Налоговая нагрузка — первый из двенадцати критериев, применяемых контролерами при планировании выездных проверок. Если этот показатель ниже определенного уровня, компанию заподозрят в незаконной оптимизации со всеми вытекающими последствиями. Расскажем, как грамотно рассчитать и с чем сравнить налоговую нагрузку, чтобы не привлекать внимания ФНС.

Кому нужно срочно вычислить налоговую нагрузку

• Налоговики тщательно мониторят уровень налоговой нагрузки по отраслям и корректируют процентный показатель, с которым надо сверяться, чтобы не стать претендентом на выездную налоговую проверку.
• Список отраслей, особо привлекающих внимание контролеров в 2023 году по налоговой нагрузке:
• 

Список ориентировочный. Если показатели налоговой нагрузки и рентабельности у компании из отрасли, не указанной в списке, ниже среднеотраслевых, от пристального внимания налоговиков не скрыться.

Как в 1С проверить налоговую нагрузку компании

Какая нагрузка приблизит визит контролеров

Чтобы понять, ждать ли компании на ОСНО в ближайшее время выездную проверку, проведите нехитрые вычисления самостоятельно или посчитайте нагрузку на калькуляторе pb.nalog.ru.

1. Наиболее простой способ — использование сервиса Прозрачный бизнес >>
2. Зайдите на главную страницу сервиса и в правом верхнем углу нажмите значок калькулятора.
3. 
4. Для дальнейших расчетов:

• задайте параметры: налоговый период, вид экономической деятельности, субъект РФ и масштаб деятельности;
• укажите фактические показатели в тыс. руб.: сумму уплаченных налогов (с расшифровкой в части НДПИ и акцизов, налога на прибыль, НДС) и сумму доходов.

• По кнопке «Рассчитать фактические показатели» калькулятор вычислит нагрузку и проведет сравнение со среднеотраслевыми данными:
• 
• Сервис рассчитает в процентах:

• совокупную нагрузку с учетом/без учета НДПИ и акцизов;
• налоговую нагрузку по налогу на прибыль;
• налоговую нагрузку по НДС.

А также покажет отклонение фактических показателей налогоплательщика от среднеотраслевых цифр. Кроме того, порекомендует обратить внимание на показатели рентабельности продаж и средней зарплаты в отрасли, указав среднеотраслевые индикаторы.

Компании с налоговой нагрузкой ниже среднеотраслевого уровня рискуют попасть в план проверок.

ФНС рекомендует использовать информацию, размещенную в сервисе, для самостоятельной оценки налогоплательщиками своих налоговых рисков, а также их информирования с целью повышения налоговой дисциплины и грамотности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308).

Где взять среднеотраслевой показатель

1. Налоговики ежегодно обновляют среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности.

   Размещают актуальные цифры на своем сайте в разделе «Деятельность» (Деятельность → «Контрольная работа» → «Выездные проверки» → «Концепция системы планирования выездных проверок»):

2. 
3. Налоговики среднеотраслевую нагрузку рассчитывают по формуле:
4. 
5. Здесь же можно скачать новые среднеотраслевые показатели в формате Еxсel.

Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2022 Excel

Данные о налоговой нагрузке налоговики формируют в региональном разрезе, учитывая специфику ведения бизнеса в конкретном регионе: климатические условия, логистику, стоимость трудовых ресурсов и т. д.

Если в списке среднеотраслевой налоговой нагрузки не нашлось показателя по вашему виду деятельности, используйте показатель по отрасли, к которой он относится. Если нет показателя по отрасли, возьмите общий показатель из графы «Налоговая нагрузка, %» по строке «Всего» (Письмо ФНС от 22.08.2018 N ГД-3-1/5806@).

Формула расчета

• Налогоплательщики могут посчитать налоговую нагрузку другим способом (без налогового калькулятора) — по формуле:
• 
• Полученный результат сравните со среднеотраслевой нагрузкой с сайта ФНС.

Показатели нагрузки, посчитанные с помощью специального сервиса и по формуле, нельзя сравнивать между собой — это две разные методики. К примеру, если считать нагрузку, используя формулу, надо учитывать НДФЛ. А если делать расчет в калькуляторе ФНС, этот показатель там не фигурирует.

В расчет включайте данные в целом по компании — по головному и всем обособленным подразделениям.

Пример вычисления нагрузки

Компания ООО «Кожевенник» применяет ОСНО и производит изделия из кожи. Выручка за 2022 год составила 34,385 млн руб. (стр. 2110 + стр. 2340 из ОФР). В бюджет компания перечислила:

• налог на прибыль — 1 097 000 руб.;
• НДС — 964 260 руб.;
• НДФЛ – 1 240 550 руб.;
• налог на имущество — 103 000 руб.;
• транспортный налог — 652 000 руб.

1. Налоговая нагрузка = (1 097 000 + 964 260 + 1 240 550 + 103 000 + 652 000) / 34 385 000 х 100 = 11,8%
2. Бухгалтер ООО «Кожевенник» сравнил рассчитанный показатель со среднеотраслевым:
3. 11,8%> 10,3%
4. Вывод: налоговая нагрузка организации за 2022 год выше среднего уровня по отрасли, поэтому риск выездной налоговой проверки (ВНП) в 2023 году низкий.

Дополнительные расчетные формулы

Самостоятельно посчитать налоговую нагрузку в разрезе отдельных налогов или режимов налогообложения помогут формулы:

Если компания на УСН рассчитывает налоговую нагрузку по этим формулам, следует учесть начисления по иным уплачиваемым ею налогам (транспортному, земельному, водному и т. д.) при наличии объектов налогообложения.

Как банки следят за вашей налоговой нагрузкой

Критерий «налоговая нагрузка» используется не только налоговыми органами, но и банками. Цель: выявление и пресечение сомнительных операций.

Банкиры отслеживают показатель налоговой нагрузки, применяя свою формулу:

Если рассчитанный показатель ниже 0,9% — это один из факторов совершения клиентом сомнительных операций, хотя и не единственный (Методические рекомендации Банка России от 13.04 2016 N 10-МР, от 21.07.2017 N 18-МР).

Расчет налоговой нагрузки: формулы, методы, примеры

Расчет налоговой нагрузки в 2020 году — это специальная процедура, которая позволяет налогоплательщику самостоятельно контролировать уровень фискального обременения в рамках действующего законодательства. Напомним, что даже незначительное изменение данного показателя может вызвать особый интерес со стороны работников Федеральной инспекции. В статье расскажем, как посчитать налоговую нагрузку предприятия.

Размер фискального обременения экономических субъектов — это не «призрачный» показатель или абстрактное плановое значение. Нет, налоговая нагрузка — это величина налогов, сборов и взносов, которая определяется для экономического субъекта в зависимости от его вида деятельности, масштабов производства и штатной численности.

Иными словами, объем фискальных платежей в бюджет практически для каждого субъекта определен. Точнее, чиновники определили лишь пограничные значения. Отклонение от данных показателей говорит о существенных изменениях в финансово-хозяйственной жизни предпринимателя или организации, что вызывает пристальный интерес со стороны ФНС.

Подробнее о том, какие установлены значения на 2020 год, мы рассказали в статье «Налоговая нагрузка по видам деятельности: к нам едет ФНС». Далее определим, как рассчитать налоговую нагрузку предприятия на конкретном примере.

Налоговая нагрузка: формула расчета

Итак, размер фискального обременения — это отношение суммы фискальных платежей экономического субъекта, исчисленного в процентном выражении, к сумме полученной выручки, определенной по данным бухгалтерского учета за отчетный период.

https://www.youtube.com/watch?v=Oof_FhwE_7g\u0026pp=ygWqAdCa0LDQuiDQv9C-0YHRh9C40YLQsNGC0Ywg0L3QsNC70L7Qs9C-0LLRg9GOINC90LDQs9GA0YPQt9C60YMg0L_RgNC10LTQv9GA0LjRj9GC0LjRjy4g0J7QvdC70LDQudC9INGA0LDRgdGH0LXRgiDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0Lkg0L3QsNCz0YDRg9C30LrQuCDQvtGA0LPQsNC90LjQt9Cw0YbQuNC4

Исчислять показатель нужно по формуле:

Для верного подсчета столь важного показателя учитывайте следующие рекомендации:

1. В расчет включайте все суммы фискальных платежей, которые были начислены налогоплательщиком в отчетном периоде.
2. Учтите платежи, которые компания уплачивает в качестве налогового агента. Например, НДФЛ по работникам также включайте в расчетные данные.
3. Исключите суммы ввозного НДС.
4. Не учитывайте таможенные пошлины, уплачиваемые по действующему законодательству.
5. Суммы начисленных страховых взносов тоже не включайте в расчет.

Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2022

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в статье.

Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается

Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании.  Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов. Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов.

Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год. Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».

В первую очередь у таких налогоплательщиков запрашивают пояснения, а если они не прояснят ситуацию  устраивают выездную проверку.

Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.

ЦБ установил, что безопасным минимумом налоговой нагрузки является 0,9 % от дебетового оборота по счету. Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность.

Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.

Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %

Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

• для государства или регионов;
• по типам отраслей;
• по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
• по конкретным хозсубъектам;
• на одного человека.

В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение. Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики. «Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.

Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно. Последнее обновление датируется маем 2021 года и устанавливает среднеотраслевые показатели по итогам 2020 года. 

Автоматически сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевой по региону можно в сервисе «Прозрачный бизнес».

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %. Еще один способ, которым пользуется налоговая, — безопасную долю вычетов считают по данным декларации за квартал и сравнивают со средней долей вычетов в регионе.

Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 %

Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2017–2020 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

Что изменилось в 2022 году

Показатели налоговой нагрузки за 2020 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2022, установлены в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2.

Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.2018 № ГД-3-1/5806@ — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли.

 

В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.

Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для оценки риска налоговой проверки в 2022 г

ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки для разных отраслей за 2021 год. С их помощью вы можете оценить риск выездной налоговой проверки для вашей компании.

ИФНС планирует проверки на основании анализа показателей работы компании. В план проверок попадают компании и ИП, которые отобраны налоговой инспекцией с учетом нескольких финансово-экономических показателей (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

• Динамика исчисленных и уплаченных налогов. Отрицательная динамика может вызвать подозрения.
• Существенные отклонения показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
• Резкие колебания сумм расходов, участвующих в формировании налоговой базы.
• Низкая налоговая нагрузка.

Критерии налоговой нагрузки и уровень рентабельности ФНС обновляет ежегодно.

Налоговая нагрузка: показатели 2021 для проверки показателей 2022 года

Компании, у которых показатели налоговой нагрузки ниже средних, рискуют попасть в план проверок. Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

сумма налогов и сборов за календарный год по данным отчетности / оборот организаций (по данным Росстата) × 100%

Выручка берется без учета акцизов и НДС, в сумму налогов включают НДФЛ. Страховые взносы к налоговой нагрузке не относятся.

Если ваша налоговая нагрузка окажется менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), есть риски попасть «под налоговую проверку».

Таблица от ФНС. Показатели налоговой нагрузки 2021

Налоговую нагрузку сравнивайте с показателями от ФНС. Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Налоговая нагрузка. 

Если деятельность вашей организации не попадает ни под один из видов, указанных в списке ФНС, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли, либо ориентироваться на средний показатель налоговой нагрузки по России (Письмо ФНС от 22.08.2018 № ГД-3-1/5806).

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)	2021 год
Налоговая нагрузка, %	Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %
ВСЕГО	10,4	3,0
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего	4,7	4,4
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	3,6	4,1
лесоводство и лесозаготовки	11,6	7,2
рыболовство, рыбоводство	8,5	5,1
Добыча полезных ископаемых — всего	40,4	1,5
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего	50,2	1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических	11,6	3,0
Обрабатывающие производства — всего	7,4	1,8
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий	17,6	1,7
производство текстильных изделий, одежды	8,9	3,7
производство кожи и изделий из кожи	10,7	5,0
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	5,0	2,5
производство бумаги и бумажных изделий	5,7	1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	8,8	3,4
производство кокса и нефтепродуктов	4,9	0,2
производство химических веществ и химических продуктов	3,6	1,8
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	8,6	1,9
производство резиновых и пластмассовых изделий	5,7	2,0
производство прочей неметаллической минеральной продукции	9,1	2,8
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	4,8	1,7
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки	9,9	3,7
производство компьютеров, электронных и оптических изделий	10,6	4,5
производство электрического оборудования	7,1	2,8
производство прочих транспортных средств и оборудования	4,2	4,6
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	5,7	1,4
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего	6,9	2,3
производство, передача и распределение электроэнергии	7,7	2,1
производство и распределение газообразного топлива	3,7	1,7
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха	6,4	4,1
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего	9,0	3,9
Строительство	10,1	3,6
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего	2,8	0,9
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт	3,9	0,8
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	2,1	0,6
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	4,5	2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего	9,0	5,0
Транспортировка и хранение — всего	6,0	4,5
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки	5,9	6,7
деятельность трубопроводного транспорта	5,3	2,7
деятельность водного транспорта	9,4	3,6
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	17,4	12,2
Деятельность в области информации и связи — всего	14,7	4,4
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом	21,8	4,2
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги	18,2	6,6

Показатели рентабельности за 2021 год

Если рентабельность отклоняется от средней более, чем на 10%, это может стать основанием для назначения налоговой проверки.

Таблица. Рентабельность по видам экономической деятельности, в процентах за 2021 год

Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Рентабельность 2021

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)	2021 год
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %*	Рентабельность активов, %**
Всего	14,5	9,3
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство	28,9	11,0
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	25,3	9,4
лесоводство и лесозаготовки	15,7	10,4
рыболовство и рыбоводство	67,8	22,3
добыча полезных ископаемых	37,3	18,9
добыча угля	50,6	29,5
добыча сырой нефти и природного газа	28,4	15,5
добыча металлических руд	118,0	43,2
добыча прочих полезных ископаемых	40,3	9,4
обрабатывающие производства	16,7	11,1
производство пищевых продуктов	7,3	8,2
производство напитков	9,6	7,3
производство табачных изделий	33,1	20,8
производство текстильных изделий	11,3	10,5
производство одежды	10,6	10,5
производство кожи и изделий из кожи	8,0	5,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	33,6	21,4
производство бумаги и бумажных изделий	24,0	16,7
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	12,0	10,0
производство кокса и нефтепродуктов	14,0	8,8
производство химических веществ и химических продуктов	43,0	19,8
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	51,6	22,7
производство резиновых и пластмассовых изделий	10,9	12,7
производство прочей неметаллической минеральной продукции	15,4	8,2
производство металлургическое	28,7	23,4
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	11,2	4,8
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	8,3	4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий	11,9	4,4
производство электрического оборудования,	7,8	6,7
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	0,9	5,8
производство прочих транспортных средств и оборудования	6,6	1,1
производство прочих готовых изделий	12,6	10,5
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха	9,6	5,4
производство, передача и распределение электроэнергии	13,6	6,5
производство и распределение газообразного топлива	2,8	2,7
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха	отр	1,0
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений	4,3	3,8
строительство	7,1	2,8
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов	8,8	13,3
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт	6,2	18,8
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	10,5	13,7
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	5,2	9,4
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания	5,1	1,9
транспортировка и хранение	8,0	3,9
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки	6,9	0,3
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки	8,9	6,5
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	отр	отр
деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	3,9	6,0
деятельность трубопроводного транспорта	11,2	5,8
деятельность водного транспорта	5,4	4,9
деятельность воздушного и космического транспорта	отр	5,1
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	3,2	отр
деятельность в области информации и связи	13,6	6,7
деятельность финансовая и страховая	29,9	4,0
деятельность по операциям с недвижимым имуществом	28,9	0,6
научные исследования и разработки	6,1	1,2
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение	4,9	5,7
образование	5,6	3,0
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг	14,7	10,8
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений	12,9	7,3

Какую систему налогообложения выбрать? ???? Калькулятор налогообложения

Система (или режим) налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере должны платить компания или ИП. Для каждой системы — свой набор налогов и отчетности. 

НК РФ устанавливает пять основных налоговых режимов: общий — ОСНО и четыре специальных (ст. 18 НК РФ):

• УСН — упрощенный режим;
• АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патент;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Выбор налогового режима зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, численности сотрудников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей.

Бесплатные консультации по организации бизнеса: выбор СНО, кассы, лицензии, льготы, автоматизация.

Задать вопрос

Выбрать выгодный режим налогообложения поможет наш калькулятор.

Сначала внесите данные о вашем бизнесе: укажите, кто вы — ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента. 

Далее укажите доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой — зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе «Нестандартная налоговая ставка» отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).

Обратите внимание: с апреля 2020 года субъекты МСП платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ. В калькуляторе это не учитывается.

После внесения данных калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (доходы, доходы минус расходы). Для ООО — три: ОСНО и УСН (доходы, доходы — расходы).

• Результаты расчета появятся в правой части экрана — в порядке возрастания налоговой нагрузки: в верхней строке — самый выгодный режим для заданных условий.
• Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать

Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях ее можно поменять во время работы. А иногда сменить режим — не право, а обязанность. Например, в случае несоблюдения ограничений  того или иного режима.

Если в заявлении о постановке на учет не указать систему налогообложения, по умолчанию будет ОСНО, так как на ней могут работать все организации и ИП. Учет на ОСНО трудоемкий и сложный, а налоговая нагрузка высокая. Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом это единственный вариант.

Малому и среднему бизнесу повезло больше — они выбирают из нескольких специальных режимов: 

• Самый известный — УСН. Налог платится либо с дохода, либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенке в 2022 году, численность работников должна быть до 130 человек, а годовой доход — до 219,2 млн рублей. Есть и другие ограничения, они установлены ст. 346.12, 346.13 НК РФ.
• АУСН — это новый налоговый режим, который с 1 июля 2022 года действует в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. На нем минимум отчетности, а налоги рассчитываются автоматически.
• ПСН применяют только индивидуальные предприниматели. Но видов деятельности, на которые можно взять патент, довольно много. ПСН доступна в том числе для услуг общепита, розничной торговли и др. (ст. 346.43 НК РФ). А еще этот режим подходит для сезонной и временной работы. 
• ЕСХН подойдет только компаниям, которые сами производят сельхозпродукцию или оказывают услуги таким производителям.
• НПД применяют самозанятые граждане, которые ведут деятельность без привлечения работников.

НПД и АУСН пока работают как экспериментальные режимы (ст. 18 НК РФ).

Чтобы выбрать подходящий режим, оцените, под условия каких налоговых режимов подходит ваш бизнес. Рекомендуем идти в такой последовательности:

1. Вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.4, 26.5 НК РФ. Порядок применения НПД регулируется отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
2. Организационно-правовая форма. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
3. Численность персонала. Если организация большая и штат сотрудников превышает 100 человек, УСН рассматривать не стоит. А ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
4. Доход. По этому параметру большинство новичков в бизнесе могут претендовать на УСН. Главное — уложиться в лимит до 219,2 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит — 60 млн рублей. Выбрав УСН, определите вариант учета: можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую он выгоднее.

Если вы планируете работать с крупными покупателями, скорее всего, они применяют ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры тоже с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Определив приоритетный режим налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и сравните несколько систем.

ООО «Море» через месяц начинает работу в Москве. Компания будет торговать купальниками в розницу. 

Условия для расчета налоговой нагрузки:

1. Ориентировочная месячная выручка — 400 000 рублей, в т. ч. НДС 66 667 рублей.
2. Расходы на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели и прочие — 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). В состав расходов также входит НДС в сумме 21 667 рублей.
3. Страховые взносы — 36 240 рублей (120 000 × 30,2 %). 
4. Численность персонала — 4 человека.

ООО «Море» вправе применять ОСНО или УСН. Вид деятельности организации, численность, площадь и выручка укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе для выбора режима следует брать планируемые показатели за год.

Расчет налоговой нагрузки ООО на ОСНО

В примере предполагается, что все расходы организации, кроме зарплаты, облагаются НДС. Поэтому к вычету можно принять: (250 000 — 120 000) / 120 × 20 = 21 667 рублей. 

НДС с дохода: 400 000 / 120 × 20 = 66 667 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 66 667 — 21 667 = 45 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы берем без учета НДС. Тогда налоговая база по прибыли составит: (400 000 — 66 667) – (250 000 + 36 240 — 21 667) = 333 333 — 264 573 = 68 760 рублей.

Ставка налога на прибыль равна 20 %, поэтому налог составит: 68 760  × 20 % = 13 752 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 13 752 + 45 000 + 36 240 = 94 992 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы)

При выборе этой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 × 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 %.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000 / 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы минус расходы)

1. Общая ставка налога равна 15 %.
2. Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) × 15 % = 17 064 рубля.
3. Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 17 064 + 36 240 = 53 304 рубля.

Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой

Узнать больше

Расчет налоговой нагрузки ООО на АУСН (доходы)

Общая ставка налога — 8 % с доходов. 

Налог на АУСН = 400 000 × 8 % = 32 000 рублей.

При наличии сотрудников нужно дополнительно платить фиксированные страховые взносы на травматизм — 2040 рублей в год. Учтем их сразу. Тогда общие обязательные платежи в месяц составят: 32 000 + 2040 = 34 040 рублей

Расчет налоговой нагрузки ООО на АУСН (доходы минус расходы)

Общая ставка налога — 20 % с доходов. 

Налог на АУСН = (400 000 — 250 000 — 2040) × 20 % = 29 592 рубля.

При наличии сотрудников нужно дополнительно платить фиксированные страховые взносы на травматизм — 2040 рублей в год. Учтем их сразу. Тогда общие обязательные платежи в месяц составят: 29 592 + 2040 = 31 632 рубля.

Сравниваем результаты

Режим налогообложения Налоговая нагрузка, руб.

ОСНО	94 992
УСН (доходы)	48 240
УСН (доходы — расходы)	53 304
АУСН (доходы)	34 040
АУСН (доходы — расходы)	31 632

• Вывод: ООО «Море» выгодно применять АУСН с учетом расходов.
• ИП Васильков в Московской области планирует открыть парикмахерскую. 
• Условия для расчета налоговой нагрузки:

• Ожидаемый годовой доход — 1 500 000 рублей, в т. ч. НДС — 250 000 рублей.
• Предполагаемые расходы — 790 000 рублей без НДС, в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). В расходы также входит НДС в сумме 46 667 рублей. 
• Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 × 30,2 %)
• Количество работников — 4 человека.

А еще ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2022 году фиксированные взносы — 43 211 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ОСНО

Входящий НДС составляет 46 667 рублей, можно принять его к вычету. Начисленный НДС равен 250 000 рублей. Налог к уплате = 250 000 — 46 667 = 203 333 рубля.

ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ по ставке 13 % (если доход не превышает 5 млн рублей). Налоговая база по НДФЛ рассчитывается без учета НДС, она составит: (1 500 000 — 250 000 – (790 000 — 46 667 + 154 020 + 43 211 + 93,4) = 1 250 000 — 940 658 = 309 342 рубля.

НДФЛ равен: 309 342 рубля× 13 % = 40 214 рублей.

Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (309 342 — 300 000) × 1 % = 93,4 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет: 40 214 + 203 333 + 154 020 + 43 211 + 93,4 = 440 872 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы)

На этом режиме расходы не учитываются при исчислении налога.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР со всей суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 300 000) × 1 %) = 12 000 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 × 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1–6 %.

Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 90 000 / 2 = 45 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 43 211 + 12 000 = 254 231 рубль.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы минус расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона.

Если разница между облагаемыми доходами и расходами, признаваемыми на УСН, превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 790 000 — 300 000) × 1 %) = 4 100 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 43 211 + 4 100) × 15 % = 76 300 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 76 300 + 154 020 + 43 211 + 4 100 = 277 631 рубль.

Расчет налоговой нагрузки ИП на АУСН (доходы)

1. Ставка налога — 8 %. 
2. Сумма налога на АУСН = 1 500 000 × 8 % = 120 000 рублей.
3. Страховых взносов за себя у ИП на АУСН нет, за сотрудников он платит всего 2040 рублей в год, независимо от количества работников.
4. Итого обязательных платежей в бюджет: 120 000 + 2040 = 122 040 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на АУСН (доходы минус расходы)

• Ставка налога — 20 %. 
• Сумма налога на АУСН = (1 500 000 — 790 000 — 2040) × 20 % = 141 592 рубля.
• Страховых взносов за себя у ИП на АУСН нет, за сотрудников он платит всего 2040 рублей в год, независимо от количества работников.
• Итого обязательных платежей в бюджет: 141 592 + 2040 = 143 632 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН

У ИП, по сравнению с ООО, выбор режимов шире: предприниматели могут работать еще и на ПСН.

Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности. Условимся, что в нашем примере ПВД на одного сотрудника равен 175 912 рублей. Ставка налога — 6 %. Так как у предпринимателя 4 сотрудника и сам ИП тоже включается в расчет, налог на ПСН составит: 175 912 × 5 чел. × 6 % = 52 774 рубля.

С 2021 года налог на ПСН разрешено уменьшать на сумму взносов. Так как у нас есть сотрудники, а взносов очень много, налог можно уменьшить только на 50 %, тогда его сумма будет равна 26 387 рублей (52 774 × 50 %).

ПВД на 5 человек равен 879 560 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения: (879 560 — 300 000) × 1 % = 5 796 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 26 387 + 154 020 + 43 211 + 5 796 = 229 414 рублей.

Сравним результаты

Режим налогообложения Налоговая нагрузка, руб.

ОСНО	440 885,4
УСН (доходы)	254 231
УСН (доходы — расходы)	277 631
АУСН (доходы)	122 040
АУСН (доходы — расходы)	143 632
ПСН	229 414

Вывод: самая выгодная система для ИП по нашему калькулятору — АУСН «доходы». На втором месте АУСН «доходы — расходы» и следом идет патент.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать