Советы юриста

Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

С 1 сентября 2023 г. в законодательстве произойдет ряд изменений, которые затрагивают работу бухгалтера и кадровика. Предлагаем рассмотреть самые важные из них подробнее.

Напоминаем, что у «КонсультантПлюс» есть Правовой календарь, по которому очень легко отслеживать все изменения в хронологическом порядке. Рекомендуем. Пробный доступ бесплатный.

Неожиданные разъяснения ФНС про ошибки в платежках со статусом 02

Налоговая служба объяснила, почему вариант «платежка на ЕНП + уведомление» лучше, чем много платежек на отдельные налоги, рассказала, как исправлять ошибки в платежках со статусом 02, и не настаивает на том, что после исправления ошибки у налогоплательщика остается только один способ платить налоги. А Минфин подтвердил, что платежки со статусом 02 работают только до 31.12.2023.

Путевой лист с сентября: скачайте образец, издайте приказ, внесите в учетную политику

Напоминаем, что 1 сентября вносятся изменения в обязательные реквизиты путевого листа. Поэтому вам нужно внести правки в форму документа, которой вы пользуетесь, утвердить новый бланк приказом и закрепить в учетной политике. А еще делимся новым образцом с ми экспертов.

В нашей публикации представлен образец путевого листа для легковушки. Образцы ПЛ для другого транспорта и для разных ситуаций вы можете скачать в Подборке форм от «КонсультантПлюс».

И там не только путевые листы, но и другие документы, которые могут пригодиться при операциях с транспортом. Например, по учету шин, запчастей, ГСМ и т. п.

Скачать любой образец можно по пробному доступу бесплатно.

Единая декларация раз в год и другие новые поправки в НК РФ

Как ни обещали нам стабильное налоговое законодательство, но поправок меньше не становится. Вот только недавно был принят один закон, а уже новый на подходе. Посмотрите, что планируют поменять уже совсем скоро.

Парковка для работников требует налогов

Если предоставляете сотрудникам парковочные места или возмещаете оплату парковки, не забывайте про налоги. Рассказываем про НДС, налог на прибыль и зарплатные начисления.

Уценка ОС и обесценение — не одно и то же

Разбираемся в различиях между переоценкой ОС в меньшую сторону и обесценением основных средств. Смотрите нашу таблицу и не путайтесь.

Как предоставить отгул на 1 сентября

Родители школьников есть почти в каждом коллективе. И пока право брать отгул на 1 сентября не закрепили законом (а соответствующая инициатива есть), работник и работодатель должны договариваться. А бухгалтер или кадровик эту договоренность оформлять. Приводим варианты.

Чтобы не нарушать права работников с детьми, их нужно знать. Иначе возможна материальная, административная и даже уголовная ответственность. Полная энциклопедия по гарантиям семейным работникам есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Роструд рассказал, можно ли накопить допвыходные на детей-инвалидов с начала года

Если коротко, то по мнению Роструда, выходные с января по август 2023 года не накапливаются. Подробнее — здесь. А здесь — новые правила и форма заявления.

Есть кадровые потребности? Уведомите Минтруд

До 15 сентября ведомство собирает с работодателей сведения об их потребности в профессиональных кадрах. Потом специально для вас будет их учить. Рассказываем, как и куда направить такие сведения.

Производственный календарь на 2024 год

График переноса выходных в 2024 году утвержден. Можно начинать планировать рабочие графики и графики отпусков.

Чек-лист для самопроверки: что изменилось в учете и налогах с 1 сентября 2023 года

Во втором полугодии 2023 года вступит в силу более 20 изменений, внесенных ранее в НК РФ. Самый обширный закон, который подправил многие стать кодекса – №389-ФЗ. Но, есть и такие поправки, которые были внесены еще в предыдущем году и только сейчас вступили в силу.

https://www.youtube.com/watch?v=j4qIKvxYOgs\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7Qs9C-INCa0L7QtNC10LrRgdCwINCyINGB0LXQvdGC0Y_QsdGA0LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsA%3D%3D

Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, как обычно, подготовили для вас удобную шпаргалку, где сравниваются правила, действовавшие ранее и новые. Сначала те, которые интересны большинству бухгалтеров и не зависят от профиля деятельности фирмы и ее размеров.

Увеличена стоимость рекламного товара, не облагаемая НДС

С 31 августа 2023 года от НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
НДС не облагался рекламный товар стоимостью до 100 рублей НДС не облагается рекламный товар стоимостью до 300 рублей Не облагать НДС товар рекламный материалы стоимость до 300 рублей. Но, в таком случае, входной НДС нельзя принять к вычету.Бухгалтерии нужно оценить объемы рекламных расходов, рассчитать предполагаемую сумму НДС и принять взвешенное решение: использовать указанную льготу или нет.

Новые дополнительные реквизиты в путевые листы

Вступил в силу Приказ Министерства транспорта РФ №159 от 05.05.2023, который добавил несколько новых реквизитов в путевой лист.

После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
  • В путевой лист нужно вносить не только серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения, но и СНИЛС водителя.
  • Показания одонометра нужно вносить по каждой поездке.
  • В электронном путевом листе можно изменять сведения о водителях, марках, моделях прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах.
Проверьте какая форма путевого листа в вашей учетной программе. Если не обновлена – обновите.

Ранее по теме: 6 изменений в оформлении путевых листов в сентябре 2023 года

Обновлена декларация по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) обновлена Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@. Обновленную форму декларации по косвенным налогам нужно заполнять за август 2023 года.

После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Декларацию дополнили разд. 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств — членов ЕАЭС»;В разд. 1 добавили стр. 050, где нужно указывать сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет резидентом СЭЗ по товарам, импортированным на территорию СЭЗ РФ. Проверьте какая форма декларации в вашей учетной программе. Если «старая» – обновите.

Введен необлагаемый НДФЛ и взносами размер компенсации за использование личного имущества

Если сумма компенсации за использование дистанционным работником личного имущества, составляет более 35 рублей в день, с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ и страховые взносы (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Лимита не было. Можно было не облагать взносами и НДФЛ любой размер компенсации, подтверждённый документально Установлен лимит компенсации за использование дистанционщиком личного имуществ в размере 35 рублей в день. Не облагать взносами и НДФЛ можно только компенсацию в размере 35 рублей, это примерно 700 рублей за рабочий месяц.При этом, не запрещено компенсировать расходы дистанционщиков в большем размере на основании документов, подтверждающих их расходы.С учетом вышесказанного, проверьте размер компенсаций, которые вы выплачиваете дистанционщикам. Если нужно внести изменения в ПВТР, где описан порядок выплаты компенсации работникам с удаленным режимом работы. При необходимости заключите с удаленщиками допсоглашения к трудовым договорам.Если решите компенсировать «по факту» на основании подтверждающих документов, составьте для удаленщиков либо приказ по организации, либо просто памятку о необходимости сдавать расходные документы, указав сроки и типы.

Срок пересчета в рубли налога на прибыль, исчисленного в инвалюте

Удержать налог на прибыль налоговый агент должен при каждой выплате доходов получателю. Заплатить налог на прибыль нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 2, 4 ст. 287 НК).

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ на дату уплаты (ей признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)). Пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании. Учесть новые даты для пересчета при подготовке отчетности, в том числе уведомлений в ИФНС.

Новый порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества

Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ внесены поправки в НК РФ с новым порядком определения первоначальной стоимости ОС, полученных безвозмездно.

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Стоимость безвозмездно полученных объектов определяли равной размеру внереализационного дохода от их получения (п. 8, 20 ст. 250 НК). В стоимость имущества нужно было включать расходы на доведение таких объектов до состояния, при котором их возможно использовать (п. 1 ст. 257 НК РФ). Пересчитать стоимость безвозмездно полученного имущества. Учесть новое правило при подготовке годовой отчетности за 2023 год.
Читайте также:  Типичные ошибки бухгалтерского учета и их последствия для бизнеса

На расходы по модернизации и реконструкции НМА можно увеличить их первоначальную стоимость

С 31 августа 2023 года можно увеличивать первоначальную стоимость НМА, принятых к учету, если они модернизированы (подп. «б» п. 49 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Расходы по модернизации и реконструкции увеличивали только первоначальную стоимость ОС Расходы по модернизации и реконструкции увеличивают первоначальную стоимость ОС и НМА Внести корректировки в учет доходов и расходов по НМА.Учтите, что изменять первоначальную стоимость НМА после сдачи каждого этапа модернизации нельзя, а только после ее полного завершения.

Стало проще подтвердить применение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР

Некоторые расходы на НИОКР можно принять к учету с применением повышающего коэффициента 1,5. Их перечень установлен постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 года № 988. 

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Чтобы обосновать применение повышающего коэффициента, нужно было к декларации прикладывать Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах Можно не сдавать в ИФНС отчет, если компания разместит его в государственной информационной системе (п. 8 ст. 262 НК РФ). Вместе с декларацией по налогу на прибыль нужно представить лишь сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в этой системе. Выясните, вносите ли вы данные в госсистему. Если, да — Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах можно не подавать в ИФНС.

Торговый сбор может быть увеличен

Ставку торгового сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров будут индексировать с 31 августа 2023 года (п. 121 ст. 2, п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).

До 1 сентября 2023 года После 1 сентября 2023 года Что делать бухгалтерии
Индексировали только ставку торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Индексируют ставку торгового сбора в отношении розничных рынков и объекты стационарной торговой сети с площадью от 50 м2 (п. 4 ст. 415 НК РФ). Выяснить заранее размер ставки торгового сбора в своем регионе, проинформировать директора и учесть это в бюджете компании.

Обратите внимание, что все вышеописанные новшества нужно учесть при подготовке годовой отчетности за 2023 год. И, это еще не все. Большой блок изменений вступит в силу с октября.

Все, новое, что должно найти отражение в годовом отчете подробно описано в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова».

Это та самая, единственная книга, которая реально поможет разобраться, чем годовой отчет 2023 отличается от предыдущего.

Закон 389-ФЗ от 31.07: налоговые изменения НК РФ 2023-2024

Закон № 389-ФЗ упростил порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в ФНС России сведения, необходимые для получения гражданами вычета.
  • В свою очередь, налогоплательщикам-физлицам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на вычет.
  • Речь идет о расходах на самые востребованные социальные вычеты:
  • лечение;
  • обучение;
  • добровольное медицинское страхование;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • физкультурно-оздоровительные услуги.

Вся информация, необходимая для проверки права физлица на социальный вычет, будет поступать в налоговые органы с его согласия напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги. Это клиники, вузы, страховые компании и т. д. При наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС.

Такое получение сведений напрямую от их поставщиков позволит предоставлять вычет проактивно. То есть полностью исключить трудозатраты человека на сбор подтверждающих документов, заполнение и сдачу налоговой декларации.

Информация о результатах проверки поступивших сведений будут размещать в личном кабинете налогоплательщика.

ФНС уточнила, что все эти нововведения распространяются на расходы, понесённые с 2024 года. То есть с вычетов за 2024 год и далее.

Вычет за обучение

С расходов 2024 года могут получить супруг/супруга обучающегося очно в образовательной организации.

Стандартный вычет по НДФЛ

Его смогут получить родители, чьи дети или подопечные признаны недееспособными и независимо от возраста детей. Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Новый вычет

Это имущественный вычет при продаже доли в объекте недвижимости, приобретенной в качестве обязательного условия использования средств бюджетов.

Можно уменьшить НДФЛ на фактически понесённые и документально подтвержденные расходы на приобретение этого объекта в размере, пропорциональном доле в объекте, при одновременном соблюдении ряда условий.

Обычно это семьи с детьми при продаже жилья, приобретенного с помощью средств господдержки. Для этого членам семьи должны быть выделены доли.

Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Учет расходов вместо вычета

С 31 августа 2023 года облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на фактические расходы по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета.

Налог уехавших удалёнщиков и не только

Для уехавших за рубеж сотрудников, работающих удаленно как по трудовым, так и договорам гражданско-правового характера, с 1 января 2024 года установили единую ставку НДФЛ в 13%. А 15% – с доходов свыше 5 млн руб. в год. Причём независимо от статуса налогового резидентства.

Тем самым вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российским работодателем или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в России.

Налог с фрилансеров

Аналогичные ставки будут применять с 2025 года к гонорарам фрилансеров за работы и услуги, выполненные с использованием:

  • доменных имен и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне;
  • размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем.

Компенсация на дистанционке Интернета и т. д

Установили предельную величину необлагаемых НДФЛ компенсационных выплат дистанционным работникам – не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (п. 1 ст. 217 НК).

Сюда входит возмещение расходов на использование им своих или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Конкретную сумму определяет коллективный договор, локальный акт, трудовой договор, допсоглашение к нему.

Уведомление

С 1 октября 2023 года налоговым агентам разрешили уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц:

  • до 12-го числа текущего месяца – и указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего;
  • не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Новые доходы с помощью Интернета

С 1 января 2025 года расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета.

Статус налогового агента

С 1 января 2025 года инофирмы признаются налоговыми агентами по выплатам физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги в РФ, в т. ч. в области ИТ, с помощью Интернета.

Налог за перевод активов в Россию

Продлили освобождение от НДФЛ доходов, полученных при переводе активов в российскую юрисдикцию на 2023 год.

Новые необлагаемые доходы

Стало больше доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В основном, это ситуации, связанные с введением санкций и их последствиями:

ЧТО НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НА КАКИЕ ДОХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ
Имущество (кроме денег) и/или имущественные права, полученные в 2023 г. в собственность от инофирмы (иностранной структуры без юрлица), в отношении которой плательщик был контролирующим лицом и/или учредителем на 31.12.2021, при одновременном соблюдении установленных условий Выплаченные с 5 марта 2022

Изменения по уведомлениям об исчисленных налогах и взносах в 2023 году

С 1 октября 2023 года вступит в силу особый порядок подачи уведомлений по НДФЛ: появятся двойные уведомления, уведомления с отрицательной суммой. Разберемся, что надо учесть бухгалтеру

Новые правила утверждены п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Как и другие особенности списания НДФЛ с единого налогового счета (ЕНС), они нужны, чтобы сократить сроки поступления налога в местные бюджеты.

Двойные уведомления по НДФЛ

С 1 октября уведомления по НДФЛ можно будет подавать два раза в месяц.

Читайте также:  Прием наличной оплаты от физлиц: как ничего не нарушить

Первое уведомление — не обязательное. Его налоговые агенты могут направить не позднее 12 числа. В нем отражается НДФЛ, который был удержан с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего.

Второе — обязательное. Его надо подавать не позже 25 числа. При этом сумма указывается за весь период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. То есть уведомление содержит и ту сумму НДФЛ, которая была указана в уведомлении от 12 числа, если оно подавалось.

Пример. Организация начислила зарплату работникам в период с 23 октября по 9 ноября — 500 000 руб., в период с 10 ноября по 22 ноября включительно — 400 000 руб.

В промежуточное уведомление 12 ноября следует включить налог, удержанный с 23 октября по 9 ноября в сумме 65 000 руб. (500 000 х 13%).

Когда организация будет подавать обязательное уведомление — до 25 ноября, то она должна будет включить в него полную сумму НДФЛ, удержанную с 23 октября по 22 ноября, то есть 117 000 руб.  (500 000 х 13% + 400 000 х 13%).

Особенности списания сумм НДФЛ и страховых взносов с ЕНС

Очередность списания платежей ЕНС установлена п. 8 ст. 45 НК РФ, она следующая:

Вебинары для бухгалтера

Сложные вопросы исчисления налогов и взносов. Рекомендации экспертов

Расписание вебинаров

  1. Недоимки по НДФЛ — начиная с наиболее ранних.
  2. НДФЛ.
  3. Недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее ранних.
  4. Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
  5. Пени.
  6. Проценты.
  7. Штрафы.

Однако нужно учитывать и порядок зачета налогов и взносов в счет предстоящих платежей, установленный ст. 78 НК РФ. Он тоже влияет на очередность списания сумм с ЕНС.

С 29 мая 2023 года действует особый  порядок по первоочередному зачету НДФЛ (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ).

Как только налоговый агент направит уведомление по НДФЛ, налоговая инспекция сразу спишет указанную в уведомлении сумму с ЕНС. ФНС не будет дожидаться наступления срока перечисления удержанных сумм налога — 28 числа, а произведет списание налога не позднее следующего дня получения уведомления в счет уплаты предстоящих платежей.

С 1 октября 2023 года также будут списываться и страховые взносы (п. 26 ст.1 Закона № 389-ФЗ): при получении уведомления об исчисленных суммах взносов либо расчета по страховым взносам, налоговая спишет их с ЕНС, не дожидаясь срока уплаты страховых взносов, то есть 28 числа.

Однако НДФЛ имеет первоочередной порядок списания. Если одновременно поступают уведомления по НДФЛ и по страховым взносам, то зачет по страховым взносам проходит после зачета НДФЛ.

Пример

По состоянию на 15 ноября на ЕНС организации находится 400 000 руб. 20 ноября организация подала уведомления об исчисленных суммах страховых взносов на 300 000 руб. и удержанном НДФЛ в сумме 130 000 руб.

В этом случае инспекция спишет с ЕНС не позднее 21 ноября НДФЛ, то есть 130 000 руб. Оставшаяся на счету сумма 270 000 руб. (400 000 — 130 000) будет направлена в этот же день на уплату страховых взносов. Чтобы не образовалась задолженность по страховым взносам, ЕНС нужно будет пополнить на 30 000 руб. (300 000 — 270 000) до 28 ноября.

Уведомления с отрицательной суммой налога

Вебинары для бухгалтера

Сложные вопросы исчисления налогов и взносов. Рекомендации экспертов

Расписание вебинаров

У налогоплательщиков, рассчитывающих налог нарастающим итогом и не подающих в течение года отчетность, может оказаться, что налог по итогам очередного отчетного периода будет меньше чем в предыдущем.

Чтобы уменьшить свою совокупную обязанность по налогам и взносам (ст. 11.3 НК РФ) и при необходимости вернуть переплату (ст.

 79 НК РФ), они могут направить уведомление с отрицательной суммой исчисленного налога.

Это касается прежде всего плательщиков УСН. Именно они уплачивают рассчитанные нарастающим итогом авансовые платежи по уведомлениям. Направлять уведомления с отрицательной суммой налога ФНС России разрешила в письме от 10.07.23 № СД-4-3/8716@. С 1 октября 2023 года это право закреплено в п. 9 ст. 58 НК РФ (подп. «б» п. 18 ст. 1 Закона № 389-ФЗ).

Пример

Организация применяет УСН, объект налогообложения — доходы за минусом расходов. Ее доходы за минусом расходов составили: 

  • I квартал — 10 млн руб.;
  • полугодие — 15 млн руб.;
  • девять месяцев — 11 млн руб., так как в третьем квартале она получила убыток в сумме 4 млн руб.

В этом случае она должна направить уведомления:

  • до 25 апреля на сумму 1,5 млн руб. (10 млн руб. х 15%);
  • до 25 июля на сумму 750 тыс. руб. (15 млн руб. х 15% – 1,5 млн руб.);
  • до 25 октября на сумму — 600 тыс. руб. (11 млн руб. х 15% – 1,5 млн руб. – 750 тыс. руб.).

Последнее уведомление будет с отрицательной суммой. Указанную в нем сумму 600 тыс. руб. организация получит на ЕНС и может использовать ее для дальнейшей уплаты налогов, взносов или вернуть себе на расчетный счет.

Что изменится в законах для бизнеса с 1 сентября 2023 года — Что делать Консалт на vc.ru

Важные изменения НК начали вступать в силу уже с 31 августа, а в сентябре и октябре их станет еще больше. В статье собрали все поправки в законодательство, которые придется учитывать в работе уже в этом году.

{«id»:819257,»gtm»:null}

Мы разбили поправки по датам и темам. По ним удобно сравнивать, как изменилось конкретное правило и что придется поменять в работе.

Как безопасно решать рабочие вопросы, связанные с законами, и не платить штрафы, рассказываем в Телеграм — Что делать Консалт | Всё о налогах и законах. Разъясняем изменения, публикуем кейсы и ответы на вопросы клиентов, ссылки на мероприятия, напоминания, что нужно сдать отчет. А еще разыгрываем бесплатные консультации от наших экспертов.

С августа заработали четыре изменения, которые внесли в НК РФ (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Рекламу до 100 рублей не облагали НДС.

Рекламу до 300 рублей не облагают НДС.

Как это отразится на работе бухгалтера

Из-за увеличения лимита меньшее количество операций будет облагаться НДС.

Следует помнить, что пользоваться таким освобождением не всегда выгодно, потому что входной НДС по такой продукции принять к вычету нельзя и нужно вести раздельный учет. Поэтому вы можете отказаться от применения этой льготы.

Правило действовало только для основных средств.

Правило, которое ранее действовало только для основных средств, теперь распространили на НМА.

Так, первоначальная стоимость объекта изменяется в случаях дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и в иных аналогичных ситуациях, независимо от размера остаточной стоимости.

Как это отразится на работе бухгалтера

Меняется учет расходов на доработку или модернизацию НМА

Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах работ нужен всегда.

Предусмотрели случай, когда налоговики не будут назначать экспертизу отчета по НИОКР.

Теперь, если в отчете в государственной информсистеме есть информация о соответствии выполненных НИОКР перечню правительства, экспертизу назначать не будут. Порядок подтверждения установит кабмин.

Как это отразится на работе бухгалтера

Нужно прикладывать меньше подтверждающих документов к декларации по налогу на прибыль.

ТРАНСЛЯЦИЯ. Изменения в НК РФ осенью 2023 года. Что надо знать о НДС, налоге на прибыль и налоге на имущество

Уже этой осенью новые детали появились в работе с НДС, налогом на прибыль, налогом на имущество. Некоторые из них уже вступили в силу, другие стартуют в 2024 году.

  • На трансляции эксперт:
  • — за 20 минут понятно и без воды покажет все изменения в НК РФ, которые коснутся вашей работы;
  • — объяснит, что делать, чтобы не нарваться на штрафы и претензии налоговой.
  • Записывайтесь по ссылке

Как изменения в налоговом кодексе затронут инвесторов

Мы уже писали о ставке налога 13% для тех, кто уехал за границу. Сегодня разберем, какие изменения касаются частных инвесторов.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7Qs9C-INCa0L7QtNC10LrRgdCwINCyINGB0LXQvdGC0Y_QsdGA0LUgMjAyMyDQs9C-0LTQsA%3D%3D

Если купоны выплачивают на брокерский счет или счет доверительного управления, то налоговым агентом должен быть брокер или доверительный управляющий. Депозитарий в такой ситуации — это не налоговый агент.

Налог с купонов будут удерживать не при выплате, а в конце года, или когда инвестор решит вывести деньги со счета, или при закрытии счета. Накопленный купонный доход, уплаченный при покупке облигации, будет уменьшать доход в виде первого купона, полученного после покупки облигации.

Это изменение устранит проблему, связанную с учетом НКД для расчета налога. Раньше большинство российских брокеров сразу удерживало налог с купонов, при этом не уменьшая налоговую базу на размер НКД, уплаченного при покупке облигаций.

Получается, что многие брокеры удерживали больше налога, чем должны были. Излишне удержанный НДФЛ они возвращали инвесторам только по итогам года либо при выводе денег после выплаты купона.

Отдельная ситуация с точки зрения налогового кодекса — если купоны поступают на банковский счет, а не на брокерский или ИИС. Тогда налог будут удерживать сразу, как и прежде.

При этом депозитарий может не знать, каким был НКД при покупке облигаций, и из-за этого может рассчитать налог со всей суммы купона, то есть без учета НКД.

В 2022—2023 годах многие российские компании выпустили замещающие облигации вместо своих еврооблигаций. Основные условия таких бумаг — как у еврооблигаций, но купоны и номинал выплачиваются в рублях по курсу ЦБ, а не в валюте, а бумаги существуют в российском правовом поле.

При обмене еврооблигаций на замещающие облигации из-за выросшего курса валюты могли возникнуть доход и, соответственно, НДФЛ.

По новому закону налоговая база при обмене еврооблигаций на замещающие не определяется. Сам обмен не приводит к возникновению дохода вне зависимости от того, каким был курс валюты. Если же инвестор продает замещающие облигации или они погашаются, доход уменьшается на расходы, понесенные при покупке еврооблигаций.

Если инвестор хочет применить вычет за долгосрочное владение — трехлетнюю льготу — к доходу от продажи или погашения замещающих облигаций, надо учитывать, что срок владения не включает владение еврооблигациями до замещения.

Читайте также:  Блокировка счета по 115-ФЗ: кто в зоне риска и как ее избежать

Новая норма вступила в силу, но работает, только если еврооблигации принадлежали инвесторам на 1 марта 2022 года.

В 2022 году многие инвесторы воспользовались автоматической или принудительной конвертацией депозитарных расписок на акции российских компаний и получили акции вместо расписок. Закон устанавливает, что конвертация не влияет на срок владения бумагами.

Это важно для тех, кто хочет применить вычет за долгосрочное владение к доходу от продажи таких бумаг. Срок владения акциями будет считаться не с даты конвертации расписок в акции, а с даты покупки расписок.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года. Если продать расконвертированные акции до этой даты, то срок владения расписками не будет учитываться для вычета за долгосрочное владение.

Долгожданное изменение для многих инвесторов. Брокеры, доверительные управляющие и депозитарии становятся налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг, если дивиденды по таким бумагам поступают на счет брокера, доверительного управляющего или депозитария.

Значит, инвесторам больше не придется самим декларировать доход в виде дивидендов от иностранных бумаг, купленных через российских брокеров или управляющих. Налоговый агент рассчитает доход и удержит налог.

Если за рубежом уже удержали какой-то налог с дивидендов, его можно будет зачесть в России, уменьшив налог к уплате. Инвестор имеет право предоставить налоговому агенту подтверждающие документы.

Уменьшение налога действует, если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где находится источник дохода. Если же налог за рубежом уплатили на большую сумму, чем должны были уплатить в России, разницу не вернут.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года, то есть будет касаться дивидендов, поступивших в 2024 году и далее. Дивиденды от иностранных бумаг, полученные в 2023 году, инвестор должен задекларировать сам до конца апреля 2024 года и уплатить налог до 15 июля.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

Новые штрафы и налоговые изменения в России с 1 сентября 2023 года

В сентябре вступит в силу ряд изменений в налоговом законодательстве и Кодексе России об административных правонарушениях (КоАП). Они затронут различные сферы жизни граждан и ведения бизнеса. «Известия» рассказывают, за что с 1 сентября 2023 года будут штрафовать автомобилистов и в какую сумму обойдется отсутствие маркировки на онлайн-рекламе.

Штрафы для автомобилистов с 1 сентября 2023 года

С сентября автомобилистам следует уделять больше внимания состоянию своей машины, так как перечень неисправностей, за которые могут оштрафовать, значительно расширится.

Так, санкциям подвергнутся водители, которые используют летом зимнюю шипованную резину. По новым правилам, таким видом шин нельзя пользоваться с июня по август. Также запрещено использовать летнюю резину зимой и ездить с изношенными покрышками. Штраф за такие нарушения составит 500 рублей. Исключение — зимняя нешипованная резина «липучка». На ней можно ездить круглый год, не боясь штрафов.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Также вводится запрет на использование в фарах источников света, которые не соответствуют требованиям, указанным в эксплуатационной документации. За это водителя также оштрафуют на 500 рублей.

Основанием для штрафа могут стать подтекание тормозной жидкости, перегибы, трещины, надрывы тормозных трубок и шлангов, неработающий стояночный тормоз, а также неисправность антиблокировочной системы тормозов. Последняя определяется инспектором по индикатору на приборной панели.

Помимо этого, вводится запрет на установку предметов, которые могут ограничить обзор водителю, например, планшетов и габаритных видеорегистраторов. При этом зеркала заднего вида, стеклоочистители, радиоантенны и нити электрообогрева, встроенные в стекло, к таким предметам не относятся.

Штрафы для пивоваров с 1 сентября 2023 года

В сентябре начнут применять новые штрафы за нарушения при производстве и обороте пива, сидра, медовухи, пуаре и других пивных напитков. Например, за отсутствие декларации об объемах производства на организацию будут наложены санкции в размере 100–150 тыс. рублей. Также возможна конфискация продукции, сырья, транспортных средств и другого имущества.

В случае грубого нарушения штраф для компании составит 150–200 тыс. рублей. Вместо него может быть назначена приостановка деятельности до 30 суток с конфискацией готовой продукции, сырья и другого имущества, использованного при производстве, или без нее. К грубым нарушениям относятся:

  • добавление в продукцию этилового спирта;
  • производство и оборот пива и пивных напитков без использования средств измерения объема готовой продукции и автоматической фиксации данных об объеме производства;
  • наличие на складах и в производственных помещениях основного технологического оборудования для производства пива, не принадлежащего производителю.

Кроме того, 1 сентября 2023 года будет создан специальный реестр пивоваров. Без включения в него производить слабоалкогольные напитки нельзя. Для должностных лиц штраф за такое нарушение составит 35–50 тыс. рублей. Организации будут оштрафованы на 200–300 тыс. рублей, либо их деятельность приостановят на 60 суток. При этом возможна конфискация имущества.

Штрафы за рекламу в интернете с 1 сентября 2023 года

Еще в 2022 году были введены требования об обязательной маркировке онлайн-рекламы: у нее должна быть соответствующая пометка, а информация о таком материале передается рекламодателем или распространителем рекламы в Роскомнадзор через оператора рекламных данных (ОРД).

Раньше денежных санкций за нарушение этих требований не было. Теперь непредоставление информации Роскомнадзору, а также нарушение сроков ее предоставления караются штрафом в размере 10–30 тыс. рублей для физических лиц, 30–100 тыс. рублей для должностных лиц и 200–500 тыс. рублей для организаций. Аналогичным образом карается предоставление недостоверной, неполной или устаревшей информации.

Наказание за распространение рекламы без маркировки или нарушение правил ее размещения составит 30–100 тыс. рублей для физических лиц, 100–200 тыс. рублей для должностных лиц, предпринимателей и малых предприятий и 200–500 тыс. рублей для организаций.

Свою часть ответственности несут и ОРД. За нарушение требований о маркировке и идентификаторе рекламы, а также несоблюдение порядка взаимодействия с Роскомнадзором должностным лицам грозит штраф на сумму 100–200 тыс. рублей, а организациям — 300–700 тыс. рублей.

Штрафы для владельцев соцсетей с 1 сентября 2023 года

С 1 сентября также вводятся административные наказания для владельцев социальных сетей, которые не исполняют обязанности по контролю за размещенной на их платформе информацией.

Для тех, кто не ведет мониторинг соцсети и не применяет меры по ограничению доступа к информации, которая нарушает действующее законодательство, предусмотрен штраф в размере 4 млн рублей. Если нарушение будет выявлено повторно, денежная санкция может вырасти до 8 млн рублей.

Владельцы соцсетей обязаны ежегодно размещать отчеты о своей работе. Отсутствие отчетов о рассмотрении обращений, касающихся распространения информации, нарушающей закон, а также о результатах мониторинга социальной сети карается штрафом до 1 млн рублей.

На такую же сумму будут оштрафованы владельцы соцсетей, которые не разместили правила пользования своей платформой и не сообщили пользователям об изменении в этих правилах. Штраф в 1 млн рублей положен и за отсутствие информации о владельце соцсети или неполный набор сведений о нем.

Кроме того, штрафы в 4–6 млн рублей предусмотрены для владельцев соцсетей, которые не удалили информацию, похожую на ту, которая была удалена ранее по предписанию контролирующего органа.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 сентября 2023 года

Также с 1 сентября вступают в силу изменения в налоговом законодательстве.

Так, увеличилась стоимость рекламы, которая не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Раньше от налога освобождались рекламные товары, работы и услуги, расходы на приобретение и создание единицы которых не превышало 100 рублей. Теперь этот лимит увеличен до 300 рублей.

Также в сентябре начнут штрафовать за нарушение запрета об отчуждении имущества без согласия налоговой инспекции. Если налогоплательщик продал имущество, которое ему запретили продавать, его оштрафуют на 30 тыс. рублей.

С 1 сентября вступает в силу закон, регулирующий размер компенсации для удаленных сотрудников за использование личного или арендованного оборудования и программного обеспечения для работы. До этого величина компенсации устанавливалась работодателем.

Теперь она составит 35 рублей в день или сумму документально подтвержденных расходов работника.

Если выплата окажется больше установленного лимита, работодатель будет обязан уплатить с суммы превышения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.

Помимо этого, с 1 сентября организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые подключили своих сотрудников к электронному документообороту, должны перейти на использование машиночитаемых доверенностей (МЧД). Это электронная форма бумажной доверенности, которая утверждается квалифицированной электронной подписью.

Раньше работникам разрешалось ставить на электронных документах подпись самой компании, в которой содержалось ФИО сотрудника. По новым правилам сотрудник может использовать только личную электронную подпись, для получения которой требуется оформить МЧД.

Кроме того, с 31 августа разрешается изменять первоначальную стоимость нематериальных активов (НМА), если произошло дооборудование, реконструкция, модернизация, частичная ликвидация объекта и другие схожие ситуации.

Ранее «Известия» рассказали, как правильно платить налоги на сдачу недвижимости в аренду в 2023 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *