступило в силу особое правило представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. Новые нормы устанавливают, что в течение 2023 года налоговые агенты вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц:       

  • до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
  • до истечения 25-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму исчисленного налога в полном объёме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

Соответственно, у работодателей будет право выбора: подавать уведомления один раз – в срок 25-го числа каждого месяца или дважды 12-го и 25-го. Такой подход позволит перечислять НДФЛ в региональные и местные бюджеты дважды в месяц. 

Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

Платежи с ЕНС можно могут быть списаны досрочно

Что произошло. С 1 октября 2023 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые устанавливают возможность списания с ЕНС поступивших страховых взносов до наступления срока их уплаты.

Что это значит. Теперь при наличии положительного сальдо ЕНС зачисление страховых взносов будет производиться автоматически в бюджет СФР сразу после поступления уведомления от плательщика.

  • Также устанавливается правило, согласно которому при одновременном поступлении уведомлений об исчисленном НДФЛ и об исчисленных страховых взносах в первую очередь будет произведено списание в бюджет НДФЛ.
  • Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.
  • Выросли штрафы за непредставление сведений в военкоматы

Что произошло. С 1 октября 2023 года значительно выросли штрафы для работодателей и сотрудников, ответственных за военно-учётную работу.

Что это значит. Теперь будут действовать следующие штрафные санкции:

  • от 40 000 до 50 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление должностными лицами организаций любых сведений, необходимых для ведения воинского учёта (ранее от 1 000 до 5 000 рублей);
  • для должностных лиц – от 40 000 до 50 000 рублей, для организаций – от 350 000 до 400 000 рублей за непредставление в установленный срок в военкомат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учёт (ранее от 1 000 до 3 000 рублей);
  • для должностных лиц – от 60 000 до 80 000 рублей, для организаций – от 400 000 до 500 000 рублей за неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации.
  1. Штрафы для работодателей за непредставление в военный комиссариат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учёт, отменяются ввиду исключения соответствующей обязанности.  
  2. Основание: федеральный закон № 404-ФЗ от 31 июля 2023 года.
  3. Введена маркировка отдельных видов медицинских изделий и кожных антисептиков

Что произошло. С 1 октября 2023 года начала действовать обязательная маркировка отдельных видов медицинских изделий и кожных антисептиков.

Что это значит. Теперь производители и импортёры медицинских изделий должны маркировать данную продукцию, а также передавать сведения о маркировке в отношении следующих категорий товаров:                 

  • обеззараживателей и очистителей воздуха (в том числе оборудования, бактерицидных установок и рециркуляторов, применяемых для фильтрования и очистки воздуха в помещениях);    
  • ортопедической обуви и вкладных корригирующих элементов для неё (в том числе стелек и полустелек). 

Также с 1 октября стала обязательной маркировка кожных антисептиков. Производители и импортёры, осуществляющие ввод в оборот ‎парфюмерно-косметической продукции для гигиены рук и кожных антисептиков, теперь обязаны маркировать такую продукцию. Продажа немаркированных антисептиков, введённых в оборот до 30 сентября 2023 года, разрешена до 30 сентября 2024 года включительно.

Основание: постановление правительства РФ №894 от 31 мая 2023 года. 

Изменился порядок оформления вывоза товаров для собственных нужд

Что произошло. С 8 октября 2023 года вступают в силу новые формы документов, используемых при вывозе товаров для собственных производственных и технологических нужд.

Что это значит. Изменения касаются следующих документов:   

  • заявления о вывозе товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
  • разрешения таможенного органа на вывоз товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

Основание: приказ Федеральной таможенной службы № 660 от 2 августа 2023 года.

Обзор подготовлен по материалам портала Buh.ru.

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-каналстраницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен». biz360

02 октября 2023

Новые штрафы и налоговые изменения в России с 1 сентября 2023 года

В сентябре вступит в силу ряд изменений в налоговом законодательстве и Кодексе России об административных правонарушениях (КоАП). Они затронут различные сферы жизни граждан и ведения бизнеса. «Известия» рассказывают, за что с 1 сентября 2023 года будут штрафовать автомобилистов и в какую сумму обойдется отсутствие маркировки на онлайн-рекламе.

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 годаИсточник: РИА “Новости”

С сентября автомобилистам следует уделять больше внимания состоянию своей машины, так как перечень неисправностей, за которые могут оштрафовать, значительно расширится.

Так, санкциям подвергнутся водители, которые используют летом зимнюю шипованную резину. По новым правилам, таким видом шин нельзя пользоваться с июня по август. Также запрещено использовать летнюю резину зимой и ездить с изношенными покрышками. Штраф за такие нарушения составит 500 рублей. Исключение — зимняя нешипованная резина «липучка». На ней можно ездить круглый год, не боясь штрафов.

Также вводится запрет на использование в фарах источников света, которые не соответствуют требованиям, указанным в эксплуатационной документации. За это водителя также оштрафуют на 500 рублей.

Основанием для штрафа могут стать подтекание тормозной жидкости, перегибы, трещины, надрывы тормозных трубок и шлангов, неработающий стояночный тормоз, а также неисправность антиблокировочной системы тормозов. Последняя определяется инспектором по индикатору на приборной панели.

Помимо этого, вводится запрет на установку предметов, которые могут ограничить обзор водителю, например, планшетов и габаритных видеорегистраторов. При этом зеркала заднего вида, стеклоочистители, радиоантенны и нити электрообогрева, встроенные в стекло, к таким предметам не относятся.

Читайте также:  Условия оплаты труда в соответствии с Трудовым кодексом РФ

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7Qs9C-INCa0L7QtNC10LrRgdCwINCyINGB0LXQvdGC0Y_QsdGA0LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsA%3D%3D

В сентябре начнут применять новые штрафы за нарушения при производстве и обороте пива, сидра, медовухи, пуаре и других пивных напитков. Например, за отсутствие декларации об объемах производства на организацию будут наложены санкции в размере 100−150 тыс. рублей. Также возможна конфискация продукции, сырья, транспортных средств и другого имущества.

В случае грубого нарушения штраф для компании составит 150−200 тыс. рублей. Вместо него может быть назначена приостановка деятельности до 30 суток с конфискацией готовой продукции, сырья и другого имущества, использованного при производстве, или без нее. К грубым нарушениям относятся.

  • — добавление в продукцию этилового спирта;
  • — производство и оборот пива и пивных напитков без использования средств измерения объема готовой продукции и автоматической фиксации данных об объеме производства;
  • — наличие на складах и в производственных помещениях основного технологического оборудования для производства пива, не принадлежащего производителю.

Кроме того, 1 сентября 2023 года будет создан специальный реестр пивоваров. Без включения в него производить слабоалкогольные напитки нельзя. Для должностных лиц штраф за такое нарушение составит 35−50 тыс. рублей. Организации будут оштрафованы на 200−300 тыс. рублей, либо их деятельность приостановят на 60 суток. При этом возможна конфискация имущества.

Еще в 2022 году были введены требования об обязательной маркировке онлайн-рекламы: у нее должна быть соответствующая пометка, а информация о таком материале передается рекламодателем или распространителем рекламы в Роскомнадзор через оператора рекламных данных (ОРД).

Раньше денежных санкций за нарушение этих требований не было. Теперь непредоставление информации Роскомнадзору, а также нарушение сроков ее предоставления караются штрафом в размере 10−30 тыс. рублей для физических лиц, 30−100 тыс. рублей для должностных лиц и 200−500 тыс. рублей для организаций. Аналогичным образом карается предоставление недостоверной, неполной или устаревшей информации.

Наказание за распространение рекламы без маркировки или нарушение правил ее размещения составит 30−100 тыс. рублей для физических лиц, 100−200 тыс. рублей для должностных лиц, предпринимателей и малых предприятий и 200−500 тыс. рублей для организаций.

Свою часть ответственности несут и ОРД. За нарушение требований о маркировке и идентификаторе рекламы, а также несоблюдение порядка взаимодействия с Роскомнадзором должностным лицам грозит штраф на сумму 100−200 тыс. рублей, а организациям — 300−700 тыс. рублей.

С 1 сентября также вводятся административные наказания для владельцев социальных сетей, которые не исполняют обязанности по контролю за размещенной на их платформе информацией.

Для тех, кто не ведет мониторинг соцсети и не применяет меры по ограничению доступа к информации, которая нарушает действующее законодательство, предусмотрен штраф в размере 4 млн рублей. Если нарушение будет выявлено повторно, денежная санкция может вырасти до 8 млн рублей.

Владельцы соцсетей обязаны ежегодно размещать отчеты о своей работе. Отсутствие отчетов о рассмотрении обращений, касающихся распространения информации, нарушающей закон, а также о результатах мониторинга социальной сети карается штрафом до 1 млн рублей.

На такую же сумму будут оштрафованы владельцы соцсетей, которые не разместили правила пользования своей платформой и не сообщили пользователям об изменении в этих правилах. Штраф в 1 млн рублей положен и за отсутствие информации о владельце соцсети или неполный набор сведений о нем.

Кроме того, штрафы в 4−6 млн рублей предусмотрены для владельцев соцсетей, которые не удалили информацию, похожую на ту, которая была удалена ранее по предписанию контролирующего органа.

Также с 1 сентября вступают в силу изменения в налоговом законодательстве.

Так, увеличилась стоимость рекламы, которая не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Раньше от налога освобождались рекламные товары, работы и услуги, расходы на приобретение и создание единицы которых не превышало 100 рублей. Теперь этот лимит увеличен до 300 рублей.

Также в сентябре начнут штрафовать за нарушение запрета об отчуждении имущества без согласия налоговой инспекции. Если налогоплательщик продал имущество, которое ему запретили продавать, его оштрафуют на 30 тыс. рублей.

С 1 сентября вступает в силу закон, регулирующий размер компенсации для удаленных сотрудников за использование личного или арендованного оборудования и программного обеспечения для работы. До этого величина компенсации устанавливалась работодателем.

Теперь она составит 35 рублей в день или сумму документально подтвержденных расходов работника.

Если выплата окажется больше установленного лимита, работодатель будет обязан уплатить с суммы превышения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Помимо этого, с 1 сентября организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые подключили своих сотрудников к электронному документообороту, должны перейти на использование машиночитаемых доверенностей (МЧД). Это электронная форма бумажной доверенности, которая утверждается квалифицированной электронной подписью.

Раньше работникам разрешалось ставить на электронных документах подпись самой компании, в которой содержалось ФИО сотрудника. По новым правилам сотрудник может использовать только личную электронную подпись, для получения которой требуется оформить МЧД.

  1. Кроме того, с 31 августа разрешается изменять первоначальную стоимость нематериальных активов (НМА), если произошло дооборудование, реконструкция, модернизация, частичная ликвидация объекта и другие схожие ситуации.
  2.  источник: Известия
  3. СЛЕДИМ ЗА ВСЕМИ И НЕ ЩАДИМ НИКОГО — ВСЕ ЭКСКЛЮЗИВЫ В НАШЕМ TELEGRAM!

Что изменится в КоАП и Налоговом кодексе с 1 сентября 2023

Речь идет об автомобильной сфере, пивоваренной отрасли, социальных сетях и производстве контента в интернете. Кроме того, вступят в силу ряд изменений в налоговом законодательстве.

Некоторые положения КоАП и Налогового кодекса России изменятся с 1 сентября 2023 года, а сами корректировки затронут различные сферы жизни граждан и ведения бизнеса. Новые штрафы ждут автомобилистов, пивоваров, владельцев соцсетей и блогеров.

Так, теперь заплатить 500 рублей придется водителям, которые используют летом зимнюю шипованную резину, а зимой — летнюю, либо вообще пользуется изношенными покрышками, пишут «Известия».

По данным издания, таким же санкциям подвергнутся те автолюбители, в фарах машин которых стоят не соответствующие требованиям источники света, владельцы авто с рядом неисправностей, в том числе неработающим стояночным тормозом.

За отсутствие декларации об объемах производства пива, сидра, медовухи, пуаре и других пивных напитков на организацию будут наложены санкции в размере 100–150 тысяч рублей, в случае грубого нарушения — до 200 тысяч рублей. К последним относятся, в том числе добавление в продукцию этилового спирта.

С 1 сентября вступят в силу требования об обязательной маркировке онлайн-рекламы. Если раньше отсутствие специальной пометки не влекло за собой денежных санкций, то теперь непредоставление информации Роскомнадзору, нарушение сроков ее предоставления, а также распространение рекламы без маркировки караются штрафами — их сумма варьируется в зависимости от правового статуса нарушителя.

Владельцам социальных сетей, не исполняющим обязанности по контролю за размещенной на их платформе информацией, также предстоит ответить перед законом. Для них предусмотрен штраф в размере 4 миллионов рублей. Если нарушение будет выявлено повторно, денежная санкция может вырасти до 8 миллионов рублей.

Кроме того, вырастет стоимость рекламы, которая не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС), — со 100 до 300 рублей.

Также в сентябре начнут штрафовать за нарушение запрета об отчуждении имущества без согласия налоговой инспекции, и вступит в силу закон, регулирующий размер компенсации для удаленных сотрудников за использование личного или арендованного оборудования и программного обеспечения для работы.

Организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые подключили своих сотрудников к электронному документообороту, обяжут перейти на использование машиночитаемых доверенностей (МЧД).

Business FM Санкт-Петербург

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

Как изменения в налоговом кодексе затронут инвесторов

Мы уже писали о ставке налога 13% для тех, кто уехал за границу. Сегодня разберем, какие изменения касаются частных инвесторов.

Если купоны выплачивают на брокерский счет или счет доверительного управления, то налоговым агентом должен быть брокер или доверительный управляющий. Депозитарий в такой ситуации — это не налоговый агент.

Налог с купонов будут удерживать не при выплате, а в конце года, или когда инвестор решит вывести деньги со счета, или при закрытии счета. Накопленный купонный доход, уплаченный при покупке облигации, будет уменьшать доход в виде первого купона, полученного после покупки облигации.

Это изменение устранит проблему, связанную с учетом НКД для расчета налога. Раньше большинство российских брокеров сразу удерживало налог с купонов, при этом не уменьшая налоговую базу на размер НКД, уплаченного при покупке облигаций.

Получается, что многие брокеры удерживали больше налога, чем должны были. Излишне удержанный НДФЛ они возвращали инвесторам только по итогам года либо при выводе денег после выплаты купона.

https://www.youtube.com/watch?v=j4qIKvxYOgs\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7Qs9C-INCa0L7QtNC10LrRgdCwINCyINGB0LXQvdGC0Y_QsdGA0LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsA%3D%3D

Отдельная ситуация с точки зрения налогового кодекса — если купоны поступают на банковский счет, а не на брокерский или ИИС. Тогда налог будут удерживать сразу, как и прежде.

При этом депозитарий может не знать, каким был НКД при покупке облигаций, и из-за этого может рассчитать налог со всей суммы купона, то есть без учета НКД.

В 2022—2023 годах многие российские компании выпустили замещающие облигации вместо своих еврооблигаций. Основные условия таких бумаг — как у еврооблигаций, но купоны и номинал выплачиваются в рублях по курсу ЦБ, а не в валюте, а бумаги существуют в российском правовом поле.

При обмене еврооблигаций на замещающие облигации из-за выросшего курса валюты могли возникнуть доход и, соответственно, НДФЛ.

По новому закону налоговая база при обмене еврооблигаций на замещающие не определяется. Сам обмен не приводит к возникновению дохода вне зависимости от того, каким был курс валюты. Если же инвестор продает замещающие облигации или они погашаются, доход уменьшается на расходы, понесенные при покупке еврооблигаций.

Читайте также:  Как узнать ИНН физического лица по паспорту онлайн

Если инвестор хочет применить вычет за долгосрочное владение — трехлетнюю льготу — к доходу от продажи или погашения замещающих облигаций, надо учитывать, что срок владения не включает владение еврооблигациями до замещения.

Новая норма вступила в силу, но работает, только если еврооблигации принадлежали инвесторам на 1 марта 2022 года.

В 2022 году многие инвесторы воспользовались автоматической или принудительной конвертацией депозитарных расписок на акции российских компаний и получили акции вместо расписок. Закон устанавливает, что конвертация не влияет на срок владения бумагами.

Это важно для тех, кто хочет применить вычет за долгосрочное владение к доходу от продажи таких бумаг. Срок владения акциями будет считаться не с даты конвертации расписок в акции, а с даты покупки расписок.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года. Если продать расконвертированные акции до этой даты, то срок владения расписками не будет учитываться для вычета за долгосрочное владение.

Долгожданное изменение для многих инвесторов. Брокеры, доверительные управляющие и депозитарии становятся налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг, если дивиденды по таким бумагам поступают на счет брокера, доверительного управляющего или депозитария.

Значит, инвесторам больше не придется самим декларировать доход в виде дивидендов от иностранных бумаг, купленных через российских брокеров или управляющих. Налоговый агент рассчитает доход и удержит налог.

Если за рубежом уже удержали какой-то налог с дивидендов, его можно будет зачесть в России, уменьшив налог к уплате. Инвестор имеет право предоставить налоговому агенту подтверждающие документы.

Уменьшение налога действует, если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где находится источник дохода. Если же налог за рубежом уплатили на большую сумму, чем должны были уплатить в России, разницу не вернут.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года, то есть будет касаться дивидендов, поступивших в 2024 году и далее. Дивиденды от иностранных бумаг, полученные в 2023 году, инвестор должен задекларировать сам до конца апреля 2024 года и уплатить налог до 15 июля.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

Что изменится в законах для бизнеса с 1 сентября 2023 года — Что делать Консалт на vc.ru

Важные изменения НК начали вступать в силу уже с 31 августа, а в сентябре и октябре их станет еще больше. В статье собрали все поправки в законодательство, которые придется учитывать в работе уже в этом году.

{«id»:819257,»gtm»:null}

Мы разбили поправки по датам и темам. По ним удобно сравнивать, как изменилось конкретное правило и что придется поменять в работе.

Как безопасно решать рабочие вопросы, связанные с законами, и не платить штрафы, рассказываем в Телеграм — Что делать Консалт | Всё о налогах и законах. Разъясняем изменения, публикуем кейсы и ответы на вопросы клиентов, ссылки на мероприятия, напоминания, что нужно сдать отчет. А еще разыгрываем бесплатные консультации от наших экспертов.

С августа заработали четыре изменения, которые внесли в НК РФ (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Рекламу до 100 рублей не облагали НДС.

Рекламу до 300 рублей не облагают НДС.

Как это отразится на работе бухгалтера

Из-за увеличения лимита меньшее количество операций будет облагаться НДС.

Следует помнить, что пользоваться таким освобождением не всегда выгодно, потому что входной НДС по такой продукции принять к вычету нельзя и нужно вести раздельный учет. Поэтому вы можете отказаться от применения этой льготы.

Правило действовало только для основных средств.

Правило, которое ранее действовало только для основных средств, теперь распространили на НМА.

Так, первоначальная стоимость объекта изменяется в случаях дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и в иных аналогичных ситуациях, независимо от размера остаточной стоимости.

Как это отразится на работе бухгалтера

Меняется учет расходов на доработку или модернизацию НМА

Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах работ нужен всегда.

Предусмотрели случай, когда налоговики не будут назначать экспертизу отчета по НИОКР.

Теперь, если в отчете в государственной информсистеме есть информация о соответствии выполненных НИОКР перечню правительства, экспертизу назначать не будут. Порядок подтверждения установит кабмин.

Как это отразится на работе бухгалтера

Нужно прикладывать меньше подтверждающих документов к декларации по налогу на прибыль.

ТРАНСЛЯЦИЯ. Изменения в НК РФ осенью 2023 года. Что надо знать о НДС, налоге на прибыль и налоге на имущество

Уже этой осенью новые детали появились в работе с НДС, налогом на прибыль, налогом на имущество. Некоторые из них уже вступили в силу, другие стартуют в 2024 году.

  • На трансляции эксперт:
  • — за 20 минут понятно и без воды покажет все изменения в НК РФ, которые коснутся вашей работы;
  • — объяснит, что делать, чтобы не нарваться на штрафы и претензии налоговой.
  • Записывайтесь по ссылке

Новые штрафы и налоговые изменения в России с 1 сентября 2023 года

В сентябре вступит в силу ряд изменений в налоговом законодательстве и Кодексе России об административных правонарушениях (КоАП). Они затронут различные сферы жизни граждан и ведения бизнеса. «Известия» рассказывают, за что с 1 сентября 2023 года будут штрафовать автомобилистов и в какую сумму обойдется отсутствие маркировки на онлайн-рекламе.

Штрафы для автомобилистов с 1 сентября 2023 года

С сентября автомобилистам следует уделять больше внимания состоянию своей машины, так как перечень неисправностей, за которые могут оштрафовать, значительно расширится.

Так, санкциям подвергнутся водители, которые используют летом зимнюю шипованную резину. По новым правилам, таким видом шин нельзя пользоваться с июня по август. Также запрещено использовать летнюю резину зимой и ездить с изношенными покрышками. Штраф за такие нарушения составит 500 рублей. Исключение — зимняя нешипованная резина «липучка». На ней можно ездить круглый год, не боясь штрафов.

Также вводится запрет на использование в фарах источников света, которые не соответствуют требованиям, указанным в эксплуатационной документации. За это водителя также оштрафуют на 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=DrExD0amljI\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7Qs9C-INCa0L7QtNC10LrRgdCwINCyINGB0LXQvdGC0Y_QsdGA0LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsA%3D%3D

Основанием для штрафа могут стать подтекание тормозной жидкости, перегибы, трещины, надрывы тормозных трубок и шлангов, неработающий стояночный тормоз, а также неисправность антиблокировочной системы тормозов. Последняя определяется инспектором по индикатору на приборной панели.

Помимо этого, вводится запрет на установку предметов, которые могут ограничить обзор водителю, например, планшетов и габаритных видеорегистраторов. При этом зеркала заднего вида, стеклоочистители, радиоантенны и нити электрообогрева, встроенные в стекло, к таким предметам не относятся.

Штрафы для пивоваров с 1 сентября 2023 года

В сентябре начнут применять новые штрафы за нарушения при производстве и обороте пива, сидра, медовухи, пуаре и других пивных напитков. Например, за отсутствие декларации об объемах производства на организацию будут наложены санкции в размере 100–150 тыс. рублей. Также возможна конфискация продукции, сырья, транспортных средств и другого имущества.

В случае грубого нарушения штраф для компании составит 150–200 тыс. рублей. Вместо него может быть назначена приостановка деятельности до 30 суток с конфискацией готовой продукции, сырья и другого имущества, использованного при производстве, или без нее. К грубым нарушениям относятся:

  • добавление в продукцию этилового спирта;
  • производство и оборот пива и пивных напитков без использования средств измерения объема готовой продукции и автоматической фиксации данных об объеме производства;
  • наличие на складах и в производственных помещениях основного технологического оборудования для производства пива, не принадлежащего производителю.

Кроме того, 1 сентября 2023 года будет создан специальный реестр пивоваров. Без включения в него производить слабоалкогольные напитки нельзя. Для должностных лиц штраф за такое нарушение составит 35–50 тыс. рублей. Организации будут оштрафованы на 200–300 тыс. рублей, либо их деятельность приостановят на 60 суток. При этом возможна конфискация имущества.

Штрафы за рекламу в интернете с 1 сентября 2023 года

Еще в 2022 году были введены требования об обязательной маркировке онлайн-рекламы: у нее должна быть соответствующая пометка, а информация о таком материале передается рекламодателем или распространителем рекламы в Роскомнадзор через оператора рекламных данных (ОРД).

Раньше денежных санкций за нарушение этих требований не было. Теперь непредоставление информации Роскомнадзору, а также нарушение сроков ее предоставления караются штрафом в размере 10–30 тыс. рублей для физических лиц, 30–100 тыс. рублей для должностных лиц и 200–500 тыс. рублей для организаций. Аналогичным образом карается предоставление недостоверной, неполной или устаревшей информации.

Наказание за распространение рекламы без маркировки или нарушение правил ее размещения составит 30–100 тыс. рублей для физических лиц, 100–200 тыс. рублей для должностных лиц, предпринимателей и малых предприятий и 200–500 тыс. рублей для организаций.

Свою часть ответственности несут и ОРД. За нарушение требований о маркировке и идентификаторе рекламы, а также несоблюдение порядка взаимодействия с Роскомнадзором должностным лицам грозит штраф на сумму 100–200 тыс. рублей, а организациям — 300–700 тыс. рублей.

Читайте также:  Обязательная маркировка обуви в 2023 году: порядок проведения

Штрафы для владельцев соцсетей с 1 сентября 2023 года

С 1 сентября также вводятся административные наказания для владельцев социальных сетей, которые не исполняют обязанности по контролю за размещенной на их платформе информацией.

Для тех, кто не ведет мониторинг соцсети и не применяет меры по ограничению доступа к информации, которая нарушает действующее законодательство, предусмотрен штраф в размере 4 млн рублей. Если нарушение будет выявлено повторно, денежная санкция может вырасти до 8 млн рублей.

Владельцы соцсетей обязаны ежегодно размещать отчеты о своей работе. Отсутствие отчетов о рассмотрении обращений, касающихся распространения информации, нарушающей закон, а также о результатах мониторинга социальной сети карается штрафом до 1 млн рублей.

На такую же сумму будут оштрафованы владельцы соцсетей, которые не разместили правила пользования своей платформой и не сообщили пользователям об изменении в этих правилах. Штраф в 1 млн рублей положен и за отсутствие информации о владельце соцсети или неполный набор сведений о нем.

Кроме того, штрафы в 4–6 млн рублей предусмотрены для владельцев соцсетей, которые не удалили информацию, похожую на ту, которая была удалена ранее по предписанию контролирующего органа.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 сентября 2023 года

Также с 1 сентября вступают в силу изменения в налоговом законодательстве.

Так, увеличилась стоимость рекламы, которая не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Раньше от налога освобождались рекламные товары, работы и услуги, расходы на приобретение и создание единицы которых не превышало 100 рублей. Теперь этот лимит увеличен до 300 рублей.

Также в сентябре начнут штрафовать за нарушение запрета об отчуждении имущества без согласия налоговой инспекции. Если налогоплательщик продал имущество, которое ему запретили продавать, его оштрафуют на 30 тыс. рублей.

С 1 сентября вступает в силу закон, регулирующий размер компенсации для удаленных сотрудников за использование личного или арендованного оборудования и программного обеспечения для работы. До этого величина компенсации устанавливалась работодателем.

Теперь она составит 35 рублей в день или сумму документально подтвержденных расходов работника.

Если выплата окажется больше установленного лимита, работодатель будет обязан уплатить с суммы превышения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Помимо этого, с 1 сентября организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые подключили своих сотрудников к электронному документообороту, должны перейти на использование машиночитаемых доверенностей (МЧД). Это электронная форма бумажной доверенности, которая утверждается квалифицированной электронной подписью.

Раньше работникам разрешалось ставить на электронных документах подпись самой компании, в которой содержалось ФИО сотрудника. По новым правилам сотрудник может использовать только личную электронную подпись, для получения которой требуется оформить МЧД.

Кроме того, с 31 августа разрешается изменять первоначальную стоимость нематериальных активов (НМА), если произошло дооборудование, реконструкция, модернизация, частичная ликвидация объекта и другие схожие ситуации.

Ранее «Известия» рассказали, как правильно платить налоги на сдачу недвижимости в аренду в 2023 году.

Изменения по уведомлениям об исчисленных налогах и взносах в 2023 году

С 1 октября 2023 года вступит в силу особый порядок подачи уведомлений по НДФЛ: появятся двойные уведомления, уведомления с отрицательной суммой. Разберемся, что надо учесть бухгалтеру

Новые правила утверждены п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Как и другие особенности списания НДФЛ с единого налогового счета (ЕНС), они нужны, чтобы сократить сроки поступления налога в местные бюджеты.

Двойные уведомления по НДФЛ

С 1 октября уведомления по НДФЛ можно будет подавать два раза в месяц.

Первое уведомление — не обязательное. Его налоговые агенты могут направить не позднее 12 числа. В нем отражается НДФЛ, который был удержан с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего.

Второе — обязательное. Его надо подавать не позже 25 числа. При этом сумма указывается за весь период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. То есть уведомление содержит и ту сумму НДФЛ, которая была указана в уведомлении от 12 числа, если оно подавалось.

Пример. Организация начислила зарплату работникам в период с 23 октября по 9 ноября — 500 000 руб., в период с 10 ноября по 22 ноября включительно — 400 000 руб.

В промежуточное уведомление 12 ноября следует включить налог, удержанный с 23 октября по 9 ноября в сумме 65 000 руб. (500 000 х 13%).

Когда организация будет подавать обязательное уведомление — до 25 ноября, то она должна будет включить в него полную сумму НДФЛ, удержанную с 23 октября по 22 ноября, то есть 117 000 руб.  (500 000 х 13% + 400 000 х 13%).

Особенности списания сумм НДФЛ и страховых взносов с ЕНС

Очередность списания платежей ЕНС установлена п. 8 ст. 45 НК РФ, она следующая:

Вебинары для бухгалтера

Сложные вопросы исчисления налогов и взносов. Рекомендации экспертов

Расписание вебинаров

  1. Недоимки по НДФЛ — начиная с наиболее ранних.
  2. НДФЛ.
  3. Недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее ранних.
  4. Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
  5. Пени.
  6. Проценты.
  7. Штрафы.

Однако нужно учитывать и порядок зачета налогов и взносов в счет предстоящих платежей, установленный ст. 78 НК РФ. Он тоже влияет на очередность списания сумм с ЕНС.

С 29 мая 2023 года действует особый  порядок по первоочередному зачету НДФЛ (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

Как только налоговый агент направит уведомление по НДФЛ, налоговая инспекция сразу спишет указанную в уведомлении сумму с ЕНС. ФНС не будет дожидаться наступления срока перечисления удержанных сумм налога — 28 числа, а произведет списание налога не позднее следующего дня получения уведомления в счет уплаты предстоящих платежей.

С 1 октября 2023 года также будут списываться и страховые взносы (п. 26 ст.1 Закона № 389-ФЗ): при получении уведомления об исчисленных суммах взносов либо расчета по страховым взносам, налоговая спишет их с ЕНС, не дожидаясь срока уплаты страховых взносов, то есть 28 числа.

Однако НДФЛ имеет первоочередной порядок списания. Если одновременно поступают уведомления по НДФЛ и по страховым взносам, то зачет по страховым взносам проходит после зачета НДФЛ.

Пример

По состоянию на 15 ноября на ЕНС организации находится 400 000 руб. 20 ноября организация подала уведомления об исчисленных суммах страховых взносов на 300 000 руб. и удержанном НДФЛ в сумме 130 000 руб.

В этом случае инспекция спишет с ЕНС не позднее 21 ноября НДФЛ, то есть 130 000 руб. Оставшаяся на счету сумма 270 000 руб. (400 000 — 130 000) будет направлена в этот же день на уплату страховых взносов. Чтобы не образовалась задолженность по страховым взносам, ЕНС нужно будет пополнить на 30 000 руб. (300 000 — 270 000) до 28 ноября.

Уведомления с отрицательной суммой налога

Вебинары для бухгалтера

Сложные вопросы исчисления налогов и взносов. Рекомендации экспертов

Расписание вебинаров

У налогоплательщиков, рассчитывающих налог нарастающим итогом и не подающих в течение года отчетность, может оказаться, что налог по итогам очередного отчетного периода будет меньше чем в предыдущем.

Чтобы уменьшить свою совокупную обязанность по налогам и взносам (ст. 11.3 НК РФ) и при необходимости вернуть переплату (ст.

 79 НК РФ), они могут направить уведомление с отрицательной суммой исчисленного налога.

Это касается прежде всего плательщиков УСН. Именно они уплачивают рассчитанные нарастающим итогом авансовые платежи по уведомлениям. Направлять уведомления с отрицательной суммой налога ФНС России разрешила в письме от 10.07.23 № СД-4-3/8716@. С 1 октября 2023 года это право закреплено в п. 9 ст. 58 НК РФ (подп. «б» п. 18 ст. 1 Закона № 389-ФЗ).

Пример

Организация применяет УСН, объект налогообложения — доходы за минусом расходов. Ее доходы за минусом расходов составили: 

  • I квартал — 10 млн руб.;
  • полугодие — 15 млн руб.;
  • девять месяцев — 11 млн руб., так как в третьем квартале она получила убыток в сумме 4 млн руб.

В этом случае она должна направить уведомления:

  • до 25 апреля на сумму 1,5 млн руб. (10 млн руб. х 15%);
  • до 25 июля на сумму 750 тыс. руб. (15 млн руб. х 15% – 1,5 млн руб.);
  • до 25 октября на сумму — 600 тыс. руб. (11 млн руб. х 15% – 1,5 млн руб. – 750 тыс. руб.).

Последнее уведомление будет с отрицательной суммой. Указанную в нем сумму 600 тыс. руб. организация получит на ЕНС и может использовать ее для дальнейшей уплаты налогов, взносов или вернуть себе на расчетный счет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *