С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в Социальный фонд России. Из-за этого объединения изменятся сроки сдачи и сами формы отчётности. О новых отчётных формах читайте в нашей статье.

Компании и предприниматели в ходе своей деятельности обязаны отчитываться перед ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими службами и ведомствами. Расскажем, какая подаётся отчётность в ПФР, а также об изменениях, которые произошли в этой сфере в 2022 году.

Кто отчитывается в ПФР

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами.

Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, страхование распространяется на лиц, привлечённых по договору авторского заказа, на авторов произведений литературы, искусства, науки, на получающих выплаты по лицензионным договорам.

Руководитель, являющийся единственным учредителем, членом организации или собственником её имущества, также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Таким образом, перед ПФР отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.

Какие отчёты нужно направлять

Несколько лет назад администрирование пенсионных взносов было передано в ФНС. После этого работодатели стали подавать в Пенсионный фонд только персонифицированную отчётность, то есть сведения о застрахованных лицах и их стаже.

СЗВ-М

Отчёт СЗВ-М подаётся ежемесячно. Крайний срок – 15 число месяца, следующего за отчётным. То есть отчитаться, например, за июль нужно до 15 августа. Но это общий случай. Если этот день выпадает на праздник или выходной, то подать отчёт можно на следующий за ним рабочий день. 

Скачать бланк СЗВ-М

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 15 апреля 2021 года № 103п. Инструкция по заполнению отсутствует, поскольку отчёт очень простой, а все необходимые пояснения есть прямо в нём.

В форме нужно указать регистрационный номер работодателя в ПФР, его наименование, ИНН и КПП, год и месяц, за который она поддаётся, а также тип (обычно это «исход» – исходящая, то есть первичная). Основная часть – это таблица, где нужно указать фамилию, имя и отчество работника, его СНИЛС и ИНН.

Скачать образец заполнения формы СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ

Форма СЗВ-СТАЖ утверждена постановлением правления ПФР от 6 декабря 2018 года № 507п. Обычно она подаётся ежегодно.

Срок – до 1 марта года, следующего за отчётным, но иногда направить её нужно в другие сроки. Например, если работник обратился за назначением пенсии, то СЗВ-СТАЖ подаётся в течение 3 календарных дней.

Для этого предназначается её специальный вид, который так и называется – «назначение пенсии».

Скачать бланк СЗВ-СТАЖ

В СЗВ-СТАЖ необходимо отразить информацию о страхователе, застрахованных лицах и их стаже. Указывается наименование компании (или имя ИП), ИНН, КПП, регистрационный номер в пенсионном фонде, а также отчётный период и тип формы.

В табличной части помимо фамилии, имени, отчества и СНИЛС застрахованного лица, необходимо указать периоды работы в отчётном году. Если он отработан полностью, то указывается 1 января и 31 декабря.

Если работник в текущем году был принят или уволен, то одна из этих дат меняется на дату начала либо окончания договора.

Также в отчёте нужно указать периоды деятельности в особых условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии.

https://www.youtube.com/watch?v=qqZT-CbZxj0\u0026pp=ygVs0JrQsNC6INC_0L7QtNCw0LLQsNGC0Ywg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0LIg0J_QpNCgOiDQv9Cw0LzRj9GC0LrQsCDQtNC70Y8g0L_RgNC10LTQv9GA0LjQvdC40LzQsNGC0LXQu9GP

При заполнении таблицы надо учитывать множество нюансов. Они расписаны в порядке заполнения формы, утверждённым тем же постановлением № 507п. Вместе с отчетом сдаётся сопроводительная ведомость ОДВ-1.

Скачать образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ

СЗВ-ТД

В связи с переходом на электронные трудовые книжки появилась новая учётная форма СЗВ-ТД. Она нужна для того, чтобы сведения о трудовой деятельности сотрудников были переданы в информационную систему Пенсионного фонда.

Скачать бланк СЗВ-ТД

Отчёты по форме СЗВ-ТД подаются в ПФР в 2022 году только при каких-либо кадровых мероприятиях. Это наём или увольнение, перевод на другую работу, получение новой квалификации.

Помимо этого, отчёт нужно направить при смене работодателем наименования или в случае, когда работник подал заявление о выборе формы трудовой книжки. Если подобных событий не было, то подавать в отношении этого сотрудника СЗВ-ТД не надо. Соответственно, если таких мероприятий не было ни у кого из них, то форма не подаётся вовсе. 

Сроки сдачи СЗВ-ТД в 2022 году такие:

• если сотрудник был принят на работу или уволен – не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был издан приказ либо распоряжение о начале или конце трудовых отношений;
• в остальных случаях – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда состоялось кадровое мероприятие либо было подано заявление о выборе формы трудовой книжки.

Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п. В отличие от прочих форм персонифицированной отчётности, СЗВ-ТД заполняется на каждого сотрудника отдельно.

В ней нужно указать сведения об организации и застрахованном лице, отметить, подавалось ли заявление о выборе формы трудовой книжки и в каком виде, а также отчётный период. В основной части формы отражаются кадровые перемещения сотрудника.

По сути, СЗВ-ТД представляет собой аналог трудовой книжки, который ведётся в цифровом формате.

Скачать образец заполнения формы СЗВ-ТД

Правила направления отчётов

Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 10 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.

Итак, мы рассмотрели отчётность в ПФР в 2022 году. В заключение напомним, что за её непредставление или подачу неверных сведений работодателям грозят штрафы.

На первый взгляд сумма небольшая – 500 рублей, однако она назначается за каждое физическое лицо, в отношении которого отчёт не подан в срок или подан с искажёнными сведениями. Дополнительно накажут за неподачу / опоздание / искажение СЗВ-ТД.

Должностное лицо или ИП оштрафуют на 1-5 тыс. рублей, организацию – на 30-50 тыс. рублей.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Персонифицированные сведения ИП без работников 2023 — сдает или нет

Персонифицированные сведения ИП без работников — 2023 — надо представлять такой отчет предпринимателям или нет? Кто является респондентом таких сведений? Придется ли подавать бизнесмену сведения в отношении себя? Разбираем эти вопросы в нашем материале.

2023 год стал революционным в отношении налоговых платежей в бюджет. Кроме того, были реформированы внебюджетные фонды. Какие новации введены с 2023 года:

В связи с этими новшествами значительно поменялся состав отчетности в налоговую и СФР, равно как изменились и бланки оставшихся в действии форм.

До 2023 года одной из форм персонифицированного пенсионного учета были сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М), которые сдавались в ПФР. С 2023 года эта форма полностью упразднена. Она не вошла в состав единого бланка ЕФС-1, объединившего под одним титульным листом разные разделы — аналоги прежних форм, представляемых в фонды.

• Подробнее о сроках сдачи разных разделов формы ЕФС-1 мы писали здесь.
• Вместо СЗВ-М с 2023 года страхователь должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах — и не в СФР, а в налоговую инспекцию по месту регистрации.
• Кто именно сдает эту форму и сдают ли персонифицированные ведения ИП без работников, расскажем далее.

На кого возложена обязанность по представлению персонифицированных сведений

Форма персонифицированных сведений о физических лицах утверждена тем же документом, что и форма расчета по страховым взносам, а именно приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Правила заполнения приводятся в том же приказе. Пункт 1 Порядка заполнения формы гласит, что бланк подлежит представлению плательщиками страховых взносов либо их представителями в отношении физических лиц, в пользу которых были совершены выплаты и иные вознаграждения. При этом уточняется список лиц, которые относятся к плательщикам страховых взносов: 

Как видим, индивидуальные предприниматели не освобождены от представления персонифицированных сведений. Но чтобы ответить на вопрос, должен ли сдавать персонифицированные сведения ИП без сотрудников, разберемся, в отношении кого сдают эти сведения.

Какой предусмотрен штраф за несдачу персонифицированных сведений, читайте в «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

На кого заполняют персонифицированные сведения

Обратимся опять к приказу, утвердившему порядок заполнения формы. В п. 1.1 Порядка заполнения читаем, что сведения подаются лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам. П. 3.1 говорит о том, что сведения заполняются в отношении всех застрахованных лиц, в том числе в отношении тех, кому были сделаны выплаты: 

Как видим, список договоров между страхователями и физлицами повторяет список договоров из Порядка заполнения существовавшей прежде формы СЗВ-М. Поэтому СЗВ-М можно считать аналогом персонифицированных сведений о физических лицах.

Подробнее о персонифицированных сведениях мы писали в статье.

Обязанности ИП без работников

Из вышесказанного можно сделать вывод, что у ИП, заключившего один из перечисленных видов договора с физлицом, возникает обязанность по представлению персонифицированных сведений о физлицах.

В то время как ИП без работников персонифицированные сведения не сдает, так как у него нет застрахованных лиц, в отношении которых представляются сведения. Нулевых сведений о физлицах не предусмотрено.

Впрочем, следует сделать оговорку, что под работником, как правило, понимается сотрудник, нанятый по трудовому договору. Для возникновения же обязанности по представлению персонифицированных сведений у ИП может быть заключен не только трудовой договор с физлицом, а любой иной из перечисленных.

При этом формально физлицо не будет считаться работником ИП. Поэтому корректнее говорить, что ИП без работников сдает персонифицированные сведения, если заключит с физлицом ГПД на выполнение работ или оказание услуг либо договор, связанный с интеллектуальной собственностью или авторскими правами.

В чем заключается отличие трудового договора от ГПД, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Итак, сдает ли ИП без сотрудников персонифицированные сведения? Нет, не сдает, если у него нет заключенных с физлицами договоров, выплаты по которым облагаются страховыми взносами. Если есть, то сдает.

Как платить взносы по ГПД в 2023 году, читайте здесь.

Итоги

ИП без работников не должен сдавать персонифицированные сведения, если у него нет договоров с физлицами, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.

Электронная отчётность в СФР

• ВКонтакте
• WhatsApp
• Telegram
• Скопировать урл

Прогресс наступает на пятки, и в 2020 году электронная отчетность уверенно вытесняет традиционную бумажную. Электронная сдача отчётности в ПФР от ООО и ИП – это уже не всегда только право, а во многих случаях обязанность налогоплательщиков.

Если у работодателя численность сотрудников 11 и более человек, то отправлять в СФР все отчёты нужно только в электронном виде с УКЭП. Когда численность меньше, то по желанию — в бумажном или электронном виде.

ЕФС-1

Форму ЕФС-1 можно подавать отдельно по разделам. Но сведения, которые нужно сдать в одну дату, необходимо отправить в СФР вместе.

Первый пример. В апреле 2023 года работодателю нужно подать ЕФС-1, в составе которого, помимо титульного листа и подраздела 1 раздела 1, будут:

• Подраздел 3 раздела 1 (ДСВ-3).
• Раздел 2 (4-ФСС).

Также если были кадровые изменения в марте, то придётся приложить заполненный подраздел 1.1 раздела 1 (СЗВ-ТД).

Второй пример. Работодатель принял на работу сотрудника. Теперь нужно не позднее следующего рабочего дня подать ЕФС-1 в составе титульного листа, подраздела 1 и подраздела 1.1.

СФР отправить отчёты, которые действовали до конца 2022 года, нужно последний раз в течение первого квартала 2023 года:

• СВЗ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта 2023 года.
• 4-ФСС в бумажном виде за 2022 год — до 20 января 2023 года.
• 4-ФСС в электронном виде за 2022 год — до 25 января 2023 года.
• ДСВ-3 — до 20 января 2023 года.
• СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года — до 16 января 2023 года (15 января выходной день).

Ещё организациям нужно подать заявление и справку о подтверждении основного вида экономической деятельности для установления страхового тарифа. Срок — до 15 апреля 2023 года, но так как крайняя дата выпадает на выходной, то отправить можно до 17 апреля включительно.

Дополнительно необходимо приложить пояснительную записки к бухгалтерскому балансу за 2022 год. (не касается субъектов малого предпринимательства).

Если компания открылась в 2023 году, то подтверждать основной вид деятельности до следующего года ей не нужно.

Чтобы подключиться к электронному документообороту с СФР, понадобится:

1. Выбрать оператора, который предоставляет услугу по обмену информации по ТКС (на платной основе) и при этом зарегистрирован в СФР.
2. Направить в СФР заявление на подключение страхователя к электронному документообороту.

• Подключиться к ЭДО лучше заранее, чтобы к моменту сдачи отчётности в СФР через интернет всё уже было налажено.
• Следует отправить в СФР уведомление о предоставлении полномочий представителю в бумажном виде (по почте или явиться лично).
• После через представителя можно отправить заявление на подключение страхователя к электронному документообороту и одновременно приложить доверенность.
• Через уполномоченного представителя можно:

• Электронно отправлять готовые отчёты в СФР.
• Заказать комплексную услугу — подготовку отчётности и отправку через ЭДО.

Пользоваться сервисом «Моё дело» удобно, потому что бухгалтерия и отчётность сосредоточены в одном месте:

1. Персональный налоговый календарь, который не даст забыть об обязанностях налогоплательщиков.
2. Удобное мобильное приложение.
3. Электронная сдача отчётности в СФР.
4. Сверка с ФНС.
5. Полная база справочной информации и бланков документов на все случаи жизни.
6. Электронный документооборот.
7. Распознавание выписок.
8. Простой переход с 1С.
9. Автоматический аудит ошибок.
10. Бесплатный выпуск электронной подписи.

Помимо подготовки и отправки отчетности в СФР, ИФНС и органы статистики, в сервисе есть другие полезные функции:

• Автоматическое формирование первичных документов и отправка их контрагентам.
• Расчёт зарплат, налогов, страховых взносов и других платежей.
• Интеграция с ведущими банками, благодаря чему можно проводить платежи и рассчитываться с контрагентами.
• Интеграция с CRM-сервисами, товароучётными системами или собственным сайтом.
• Формирование кадровых документов.
• Круглосуточные консультации экспертов.
• Новостные рассылки и обучающие материалы.

Во избежание дополнительных расходов следует правильно заполнять ЕФС-1 и подавать в назначенные сроки в СФР.

Отчёт Штраф

Подразделы 1.2, 2 и 3 раздела 1.Прошлые отчёты — СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3	Нарушение срока сдачи и (или) ошибки при заполнении.По каждому застрахованному лицу — 500 рублей.Штраф на руководителя — 300-500 рублей
Подраздел 1.1 раздела 1.Прошлые отчёты — СЗВ-ТД	Нарушение срока сдачи и (или) ошибки при заполнении.Штраф на руководителя — 300-500 рублейШтраф на ИП — 1000-5000 рублей, на юрлицо — 30000-50000 рублей
Раздел 2.Прошлые отчёты — 4-ФСС	Нарушение срока подачи. 5% от начисленной за последние три месяца суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей.Если были допущены ошибки, из-за которых сумма взносов к уплате оказалась меньше, то штраф — от 20 до 40% причитающейся к уплате суммы взносов.Штраф на руководителя — 300-500 рублей
Порядок подачи	Если подать ЕФС-1 на бумаге, а необходимо в электронном виде, то штраф составит 1000 рублей.
Заявление и справка о подтверждении деятельности	Штрафов не предусмотрено. Но если проигнорировать, то фонд установит наивысший тариф взносов, исходя из видов деятельности в ЕГРЮЛ

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Отчетность ИП за сотрудников: какие документы и куда сдавать

ИП, как и компании, платят за своих сотрудников страховые взносы и удерживают из их доходов НДФЛ. Информацию об этом нужно заносить в отчетность. Рассказываем, как делать это правильно, куда подавать документы и в какие сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=qqZT-CbZxj0\u0026pp=YAHIAQE%3D

С 1 января 2023 года отчетность ИП за сотрудников изменилась. Теперь ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ четыре отчета. Три из них — в налоговую, а один, состоящий из нескольких подразделов, — в Социальный фонд России.

Расчет сдают, даже если зарплату и взносы не начисляли. В расчет, помимо прочего, включают персонифицированные сведения о каждом получателе выплат. Отчет один на всех сотрудников.

Как подавать. Предприниматели подают РСВ в налоговую по месту регистрации. ИП может лично сдать расчет в налоговую, отправить ценным письмом с описью по почте или через систему электронного документооборота. Если у ИП больше десяти сотрудников, расчет можно подавать только в электронном виде.

Форма расчета по страховым взносам

Как заполнять. Начиная с отчетности за 1‑й квартал 2023 года, форму расчета сократили, но он все еще довольно объемный. Мы написали подробную статью, как заполнить его правильно.

Как заполнять форму РСВ

Ответственность за несдачу. За нарушение срока сдачи расчета минимальный штраф — 1000 ₽. Его назначают, если РСВ нулевой или исчисленные в нем взносы уплачены вовремя. Иначе штраф — 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы.

п. 1 ст. 119 НК РФ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его нужно удерживать с зарплат сотрудников, с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера и других доходов физлиц. Отчет один на всех сотрудников. В составе годового расчета надо заполнить также справки о доходах каждого получателя.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Как подавать. 6-НДФЛ можно подать лично, по почте с описью вложения или в электронном виде. Если у вас более десяти сотрудников, которые получали доходы, то остается только электронный вариант.

Форма 6-НДФЛ

Как заполнять. В форму 6-НДФЛ заносят все доходы, с которых ИП исчислил НДФЛ. Если вы заплатили человеку один раз, расчет нужно сдавать весь год.

В январе 2023 года ИП заплатил переводчику за подготовку документа. Больше в течение года предприниматель никому ничего не выплачивал. Однако ему все равно придется сдавать форму 6-НДФЛ четыре раза: за первый квартал 2023 года, полугодие, девять месяцев и год.

Ответственность за несдачу. Штраф за не вовремя сданный 6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки. За неверные сведения штраф 500 ₽.

п. 1.2 ст. 126 НК РФ

С 2023 года бизнес сдает новый отчет — персонифицированные сведения о физических лицах, или ПСФ. Это аналог старой формы СЗВ-М, которую подавали в Пенсионный фонд.

Отчет подают все ИП с работниками или исполнителями по договорам ГПХ, которые в отчетном месяце выплачивали зарплату или вознаграждения. Отчет нужно подавать и в случае, если договор действует, но выплат не было.

Например, если сотрудник в отпуске без сохранения зарплаты. Отчет один на всех сотрудников.

Новость о замене формы СЗВ-М

Как подавать. ПСФ можно подать лично в налоговую, по почте с описью вложения или через систему электронного документооборота. Если у вас более десяти сотрудников или исполнителей, которые получали выплаты, — подавать можно только в электронном виде.

Как заполнять. В отчете указывают информацию о работниках по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если договор действует, работников нужно включать в форму, остальное неважно. В форме нужны ФИО сотрудников, ИНН и СНИЛС каждого, а если начисляли выплаты — их сумму.

Форма персонифицированных сведений о физлицах

Ответственность за несдачу. Отдельного штрафа за несдачу ПСФ, опоздание с отчетом или ошибки в нем пока нет. Поэтому за такие нарушения предпринимателя могут оштрафовать на 200 ₽ — за непредставление налоговой сведений, необходимых для налогового контроля.

п. 1 ст. 126 НК РФ

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединили в один — Социальный фонд России, СФР. В новый фонд нужно подавать Единую форму сведений — ЕФС-1.

Новость об объединении отчетов в ПФР и ФСС

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист нужно заполнять каждый раз. Остальные разделы надо сдавать в разные сроки — в зависимости от того, за что бизнес отчитывается.

Подразделы 1 и 1.1 — сведения о трудовой деятельности, аналог старого отчета СЗВ-ТД. Особенность в том, что подавать форму нужно только при наступлении кадрового события: приеме на работу, переводе, увольнении, заключении договора ГПХ и ряда других. Если кадровых изменений не было, сдавать отчет не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=o6er5jqbcDk\u0026pp=ygVs0JrQsNC6INC_0L7QtNCw0LLQsNGC0Ywg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Ywg0LIg0J_QpNCgOiDQv9Cw0LzRj9GC0LrQsCDQtNC70Y8g0L_RgNC10LTQv9GA0LjQvdC40LzQsNGC0LXQu9GP

Форма ЕФС-1: подразделы 1 и 1.1

Сроки представления подразделов — в таблице выше. Например, при приеме на работу или увольнении их нужно сдать не позднее следующего рабочего дня. А при постоянном переводе работника на другую должность — до 25-го числа следующего месяца.

Подразделы 1 и 1.2 — отчет о пенсионном стаже сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ, аналог старого отчета СЗВ-СТАЖ. В него вносят дату приема или увольнения сотрудника, СНИЛС и другую информацию, которая необходима для расчета пенсии. Например, периоды нетрудоспособности, отпуска без сохранения зарплаты. Отчет один на всех сотрудников.

Форма ЕФС-1: подразделы 1 и 1.2

Отчет подают ежегодно — до 25 января года, следующего за отчетным.

Раздел 2 — информация о взносах на страхование от производственного травматизма, которые ИП отчисляет в СФР с зарплаты работников, занятых по трудовым договорам. Аналог старого расчета 4-ФСС. Отчитываться нужно, даже если вы не начисляли зарплату и взносы, но у вас были работники по трудовым договорам. Расчет один на всех сотрудников.

Форма ЕФС-1: раздел 2

Отчитываться нужно раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как подавать. Отправлять части формы ЕФС-1 можно лично, письмом с описью или через оператора электронного документооборота. ИП с десятью сотрудниками или больше могут подавать отчет только в электронном виде.

Ответственность за несдачу. За нарушение срока сдачи подраздела 1.1 ЕФС-1 и за ошибки в нем ИП могут оштрафовать на 300—500 ₽. Если нарушения допущены по работнику на ГПД, дополнительный штраф — 500 ₽.

ст. 15.33.2 КоАП РФ

Если не представить ЕФС-1 с подразделом 1.2, можно получить штраф 500 ₽ за каждого работника, за которого ИП не отчитался вовремя или отчитался с ошибкой.

ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Штраф за непредставление ЕФС-1 с разделом 2 или опоздание с ним — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате за последние три месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.

ст. 26.30 закона № 125-ФЗ

Отчет нужно было сдать 25 апреля, но ИП вспомнил о нем 5 мая. За первый квартал взносы на травматизм — 3000 ₽.

Штраф: 3000 × 5% × 1 месяц = 150 ₽. Это меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 ₽.

За несоблюдение порядка представления отчета в электронном виде будет штраф 200 ₽.

Отчетность ИП в 2023 году: что сдавать, когда и куда

Отчетность ИП в 2023 году зависит от системы налогообложения: общая, патент, упрощенка, единый сельхозналог. Например, упрощенцы сдают декларацию по УСН, а общережимники — декларацию 3-НДФЛ. При наличии сотрудников придется сдать десятки отчетов в разные госорганы. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. В статье рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ИП в 2023 году.

Состав отчетности зависит от наличия наемных работников и вашего налогового режима.

Налоговая отчетность ИП

* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

• На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей.
• На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие предприниматели проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.

Отчетность ИП с работниками

При наличии работников, заключении гражданско‑правовых договоров (ГПД) с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по страховым взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.

Сдавайте по штатным и внештатным работникам сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1. Отчитаться нужно сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. При увольнении (расторжении ГПД) — тоже сразу или на следующий рабочий день. По остальным кадровым мероприятиям — не позднее 25 числа следующего месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=o6er5jqbcDk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Также сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:

• Ежемесячная — перссведения в ФНС.
• Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для Соцфонда — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.
• В некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Заполните и сдайте отчетность ИП с работниками за 5 минут с помощью СБИС

• Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки должным образом. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
• Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
• Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до того момента, пока должник не отчитается.

Строго в электронном виде сдавайте:

• Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН и патенте — они могут отчитаться на бумаге.
• Отчеты в Росстат.
• 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше.
• РСВ, перссведения в ФНС, сведения в Соцфонд о взносах на травматизм, о трудовой (иной) деятельности, о стаже (форма ЕФС‑1) — если застрахованных 11 или больше.

Если у ИП-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:

• 3-НДФЛ — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме.

По уже действующим ИП смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.

В СБИС можно сдать все отчеты по ИП в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ИП, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.

Сдайте эти отчеты, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов —расходов не было. В таком случае это будет нулевая налоговая отчетность ИП —декларация:

• 3-НДФЛ — на ОСНО;
• по УСН — на упрощенке;
• по ЕСХН — на сельхозрежиме;
• по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

ИП без отчетности в налоговый орган —такого не бывает.

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ предоставляйте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, ИП, уволивший всех работников в 1 квартале, обязан представлять РСВ по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании года.

Сведения о взносах на травматизм, как и РСВ, сдавайте при наличии сотрудников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, Соцфонд автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в своем отделении СФР.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.

Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». В случае когда включил — сервис выдаст список отчетов, сроки сдачи и формы. Сдавать статистическую отчетность ИП придется строго электронно.

Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующем за тем месяцем, когда приняли товары на учет.

Отчеты в МВД. Понадобятся, например, если ИП держит гостиницу или у него работают иностранцы.

Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, налоги на имущество, транспорт и землю, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.

Бухгалтерская отчетность ИП

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП сам инициировал ведение бухучета, сдавать бухотчетность не нужно. Бухгалтерская отчетность ИП не предусмотрена.

Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ИП отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:

• актуальные формы отчетов;
• календарь отчетности во все госорганы: ИФНС, СФР, Росстат, ФСРАР, МВД, Росприроднадзор;
• помощник по заполнению отчетов;
• автоматическое заполнение и сдача нулевок;
• камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
• быстрая отправка документов;
• поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.

Отчетность в СФР 2023: сдача, сроки сдачи, виды

ООО и предприниматели с сотрудниками с 2023 года отчитываются в Социальный фонд России, который образовался в результате объединения ПФР и ФСС. В отчеты вносят данные по работникам на трудовом и гражданско-правовом договоре. Расскажем в статье, какие формы ждет от вас Социальный фонд.

Социальный фонд России ждет всего одну форму — ЕФС-1, которая утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п. Она включает в себя сразу несколько отчетов, которые работодатели представляли ранее:

1. СЗВ-ТД (подраздел 1.1 ЕФС-1) — содержит сведения об изменениях в трудовом статусе сотрудников. В нем указывают ФИО, дату рождения, СНИЛС, должность, код выполняемой функции и информацию по кадровым событиям: прием, перевод, увольнение, заключение и расторжение договоров ГПХ, приостановление и возобновление трудовых договоров и остальное. СФР учитывает эти сведения при формировании электронных трудовых книжек. Если за месяц кадровых событий не было, отправлять отчет не нужно. 
2. CЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 (подразделы 1.2 и 2) — содержит сведения о стаже работника: ФИО сотрудников, дату приема на работу, увольнения и остальные данные для расчета пенсии. Подавать сведения с 2023 года нужно не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа. Подраздел 2 содержит сводные данные об организации-страхователе. Её подают вместе с подразделом 1.2.
3. ДСВ-3 (подраздел 3) — содержит сведения о застрахованных лицах, за которых работодатель перечислял дополнительные взносы на накопительную пенсию.
4. СИоЗП (подраздел 1.3) — сдают только бюджетные организации, чей вид деятельности указан в приказе Минтруда. В этом подразделе содержатся сведения о зарплате и условиях труда работников государственных и муниципальных учреждений.
5. 4-ФСС (раздел 2) — содержит данные о начисленных страховых взносах по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Кроме сдачи ЕФС-1, организации ежегодно подтверждают основной вид деятельности. Теперь заявление, справку и пояснительную записку к бухбалансу тоже следует направлять в СФР.

Как сдавать

Сдать отчеты можно двумя способами:

• На бумаге лично или по почте заказным письмом с описью вложения — если в компании работает до 10 сотрудников, включая исполнителей на гражданско-правовых договорах. Если больше, то отчитаться можно только через интернет.
• Через интернет. Для этого понадобится электронная подпись, договор об электронном документообороте и сервис с отправкой отчетов.

Чтобы отправлять отчеты в электронном виде, нужно подключиться к электронному документообороту с СФР. Для этого заполните и отправьте заявление на подключение. Обратите внимание, что это необходимо только тем, кто не был подключен к ЭДО с ПФР и не отчитывался по форме СЗВ-ТД в электронном виде.

Организациям, которые будут отчитываться через уполномоченных представителей, дополнительно нужно отправить в фонд уведомление о предоставлении полномочий представителю (УПУП).

Если у вас нет электронной подписи, УПУП можно принести в фонд лично, а затем попросить представителя направить заявление о подключении к электронному документообороту.

Если сертификат есть, УПУП направляется через интернет.

После выберите программу для электронной отправки отчетов. Например, Контур.Бухгалтерия формирует и отправляет отчёты через интернет. Вести учет в сервисе не сложно. А электронную подпись для вас выпустят бесплатно. 

Когда отправлять

Несмотря на то, что форма ЕФС-1 одна, все ее разделы и подразделы не связаны друг с другом и могут подаваться по отдельности. Более того, у каждого из них свои основания сдачи и периодичность представления:

• Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
  • при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
  • при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
• Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
• Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Если дата выпадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Сведения, которые должны быть представлены до 25 числа конкретного месяца, не обязательно подавать единовременно. Заполнение подразделов можно поручить разным людям и сдать подразделы формы в разные дни.

После отправки отчетности вам поступит квитанция о доставке в течение 4 дней. Протокол контроля — в течение 6 дней. Срок ответа на отчет в сумме займет 10 рабочих дней. Регламент приема отчетов у налоговой и ПФР разный: в Пенсионном фонде датой принятия отчета считают тот день, когда получен положительный протокол. Поэтому стоит заранее отправлять отчеты, чтобы успеть до окончания срока.

Что будет, если не отправить отчеты

Если не сдать вовремя сведения персонифицированного учета, начислят штраф — 500 ₽ за каждого работника. За опоздание отправки отчета или отправку неполных и недостоверных сведений в СЗВ-ТД грозит предупреждение или штраф — от 300 ₽ до 500 ₽.

За нарушение порядка сдачи раздела 2 (4-ФСС) грозит штраф 5% от начисленной за последние три месяца суммы взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Чтобы отправлять отчеты вовремя и без ошибок, работайте в Контур.Бухгалтерии. В системе есть зарплатный блок и отчетность по сотрудникам, а еще простой учет, отчетность во все контролирующие органы, финансовый учет и другие инструменты для директора и бухгалтера. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны.