Советы юриста

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Мораторий на банкротство бизнеса в 2022 году

Законы · 5 October

С 1 апреля по 1 октября 2022 года кредиторы не могут обанкротить ИП или компанию, а предприниматели могут получить поддержку от государства. Рассказываем, как мораторий на банкротство помогает бизнесу.

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Повышение МРОТ в 2022 году

Законы · 5 October

МРОТ с июля 2022 года составит 15 270 ₽. Разобрались, как его считают, кто и как устанавливает и можно ли платить сотруднику меньше МРОТ. Спойлер: можно, если он работает на полставки или прогульщик.

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей Как получить субсидии за наём молодых сотрудников

Законы · 5 October

Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.

Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу

Законы · 5 October

Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.

Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году

Законы · 5 October

Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.

Какую помощь могут получить предприниматели в Москве

Законы · 5 October

В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.

Электронные чеки: что делать, если нет чековой ленты

Законы · 5 October

Лента для чеков заканчивается у поставщиков, а её стоимость увеличилась в 3,5 раза. Рассказываем, можно ли не печатать чек, оштрафует ли налоговая и почему стоит перейти на электронные чеки.

Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году

Законы · 5 October

В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.

Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи

Деньги · 5 October

Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.

Изменения для ИП в 2023 году, последние изменения налогового законодательства

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

Ежегодно в налоговом законодательстве происходит множество изменений, и 2023 год – не исключение. Причём, новшеств будет больше, чем обычно, прежде всего, в сроках сдачи отчётов и уплаты налогов. В этой статье мы собрали самые важные изменения в деятельности индивидуальных предпринимателей.

Налоги

С 2023 года начинает действовать новый порядок расчётов с бюджетом – единый налоговый платёж. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей.

Как ИФНС будет узнавать, в счёт какого платежа перечислены деньги? Из отчёта или декларации, а если периодичность платежа не совпадает с периодичностью отчётности, то придётся по каждому платежу направлять уведомление об исчисленных суммах. 

ЕНП распространяется не на все платежи в бюджет, но на большую их часть:

  • налоги НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, на прибыль, имущество, транспорт;
  • торговый сбор;
  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм и профессиональные заболевания.

Хотя ФНС представила новый порядок расчётов, как облегчение для бизнеса, в этом есть определённые сомнения. Например, плательщики УСН перечисляли авансовые платежи в течение года без каких-либо отчётов или сообщений. Эти суммы затем отображались в годовой декларации, но в 2023 году перед уплатой аванса надо будет направить уведомление.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=ygV80JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCyINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7QvCDQutC-0LTQtdC60YHQtSDRgSAyMDIzINCz0L7QtNCwOiDQvtCx0LfQvtGAINC00LvRjyDQv9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70LXQuQ%3D%3D

То же самое относится к уплате взносов за работников и удержанию с них НДФЛ. Ведь формы РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал, а взносы и налог с дохода физлиц перечисляют каждый месяц. 

В рамках ЕНП действует общее правило: отчёты и уведомления сдают не позднее 25-го числа, а платежи перечисляют не позднее 28-го числа.

В частности, годовую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели теперь будут сдавать не до 30 апреля, а до 25 апреля. А вот авансы, наоборот, станут платить чуть позже: до 28 апреля, июля, октября.

Подробнее о сроках сдачи отчётности, перечисления налогов, взносов и сборов смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2023 год.

Что касается других налоговых изменений для ИП, то их немного.

  • Выросли лимиты годового дохода для применения упрощённой системы: теперь можно зарабатывать до 251,4 млн рублей, а если вы хотите иметь право на стандартные и пониженные ставки УСН, то до 188,55 млн рублей.
  • Производителям и продавцам ювелирных изделий запретили применять УСН и ПСН с 2023 года.
  • АУСН смогут применять больше предпринимателей, а не только те, что были зарегистрированы во второй половине 2022 года. Для перехода на этот новый налоговый режим с 2023 года надо подать уведомление не позже декабря текущего года.

Обратите внимание: если вы хотите оформить патент ИП с 1 января 2023 года, заявление на его получение надо подать не позже 16 декабря 2022 года, то есть за 10 рабочих дней. Исключение — мобилизованные предприниматели, им выданные патенты продлят автоматически на тот же срок.

Страховые взносы

С 2023 года вместо ПФР и ФСС станет действовать единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Из-за этого взносы ИП за себя и за работников больше не будут делить по разным видам страхования. На сами тарифы или размеры взносов объединение не повлияет.

Вот как сказано об этом в новой редакции пункта 6 статьи 431 НК РФ: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы».

Например, за себя ИП в 2023 году должен платить суммы, указанные в статье 430 НК РФ: 36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование. Всего получается 45 842 рубля, и именно столько необходимо перечислить до конца 2023 года в любые сроки и любыми частями. Просто теперь не надо будет делить общую сумму взносов на пенсионные и медицинские.

Условие о дополнительном 1%-ом взносе с суммы свыше 300 000 рублей дохода для ИП в 2023 году осталось в силе, как и срок его перечисления — 1 июля следующего года.

Что касается взносов за работников, то раньше работодатели платили так:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по болезни и материнству – 2,9%.

Всего 30%, и это называлось совокупным тарифом. В 2023 году разбивки на суммы по разным видам страхования не будет, вместо него устанавливается единый тариф взносов, тоже в 30%.

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

Взносы по травматизму и профзаболеваниям, как и раньше, будут платить отдельно, и здесь тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя: от 0,2% до 8,5%.

Льготы для субъектов МСП сохранились: 30% платят с зарплаты в пределах МРОТ, а дальше — 15%. При этом надо учитывать, что минимальная зарплата в 2023 году составит 16 242 рублей.

А вот крупным работодателям придётся сложнее, для них на 2023 год установлена единая предельная величина базы по взносам за работников в размере 1 917 000 рублей. По сравнению с показателями на 2022 год это существенный рост, поэтому фискальная нагрузка для крупного бизнеса вырастет.

Важно: из-за объединения фондов с 2023 года отменяются многие отчёты в ПФР и ФСС. Вместо них вводится новый отчёт ЕФС-1. Однако за прошлый год надо будет отчитаться по прежним правилам.

Ещё одно новшество для работодателей — если вы привлекаете исполнителей по договорам ГПХ, то с 2023 года за них надо будет платить взносы и на социальное страхование (на больничный и декретные выплаты). Так что никакой экономии по таким лицам, в сравнении с наёмными работниками, больше не будет.

Меры поддержки в 2023 году

Ситуация в экономике и политике сложная, и она не могла не сказаться на бизнесе. В первую очередь, меры поддержки со стороны государства предусмотрены для мобилизованных индивидуальных предпринимателей:

  • перенесены сроки сдачи отчётов и уплаты налогов;
  • отменены штрафы и блокировки расчётных счетов за несданную отчётность;
  • приостановлены выездные проверки и другие мероприятия налогового контроля;
  • предприниматель может назначить управляющего бизнесом, аналогично директору в ООО;
  • предусмотрено упрощённое закрытие ИП без электронной подписи или посещения налоговой инспекции.

Поскольку меры поддержки мобилизованных предпринимателей в 2023 году могут изменяться и дополняться, рекомендуем отслеживать их на промостранице ФНС. Там же можно задать интересующие вас вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=vBgnRd_U0uY\u0026pp=YAHIAQE%3D

Что касается других мер поддержки бизнеса в 2023 году, то они очень разнообразны. Для начала советуем ознакомиться с порталом » Мой Бизнес». Это совместный ресурс Министерства экономического развития и Национальных проектов России.

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

В частности, для поддержки бизнеса предусмотрены:

  • льготное кредитование;
  • бюджет на рекламу;
  • гранты для предпринимателей до 25 лет;
  • кредитные каникулы;
  • освобождение оборудования от НДС при ввозе;
  • финансирование инвестиционных проектов;
  • упрощение участия в госзакупках;
  • возмещение затрат на строительство теплиц и выращивание овощей;
  • гранты для туристической отрасли;
  • автоматическое продление лицензий;
  • социальные контракты на открытие своего дела до 350 000 рублей.

Некоторые федеральные программы поддержки бизнеса действуют годами, и к ним постоянно добавляются новые. Чтобы узнать подробности, надо пройти по соответствующей вкладке.

Налоговые каникулы для ИП

Кроме того, в каждом субъекте РФ есть свои региональные программы помощи предпринимателям. Например, в Татарстане предоставляют субсидии для ИП и организаций для возмещения части затрат на лизинг оборудования.

В Краснодарском крае установлена отсрочка по арендным платежам на муниципальную недвижимость.

В Москве выделяют гранты для организации фастфуда, а особой поддержкой пользуется деятельность в сфере обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики.

Всю информацию о программах для бизнеса на 2023 год можно получить в экономических департаментах (отделах) муниципальных и региональных администраций своего субъекта РФ.

Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

Новые законы для бизнеса в 2023 году

С 2023 года меняется процесс подготовки и сдачи налоговой отчетности и уплаты страховых взносов. Это связано со слиянием фондов и введением единого налогового счета. Рассказываем, что еще ждет предпринимателей в 2023 году.

Содержание:

  1. Вводят единый налоговый платеж
  2. Увеличивают лимиты по упрощенке
  3. Объединяют ПФР и ФСС
  4. Увеличивают МРОТ
  5. Продлевают программу субсидирования найма безработных
  6. Изменяют правила уплаты страховых взносов для ИП
  7. Отменяют спецрежимы для ювелирного бизнеса
  8. Утверждают новые правила оформления путевых листов
  9. Вводят взносы на обязательное соцстрахование за подрядчиков
  10. Запускают маркировку новых товаров

Вводят единый налоговый платеж

С 1 января организации и ИП переведут на единый налоговый платеж. Чтобы плательщики могли уплачивать налоги и взносы, для них откроют единый налоговый счет (ЕНС).

До 25 числа каждого месяца компаниям нужно внести деньги на ЕНС и подать уведомления о сумме налогов. В день уплаты рассчитанная сумма спишется со счета, а руководитель компании получит уведомление об уплате.

Если после списания на ЕСН остались деньги, их можно оставить в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

На ЕНС будут перечислять все налоги и взносы, кроме перечисленных:

  • подоходного налога с зарплаты иностранцев;
  • страховых взносов на травматизм.
Читайте также:  Что такое бизнес-кешбэк и как учитывать его в налоговом учете

Как компаниям перейти на единый налоговый платеж

Увеличивают лимиты по упрощенке

Коэффициент-дефлятор на 2023 год составил 1,257. С его учетом проиндексировали лимит по предельному доходу, который определяет право применять УСН. Другие показатели — численность персонала и стоимость основных средств — не изменились.Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателей

Объединяют ПФР и ФСС

С 2023 года два фонда объединяют в один — Единый социальный фонд РФ. Это слияние упростит жизнь бизнесу.

Сократится отчетность по сотрудникам. Вместо пяти отчетов останутся два: расчет по страховым взносам (РСВ) и единый отчет. 

Введут единый тариф. Ставка по взносам не увеличится — общий тариф составит 30% с фонда оплаты труда. К выплатам сверх минимальной зарплаты по-прежнему можно применять ставку 15%. 

Утвердят единую предельную базу — она равна размеру предельной базы пенсионных взносов на 2022 год, проиндексированному с учетом роста средней зарплаты россиян. Если компания превышает предельную базу, она рассчитывает взносы по тарифу 15,1%.

Упразднят справку о зарплате по форме 182н. Информацию о заработке сотрудника Единый социальный фонд будет получать от налоговой, а ФНС — от работодателя в новом ежемесячном отчете «Персонифицированные сведения о физлицах».

Что изменится после объединения ПФР и ФСС

Увеличивают МРОТ

С 1 января 2023 МРОТ стал  равен 16 242 ₽. Если сотрудники получают зарплату меньше минималки, придется ее проиндексировать. Также нужно пересмотреть пособия за первые три дня болезни сотрудника, средний заработок для оплаты отпуска и командировки.

Важно! Если в регионе действует соглашение о минимальной зарплате, и вы официально не отказались его применять, минимальную зарплату нужно установить с учетом федерального МРОТ.Изменения в Налоговом кодексе с 2023 года: обзор для предпринимателейЧтобы изменить минималку, работодателю нужно издать приказ о повышении зарплаты

Продлевают программу субсидирования найма безработных

Программа субсидирования трудоустройства безработных будет действовать до конца 2023 года. Требования к работодателям остались прежними.

Изменение коснулось лишь срока регистрации работодателя — в 2023 субсидию могут получить компании, зарегистрированные до 1.01.2023.

 

Напомним, что работодатель получает субсидию в размере трех МРОТ на каждого трудоустроенного безработного с учетом страховых взносов и районного коэффициента. 

Сумму можно рассчитать по формуле:

С = 16 242 ₽ × 1,302 × К × Ч,

где С — максимальная сумма субсидии;

К — районный коэффициент;

Ч — число принятых безработных.

https://www.youtube.com/watch?v=MO0adqICFLw\u0026pp=ygV80JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCyINCd0LDQu9C-0LPQvtCy0L7QvCDQutC-0LTQtdC60YHQtSDRgSAyMDIzINCz0L7QtNCwOiDQvtCx0LfQvtGAINC00LvRjyDQv9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70LXQuQ%3D%3D

Коэффициент применяют в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Например, в Якутии.

Субсидии бизнесу за наем безработных

Изменяют правила уплаты страховых взносов для ИП

В 2023 году страховые взносы надо будет перечислять одной суммой на единый налоговый счет — ЕНС. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП за себя составляет 45 842 ₽.

Отменяют спецрежим для ювелирного бизнеса

С 1 января 2023 производители и продавцы ювелирных изделий утратят право применять упрощенку и патент. Они смогут работать только на общей системе налогообложения (ОСН). Значит, у них увеличатся налоги и усложнится бухучет.

Утверждают новые правила оформления путевых листов 

С 1 марта 2023 путевой лист можно оформить в электронном виде. Также изменятся другие требования.

К журналу учета. Из новых правил исключат обязанность вести журнал учета путевых листов. Но журнал можно заполнять добровольно. 

К оформлению аренды. Если транспорт предоставили по договору аренды с экипажем, путевой лист должен выдать арендодатель. 

К отметке о медосмотре. Помимо подписи и инициалов медработника, нужно будет указывать наименование медорганизации, серию, номер, дату выдачи и срок окончания действия лицензии на проведение медосмотров.

Вводят взносы на обязательное соцстрахование за подрядчиков

Если компания привлекает исполнителей по гражданско-правовому договору (ГПД), за них нужно будет уплачивать взносы на обязательное социальное страхование. Это сделано, чтобы исполнители по ГПД смогли получать выплаты по больничным и декретные. Но, чтобы получить деньги, взносы должны быть перечислены за предыдущий год.

 

В 2022 году взносы на социальное страхование уплачиваются только за штатных сотрудников. Получается, больничный и декретный оплатят исполнителям, которые в 2022 работали по трудовым договорам.

Свободные фрилансеры смогут получать оплаченные больничные и декретные с 2024 года, если в 2023 сумма взносов на их лицевой счет будет равна стоимости страхового года — 5 652 ₽.

Важно! Под исключение попадают исполнители-самозанятые. За них взносы платить не придется. Ответы на частые вопросы о самозанятости

Запускают маркировку новых товаров

 С 1 марта под обязательную маркировку попадают:

  • детская бутилированная вода;
  • товары, реализуемые на маркетплейсах. 

Продавцы должны будут зарегистрироваться в системе «Честный знак» и передавать сведения о поступлениях и продажах товаров.

С 1 апреля маркировка становится обязательной для БАДов.

К этой дате производители и продавцы обязаны купить оборудование для работы в системе «Честный знак».

С 1 июня обязательной станет маркировка товаров легкой промышленности. Требование распространяется на блузки, шорты, спортивные костюмы, футболки, домашнюю одежду и другие изделия из текстиля. 

Мы регулярно публикуем статьи для бизнеса и про бизнес. Вам могут пригодиться эти материалы:

Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!

Летние налоговые поправки: ЕНС и налоговое администрирование

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ внес изменения в первую часть Налогового кодекса РФ. Рассматриваем наиболее важные изменения и готовимся работать по-новому.

Это второй материал о свежих поправках в налоговый кодекс, про изменения в НДФЛ и страховых взносах читайте в статье.

Большая часть корректировок вступает в силу с октября. Появились и новые возможности, и новые риски. Разбираемся, как изменится работа с налогами в ближайшее время.

Отмена права погашать чужие налоговые обязанности своим сальдо ЕНС

До 31 декабря 2023 года включительно приостановили право налогоплательщиков направлять положительное сальдо по ЕНС на погашение налоговых обязанностей другого лица.

Новое правило определения рублевой суммы налога налоговым агентом по налогу на прибыль

До 31 августа 2023 года С 31 августа 2023 года
Сумма налога на прибыль пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату перечисления налога в бюджет налоговым агентом (п. 14 ст. 45 НК РФ в редакции, действующей до 31 августа 2023 года). Сумма налога на прибыль пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату платежа иностранному контрагенту.

Причем налоговым агентам по налогу на прибыль придется пересчитать по новым правилам суммы налогов, удержанных из доходов иностранных лиц с 1 января 2023 года.

По результата пересчета, возможно, налог придется доплатить.

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Попробовать

 

Штраф за нарушение обеспечительных мер

Также с 31 августа 2023 года вводится штраф: если налогоплательщик нарушит обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение или передачу в залог имущества, которые наложила налоговая инспекция, он заплатит 30 000 рублей.

Право подавать два уведомления по НДФЛ

С 1 октября и до конца 2023 года налоговые агенты смогут представлять по два уведомления по НДФЛ каждый месяц.

  Первое уведомление Второе уведомление
Порядок представления Добровольно Принудительно
Срок подачи До 12 числа До 25 числа
Данные в отчете Сумма налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца Сумма налога, удержанного с 23-го числа предыдущего по 22-е число текущего месяца

Напомним, что налоговики списывают положительное сальдо по ЕНС в счет обязанностей по НДФЛ в приоритетном порядке по факту получения уведомления.

Новый срок зачета положительного сальдо по ЕНС в счет страховых взносов

С 1 октября 2023 года положительное сальдо по ЕНС будут зачитывать в счет уплаты страховых взносов не позднее дня, следующего за днем получения уведомления или расчета по страховым взносам.

Таким образом, зачет положительного сальдо по ЕНС в счет страховых взносов будет осуществляться во вторую очередь, сразу после зачета по НДФЛ.

Новые риски получить пени

Также с 1 октября 2023 года действуют два новых правила, которые могут привести к начислению пеней.

Во-первых, ФНС утвердила контрольные соотношения по уведомлениям об исчисленных налогах, при нарушении которых уведомление будет считаться непредставленным полностью или частично.

Это может привести к начислению пеней даже при положительном сальдо ЕНС, если налоговое обязательство по непринятому уведомлению не будет сформировано в срок.

Во-вторых, если налогоплательщик представит декларации (кроме декларации по НДС) или расчеты с нарушением контрольных соотношений, то вырастет риск начисления пени. Дело в том, что совокупную налоговую обязанность по таким декларациям (расчетам) налоговики отразят только:

  • со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки;
  • в течение 10 дней со дня окончания установленного ст. 88 НК РФ срока проведения камеральной налоговой проверки;
  • со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.

Любая проверка — это стресс для предпринимателя. Но к ней можно подготовиться заранее. Оцените вероятность визита к вам налогового инспектора с помощью сервиса Контур.Экстерн

Попробовать

 

Новый механизм подачи уведомления с отрицательной суммой

Еще одно новшество, действующее с 1 октября 2023 года: в НК РФ теперь закреплен механизм подачи уведомления об исчисленных суммах налогов с отрицательной суммой, если авансовый платеж за отчетный период меньше авансового платежа за предыдущий отчетный период (Письмо ФНС от 10 июля 2023 года № СД-4-3/8716@).

Новая возможность для ИП подавать уведомления и заявления о зачете

Также с 1 октября 2023 года предпринимателям предоставят возможность подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и заявления о зачете через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

Полный функционал личного кабинета налогоплательщика для ИП обещают запустить к 1 апреля 2024 года.

Новое правило для тех, кто еще не перешел на ЕНС

Часть налогоплательщиков в 2023 году продолжает работать без ЕНС и использует платежки по КБК конкретных налогов без уведомлений.

С 1 октября 2023 года для таких ИП и ООО вводится новое правило: если просрочить срок сдачи декларации на 30 и более дней, налоговики сторнируют совокупную налоговую обязанность налогоплательщика, сформированную на основании заменяющих уведомления платежек. Есть исключение — новшество не касается декларации по итогам года, например, по УСН.

Правило погашения налоговых долгов

С 1 октября 2023 года средства, которым изымут приставы при взыскании налоговых долгов, будут направлены на погашение долга по тем налогам, по которым осуществлено взыскание. В этом случае  действующая очередность погашения налоговых долгов учитываться не будет.

Появилось сразу несколько новшеств, которые затрагивают налоговых агентов по налогу на прибыль. Также изменятся обеспечительные меры при недоимке и исполнение обжалованного решения. Разберем эти изменения подробнее.

Новые правила работы с расчетом сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

С 1 января 2024 года налоговики получат право приостанавливать операции по счетам налогового агента, если тот не представит расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного срока.

Читайте также:  Блокировка счета юрлица или ИП: как ее не допустить

Если же налоговый агент допустит неточность в расчете сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, то при подаче уточненки он должен указать данные всех получателей доходов из этого расчета.

Также появилось новое наказание: налоговый агент по налогу на прибыль нарушит срок представления расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, то он получит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Отмена или замена обеспечительных мер по недоимке

  • С 1 апреля 2024 года ФНС сможет частично отменять или заменять обеспечительные меры при недоимке.
  • Возможность приостанавливать исполнение обжалованного решения
  • Также с 1 апреля 2024 года появится возможность частично приостанавливать исполнение двух видов обжалованного решения:
  • о привлечении к налоговой ответственности;
  • об отказе от привлечения к налоговой ответственности.

С 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы, которые будут рассматриваться в упрощенном порядке в течение семи дней. Такие обращения можно будет подавать через:

  • личный кабинет налогоплательщика;
  • по ТКС.

Исключений всего два, это жалобы по следующим статьям Налогового кодекса:

  • ст. 101 — обжалование решения налогового органа по результатам налоговой проверки;
  • ст. 101.4 НК РФ — обжалование решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

С той же даты акты налоговых органов (за исключением ФНС) ненормативного характера, действия или бездействия их должностных лиц подлежат обязательному досудебному обжалованию.

Новости бизнеса с января 2023

Традиционно больше всего поправок в законы вступает в силу с 1 января. И 2023 год не стал исключением.

https://www.youtube.com/watch?v=MO0adqICFLw\u0026pp=YAHIAQE%3D

В этот раз самые масштабные изменения, затрагивающие бизнес, произошли в сфере налогов и взносов. Один лишь переход на единый налоговый платеж чего стоит. Но и в кадровой сфере тоже есть новшества.

С 2023 года большинство налогов, сборов и взносов организации и ИП будут платить, перечисляя единый налоговой платеж, ЕНП, на единый налоговый счет. А инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретный налог или взнос.

В связи с переходом на ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять одной платежкой не позднее 28-го числа месяца.

ч. 3 ст. 425 НК РФ,п. 1 ч. 1 ст. 2 ФЗ № 255-ФЗ

Предельная база теперь единая для всех видов взносов — 1 917 000 ₽ за год.

Единый тариф действует для всех видов взносов — на ОПС, ОМС, ВНиМ:

  1. С выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽ — 30%.
  2. С выплат, превышающих 1 917 000 ₽, — 15,1%.

То есть фактически общий тариф взносов сохранился, просто суммировали ранее действовавшие тарифы по отдельным видам страхования.

По-прежнему остались и пониженные тарифы взносов:

  1. Для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек — 15% с выплат свыше МРОТ, это 16 242 ₽.
  2. Для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, ИТ-компаний, участников различных экономических зон, например особой экономической зоны в Калининградской области, СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах — 7,6% с выплат 1 917 000 ₽, 0% — сверх нее.
  3. С выплат членам экипажей судов, а также для участников специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае, участников проекта «Сколково» — 0%.

Взносы на ВНиМ нужно платить с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. Исключение — договоры с самозанятыми и ИП. Таким образом, больше нет различий в начислении взносов в зависимости от вида договора — трудовой, гражданско-правовой или авторский.

  1. С выплат временно пребывающим иностранцам придется платить больше, ведь с 2023 года они признаются застрахованными по ОМС. И на них теперь надо начислять взносы на медстрахование, а взносы на ВНиМ платить не по пониженному тарифу, а по общему. То есть с выплат этим иностранцам нужно платить взносы как за россиян, по единому тарифу 30%.
  2. Пенсионные и медицинские взносы, а также взносы на ВНиМ нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
  3. С 2023 года надо ежемесячно сдавать в ИФНС новый отчет — Персонифицированные сведения о физлицах. В него будут входить персональные данные работников и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

В итоге из-за того, что отменили более низкую предельную базу для взносов по ВНиМ, увеличили единую предельную базу и расширили круг застрахованных, работодатели станут платить больше.

А вот взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они по-прежнему зависят от класса профессионального риска фирмы или ИП. Их нужно платить не в составе единого платежа, а как раньше, отдельной платежкой, но уже не в ФСС, а в СФР.

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде оплаты труда считается день ее выплаты. Напомню, что раньше такой датой считался последний день месяца, за который начислена зарплата.

подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ

НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, надо заплатить 28-го числа. Налог и с аванса, и с зарплаты удерживается при выплате.

А еще с 2023 года стало неважно, когда предоставлять работникам НДФЛ-вычеты: в начале или в конце месяца. Вычет теперь привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты. Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при первой же в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

Чтобы не потерять право на УСН, доходы за 2023 год не должны превысить 251,4 млн рублей.

Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573

При доходах от 188,55 до 251,4 млн рублей налог придется платить не по обычным ставкам — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, а по повышенным — 8% или 20% соответственно.

Напомню, что регионы могут устанавливать у себя пониженные ставки по УСН.

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 ₽.

п. 1.2 ст. 430 НК РФ

Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9119 ₽ на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 ₽.

По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум этого взноса не может быть больше 257 061 ₽.

Калькулятор ФНС по расчету страховых взносов

И фиксированный, и дополнительный взносы нужно платить в составе единого налогового платежа. Предельные сроки уплаты этих взносов остались прежними:

Переход на ЕНП и штрафы за рекламу: что изменится в законах для бизнеса в 2023 году

«Реакционность изменений — основной тренд уходящего года», — говорит юрист Maxima Legal Никита Дайнега. Он отмечает, что 2022-й оказался насыщенным на поправки в законы.

Многие изменения принимались в ответ на последствия «спецоперации»* России на Украине, зачастую оказывались «избыточными» и позже пересматривались, отмечает юрист.

С этим согласна партнер юридической фирмы FTL Advisers Дарья Невская: «Почти весь год правила регулярно менялись, и бизнесу приходилось прилагать усилия, чтобы следить за изменениями и вовремя к ним адаптироваться».

Этот тренд продолжится в 2023 году, уверен Дайнега: «Сохранится тенденция постоянно устанавливать, корректировать, отменять антисанкционные ограничения, принимая различные подзаконные акты».

Большинство инициатив 2022-го коснулись налогового и валютного законодательства. Часть из них носила позитивный характер. Но в целом год оказался «тяжелым с точки зрения объема законодательных изменений», отмечает Дайнега.

Ему вторит эксперт по уголовному праву «Актион Право» Ислам Рамазанов: «Ощущения, что бизнесу стало легче дышать, нет: если с началом введения санкций ЕС, США и других стран была надежда, что [российским] предпринимателям развяжут руки, чтобы они вытянули страну, то, кажется, она не оправдалась».

В новом году налоговое законодательство продолжит меняться. Кроме того, в силу вступит ряд мер в сфере интеллектуальной собственности, а также в сфере работы с персональными данными. Многие из этих нововведений усложнят работу компаний, считают опрошенные юристы.

Forbes рассказывает, какие важные законодательные изменения 2022 года перекочуют в 2023-й и что изменится для бизнеса.

Изменение системы уплаты налогов

В 2022 году многие налоговые изменения были направлены на поддержку бизнеса после начала «спецоперации» и введения санкций против России.

Власти, к примеру, смягчили меры ответственности — отменили повышенную пеню за несвоевременную уплату налогов.

С 9 марта ее ставка составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центрального банка. Эта льгота будет действовать и в следующем году.

Продолжит действовать и послабление по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Это иностранные компании, которые контролируются организацией, являющейся российским налоговым резидентом. Бизнес с весны 2022-го освобожден от штрафа в 500 000 рублей за несвоевременное предоставление отчетности КИК, в том числе документов, которые подтверждали бы размер прибыли или убытка.

С 1 января 2023 года для бизнеса изменятся сроки уплаты налогов и сборов.

Сейчас индивидуальные предприниматели и компании, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), вносят ряд авансовых платежей (например, НДС и страховые взносы) в ФНС до 25-го числа каждого месяца, другие — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Согласно новым правилам, платежи в ФНС в каждом случае можно вносить до 28-го числа.

Среди основных налоговых нововведений собеседники Forbes называют вступление в силу федерального закона №263. По нему с 1 января 2023 года ​​бизнесу нужно оплачивать все налоги и сборы общей суммой на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налогов, взносов, пени и других обязательных платежей. Помимо декларации, теперь он должен предоставлять в налоговую уведомление — документ, который заменит платежное поручение. В нем перечисляются налоги и суммы к уплате.

На основе этой информации налоговый орган будет самостоятельно распределять сумму ЕНП на налоги и сборы.

Средства будут списываться с ЕНС в определенной последовательности: сначала недоимки, потом — налоги и сборы, далее — пени, проценты, штрафы, уточняет адвокат коллегии адвокатов Delcredere Сергей Савосько. По его словам, нововведение скорее «упростит работу налоговой, чем компаний».

Еще в апреле 2022 года, до принятия закона, представители бизнеса просили власти отсрочить введение новой схемы. В частности, замглавы департамента налоговой политики «Газпрома» Надия Зиатдинова говорила Forbes о том, что законопроект уменьшит количество платежных поручений, но параллельно введет обязанность заполнять уведомления.

С этим согласен и совладелец питерского книжного магазина «Подписные издания» Михаил Иванов. В беседе с Forbes он отмечает, что старые документы (платежные поручения) заменят другие (уведомления) и по итогу работать с ЕНП будет удобнее только налоговой.

Предпринимателям же придется вновь перестраивать процессы и обучать бухгалтеров: ​​«Пользы для бизнеса от ЕНП я не вижу». 

Савосько согласен, что уведомления будут аналогом платежных поручений и это не облегчит бизнесу ведение отчетности. Но 2023 год будет переходным: использовать уведомления вместо платежных поручений пока не обязательно, говорит он.

В дальнейшем же аккумуляция всех налогов на одном счете (ЕНС), по его мнению, упростит их уплату и исключит возможность переплаты по одному налогу одновременно с недоимкой по другому. О похожих плюсах говорит и владелец сети магазинов «Республика» Игорь Дериглазов.

По его словам, при работе с ЕНП не будут начисляться пени и штрафы при наличии переплаты по одному налогу и недоимки по другому, а положительный остаток со счета можно вернуть поручением в течение одного дня (сейчас — в течение месяца).

Однако и он, и Савосько признаются, что пока до конца не ясно, как нововведение будет работать на практике.

Партнер FTL Advisers Дарья Невская обращает внимание и на другую проблему нового закона. По ее словам, предприниматели смогут получать информацию о списаниях с ЕНС только через запросы в налоговую службу. «Компаниям придется регулярно проводить сверки, чтобы исключить возможность ошибок со стороны налоговых органов», — отмечает она. 

Читайте также:  Как организовать бухгалтерский учет в IT и получить налоговые льготы. Законное снижение налогов в IT сфере

Расширение круга правообладателей товарных знаков

С июня 2023 года в России начнут действовать «долгожданные» изменения в сфере интеллектуальной собственности, говорит руководитель практики интеллектуальной собственности и информационного права Maxima Legal Максим Али. Соответствующий закон Госдума приняла в июне 2022 года. Он разрешил физическим лицам без статуса индивидуального предпринимателя, в том числе самозанятым гражданам, быть правообладателями товарных знаков.

Сейчас правообладателем товарного знака может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, что зачастую создает «сложные ситуации», говорит Али: «Например, индивидуальный предприниматель умирает, а у его наследников нет статуса ИП.

Или юридическое лицо ликвидируется, а все имущество [в том числе товарные знаки] должно отойти учредителям без статуса ИП. В конце концов и сам предприниматель может иногда забыть про эти особенности и не проконтролировать, что его статус ИП прекратился».

 

По текущему законодательству (до изменений) если товарный знак наследует человек без статуса ИП, он должен либо в течение года получить этот статус, либо передать права на товарный знак другому ИП или компании. В противном случае товарный знак может быть досрочно прекращен.

По словам Али, на практике встречались «совсем обидные» для правообладателей случаи: ИП добровольно прекращал свой статус и из-за этого лишался права на товарный знак.

«Формально в таком случае не было даже дополнительного года, чтобы вновь зарегистрироваться как ИП [и вернуть права на товарный знак]», — объясняет Али.

Возможное снижение налогов и запрет удаленки для уехавших

Значимым изменением для россиян, работающих на местные компании из-за рубежа, может стать снижение налога на доходы (НДФЛ), говорит Дайнега. Сейчас для сотрудников российских компаний, которые проводят вне страны более 183 дней в году, НДФЛ составляет 30% вместо 13%.

В ноябре 2022 года Минфин предложил сохранить 13%-ную ставку для всех россиян вне зависимости от их локации и времени, проведенного за рубежом. «За развитием инициативы тщательно следят и компании, которые уже релоцировались, [но продолжают работать через российское юрлицо], или планируют релокацию.

[Если налог не будет снижен] им необходимо будет заложить в бюджет дополнительные расходы на фонд оплаты труда, чтобы сохранить прежний уровень финансового обеспечения сотрудников», — рассуждает Дайнега.

В 2023 году Госдума также может запретить работникам госсектора, специалистам по информационной безопасности компаний и сотрудникам других сфер работать из-за границы.

Соответствующую законодательную инициативу планируется внести до конца осенней сессии, сообщал RTVI один из разработчиков инициативы, председатель комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и госстроительству Андрей Клишас. 

Ранее о возможности «сделать нахождение за границей менее комфортным» для россиян Клишас заявил в интервью «Ведомостям».

Он отмечал, что многие россияне «сбежали», но продолжают работать в российских компаниях дистанционно.

«Можем ли мы менять закон в этом плане и ограничивать схемы, которые позволяют людям работать там [за рубежом], а деньги получать отсюда, и мы не можем понять, платят ли они все налоги? Можем», — отметил сенатор. 

Штрафы за рекламу без маркировки

С марта 2023 года бизнес могут начать штрафовать за непромаркированные рекламные объявления.

Физлицам, не зарегистрировавшим рекламное объявление и не промаркировавшим его, формально может грозить штраф до 2500 рублей, а юрлицам — до 500 000 рублей, говорила ранее старший юрист FTL Advisers Светлана Иванова.

Санкции должны были заработать еще в ноябре 2022 года. Однако на встрече с игроками рекламного рынка в августе представитель Роскомнадзора заявил, что федеральная служба не будет штрафовать их до марта 2023-го.

Штрафы предусматривают поправки к закону «О рекламе», которые вступили в силу в сентябре 2022 года. Они обязывают маркировать любую рекламу, ориентированную на российских пользователей. Данные о ней должны поступать в единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР).

Сбором и обработкой данных о рекламе и рекламодателях занимаются посредники — операторы рекламных данных (ОРД), которые передают информацию в ЕРИР.

Участники рекламной цепочки должны загружать на платформы ОРД креативы и данные о том, кто и на какую сумму купил рекламу, до публикации рекламного контента.

ОРД присваивают рекламным сообщениям специальные буквенно-числовые коды — токены, которыми затем нужно сопроводить рекламу. Кроме того, рекламные материалы должны маркироваться словом «реклама», информацией о рекламодателе или его сайте.

Юрист «Актион Право» Елена Ершова отмечает, что к принятым поправкам еще много вопросов. Игроки рекламного рынка рассказывали Forbes о «массе слепых зон» в обновленном законе и называли его сырым.

В частности, представители агентств не понимали, как маркировать рекламу, которая присутствует в круглых мини-видео в Telegram, а также необходимо ли маркировать контент рекомендательного характера.

 

Ужесточение правил работы с персональными данными

В новом году изменятся и правила работы с персональными данными. Госдума приняла соответствующий закон в июле 2022 года.

Ершова называет изменения крупнейшей реформой в области регулирования персональных данных за последние 10 лет.

Закон возник как реакция на утечки персональных данных, отмечает юрист: «Поправки ужесточают ответственность в том числе за утечку данных и необоснованный сбор персональных данных потребителей». 

Часть поправок вступила в силу 1 сентября 2022 года.

В частности, теперь компании обязаны в течение 24 часов информировать Роскомнадзор об инцидентах с принадлежащими им базами персональных данных через ГосСОПКА — государственную систему обнаружения, предупреждения и ликвидации последствий компьютерных атак на российские информационные ресурсы. Компании также обязаны оказывать клиентам услуги, даже если они не захотели предоставить персональные данные. Отказ от оказания услуги влечет за собой штрафы — до 50 000 рублей для организаций и 10 000 рублей для должностных лиц. 

1 марта 2023 года вступят в силу новые поправки из этого закона, которые ужесточат требования к обработке данных, отмечает Ерошова. В частности, компании будут обязаны уведомлять о намерении передать персональные данные клиентов за рубеж.

Ограничения распространяются на случаи, когда компания отправляет данные пользователей организациям, объявленным в России нежелательными или запрещенными. К ним, например, относится компания Meta, признанная экстремистской и запрещенная в России.

 

Старший партнер юридической фирмы Versus.legal Александра Курдюмова уточняет, что после получения уведомления Роскомнадзор в течение 10 рабочих дней может принять решение о запрете или о разрешении такой трансграничной передачи. Она отмечает, что изменения могут создать дополнительную бюрократическую нагрузку на бизнес и препятствия для работы международных компаний в России. 

Продление моратория на проверки 

В 2022 году власти ввели ряд мораториев для поддержки бизнеса в кризис. Например, с 10 марта начал действовать мораторий на плановые проверки индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса.

Внеплановые проверки проводились только в некоторых случаях: при угрозе обороне и безопасности государства, при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью, угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера либо по поручению правительства и президента.

Изначально мораторий должен был продлиться до конца 2022 года. В начале октября президент объединения «Опора России» Александр Калинин обратился к премьер-министру Михаилу Мишустину с предложением продлить режим. Он отмечал, что мера позволила предпринимателям «сосредоточиться на бизнес-процессах, не отвлекаясь на взаимодействие с контрольно-надзорными органами».

В начале октября Мишустин подписал постановление об отмене плановых проверок для организаций, объекты которых относятся к категориям умеренного, среднего и значительного риска. Согласно тексту документа, в 2023 году плановые проверки будут проводиться только среди компаний, деятельность которых отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

Организацию относят к той или иной группе риска, исходя из показателя угрозы основным трудовым ценностям: жизни, здоровью и трудовым правам человека. К критериям риска относят происходившие на предприятии несчастные случаи, нарушения трудовых прав, например задержки заработной платы.

Список компаний с высоким риском составляет главный государственный инспектор по труду России или его заместитель. Список со значительным, средним или умеренным — главный госинспектор труда в российском регионе. Без распоряжения вышеперечисленных лиц компания автоматически попадает в категорию низкого риска.

Списки компаний, которые относятся к категориям с высоким и значительным риском, публикуют на сайте Роструда.

Директор по знаниям и развитию учетной системы интернет-бухгалтерии «Мое дело» Алексей Иванов уточняет, что инициатива правительства не предполагает полную отмену проверок в 2023 году.

По его словам, мораторий распространяется только на плановые проверки, включенные в сводный план проверок, которые проводят большинство государственных и муниципальных органов власти в отношении бизнеса — например, пожарный и экологический надзор, проверки трудовой инспекции. На налоговые и любые другие внеплановые проверки мораторий не распространяется, говорит Иванов: «Поэтому гарантировать полное отсутствие проверок продление моратория не сможет». При этом он отмечает, что продление моратория помогло бы бизнесу в условиях кризиса: «Дополнительное административное давление сейчас точно не то, что нужно малому бизнесу». 

* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ.

Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением», «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ).

В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *