Памятка о сроках ежемесячных платежей и предоставления отчетности на май 2023.

Налоговые платежи и взносы в мае 2023 года

Дата Вид платежа Кто платит

15 мая	Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за апрель 2023 года.	все работодатели по трудовым договорам и наниматели физлиц по договорам ГПХ, если в договорах предусмотрено такое страхование.
22 мая (перенос с субботы 20 мая)	Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств – членов ЕАЭС и принятым к учёту в апреле 2023 года.	организации и ИП при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС.
25 мая	Налог по АУСН за апрель (автоматизированная упрощённая система налогообложения).	ООО и ИП, которые применяют АУСН.
29 мая (перенос с воскресенья 28 мая)	Второй платёж по НДС за I квартал 2023 года в размере 1/3 от начисленной суммы.	плательщики НДС и налоговые агенты.
Второй авансовый платёж по налогу на прибыль за 2-й месяц (май) II квартала 2023 года.	организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Налог на прибыль за апрель 2023 года.	организации, которые перечисляют ежемесячные платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование за апрель 2023 года.	все работодатели и наниматели физлиц по договорам ГПХ.
НДФЛ, удержанный с доходов, выплаченных за период с 23 апреля по 22 мая 2023 года.	работодатели, которые выплачивали доходы физлицам за этот период.
Акцизы.	плательщики акцизов.
НДПИ за апрель 2023 года.	плательщики НДПИ.
Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за май 2023 года.	организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налог на игорный бизнес за апрель 2023 года.	организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Налоговая отчётность в мае 2023 года

Дата Вид отчетности Кто сдаёт

25 мая	Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.	все, кто в мае перечисляет платежи, по которым декларация сдаётся позже платежа, или декларация не предусмотрена.
Декларация по налогу на прибыль апрель 2023 года.	организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Персонифицированные сведения о физических лицах.	все работодатели.
Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 новой формы ЕФС-1) за апрель 2023 года.	все работодатели, у которых в апреле были кадровые события кроме приёма и увольнения, приостановления или возобновления трудового договора, заключения или прекращения договора ГПХ.
Декларация по акцизам.	плательщики акцизов.
Декларация по НДПИ за апрель 2022 года.	плательщики НДПИ.
Декларация по налогу на игорный бизнес за апрель 2023 года.	плательщики налога на игорный бизнес.
29 мая (перенос с воскресенья 28 мая)	Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за апрель 2023 года.	организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Источник: klerk.ru.

Календарь налогоплательщика на май 2023 года

Общие вопросы

02.05.2023 39 мин на чтение мин

rawpixel

Календарь сроков уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами.

май 2023 года
пн	вт	ср	чт	пт	сб	вс
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31

Календарные дни –31	для 5-дневной рабочей недели	для 6-дневной рабочей недели
Рабочие дни (обычные и предпраздничные)	21 (20+1)	25 (24+1)
Нерабочие дни (выходные и праздничные)	10 (8+2)	6 (4+2)
Расчетная норма рабочего времени (в часах):
при 40-часовой рабочей неделе	167	166
при 35-часовой рабочей неделе	146	145

Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты)	Особенности представления (уплаты)
На дату возникновения налоговых обязательств (представления отчетности)
Информационное сообщение об избрании для филиала юридического лица РБ отчетного периода по НДС: не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе Форма установлена в приложении 39-2 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2)	Представляется (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК) в ИМНС по месту постановки на учет юридическими лицами РБ, избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшими филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц. Филиалы юрлица РБ, исполняющие налоговые обязательства этого юрлица, применяют тот же отчетный период по НДС, что и юрлицо РБ
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении: культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий. Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2	Представляется иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2))
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении: культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий	Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)
Подоходный налог с физических лиц Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК): не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках); не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента; не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме; не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства	Плательщики – физические лица (ст. 195 НК). Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК)
Оффшорный сбор Уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК): до перечисления денежных средств; не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор. Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства; не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика	Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП
Утилизационный сбор Уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК). Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается: при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства; в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ	Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства: произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд; достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)
Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК): часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» – не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты. Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2	Представляется организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства: произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд; достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п. 26 ст. 342 НК) – II квартал 2023 г. (не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в апреле 2023 г.). Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2	Представляется в ИМНС по месту постановки на учет ИП (ст. 334 НК, п. 26 ст. 342 НК), впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога. При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце исчисляется с применением коэффициента 0,5. Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 ст. 343 НК) за май 2023 г. – не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в мае 2023 г.	Уплачивается ИП (см. выше)
Уведомление о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции – с даты государственной регистрации Форма установлена в приложении 38 к постановлению № 2	Представляется в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 ст. 348 НК) организациями, прошедшими государственную регистрацию и претендующими на применение единого налога, в течение 20 рабочих дней со дня госрегистрации
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты: а) при ввозе на территорию РБ при трансграничной торговле товарами: в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ; в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ; б) при вывозе с территории РБ при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до их вывоза за пределы РБ; в) в иных случаях – не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации. Состав информации определен в приложении 2 к постановлению МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243» (далее – постановление № 17)	Передается

Памятка бухгалтеру: отчётность в мае 2023 — Контур.НДС+

Май – не последний месяц квартала, полугодия или года, но и в этом месяце необходимо сдать немалое число популярных отчётов и уплатить некоторые налоги и сборы, как общеупотребительные, так и отраслевые. Сохраните этот список в избранных, чтобы избежать просрочек.

Акцизы

Акцизы в мае уплачиваются в рамках ЕНП (читайте подробнее в статье «Всё, что нужно знать о Едином налоговом платеже»). Исключение — косвенные акцизы у импортёров, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.

Крайний срок	Задача	Кому необходимо
22 мая	Сдать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизы за апрель 2023 года. Бланк декларации утверждён Приказом Минфина РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.	Импортёры, которые ввозят продукцию из государств ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
22 мая	Уплатить косвенные налоги — НДС и акцизы за апрель 2023 года	Импортёры, которые ввозят продукцию из государств ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
22 мая	Сдать уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (наименованию) табачных изделий с июня 2023 года	Налогоплательщики, для которых действуют комбинированные налоговые ставки при определении расчётной стоимости табачных изделий
25 мая	Сдать декларацию по акцизам на нефтяное сырьё за апрель 2023 года	Предприятия со свидетельством о регистрации лица, производящего операции по переработке нефтяного сырья, при его направлении в переработку (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ)
25 мая	Сдать декларацию по акцизам: за апрель 2023 года — в общем случае по подакцизным операциям, перечисленным в гл. 22 НК РФ за февраль 2023 года — по подакцизным операциям, для налогоплательщиков, указанных в п. 3.1 ст. 204 НК РФ за ноябрь 2022 года — по операциям, перечисленным в пп. 30 и 31 п. 1 ст. 182 НК РФ	ИП и компании, совершающие подакцизные операции
25 мая	Уведомить ИФНС о наступлении в течение налогового периода обстоятельств, которые влекут изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за апрель 2023 года	Организации, у которых есть свидетельство: на непосредственно переработку нефтяного сырья осуществление переработки нефтяного сырья на основании договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья
29 мая	представить извещение об уплате акциза на алкоголь за май 2023 года или представить извещение об освобождении от уплаты авансового платежа по акцизу на алкоголь за май 2023 года и банковскую гарантию	Организации, которые производят алкоголь и спиртосодержащую продукцию

Единый налоговый платёж (ЕНП)

Крайний срок	Задача	Кому необходимо
25 мая	Сдать уведомление по единому платежу об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей и страховых взносов. Бланк установлен Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Налоговые агенты показывают суммы НДФЛ, рассчитанные и удержанные за период с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года. В уведомление включают информацию по: НДФЛ страховым взносам налогу на прибыль (налоговые агенты) Важно! Уведомление подают в одном из случаев: налоги, авансовые платежи, сборы, взносы уплачены до представления налоговой декларации или расчёта обязанность по сдаче декларации по уплаченным налогам, авансовым платежам, сборам, взносам не установлена в НК РФ (п. 9 ст. 58 НК РФ)	Организации и ИП, которые уплачивают налоги, сборы и взносы, налоговые агенты
29 мая	Уплатить налоги и взносы в рамках единого налогового платежа (ЕНП):
Страховые взносы
Уплатить страховые взносы по единому тарифу за апрель 2023 года	Фирмы и ИП с наёмными работниками
НДФЛ
НДФЛ, удержанный с доходов физлиц с 23 апреля по 22 мая 2023 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДС
Заплатить вторую треть НДС за 1-й квартал 2023 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Налог на прибыль
Уплатить второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за 2-й квартал 2023 года.	Компании, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала
Уплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за апрель 2023 года	Компании (в том числе бывшие участники КГН), которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным в апреле 2023 года	Налогоплательщики, которые получают доход по государственным или муниципальным ценным бумагам
Уплатить налог на прибыль, удержанный при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за апрель 2023 года	Налоговые агенты
Уплатить налог с выплат иностранной компании или иного получения доходов иностранной фирмой за апрель 2023 года	Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранной компании
НДПИ
Уплатить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за апрель 2023 года	Предприятия, которые осуществляют добычу полезных ископаемых (пользователи недр)
Акцизы
Уплатить аванс по акцизу на алкоголь и спиртосодержащую продукцию за май 2023 года	Предприятия, которые производят алкоголь и спиртосодержащую продукцию
Уплатить акциз на нефтяное сырьё за апрель 2023 года	Предприятия со свидетельством о регистрации лица, производящего операции по переработке нефтяного сырья, при его отправке в переработку (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ)
Уплатить акцизы: за апрель 2023 года — в общем случае по подакцизным операциям, перечисленным в гл. 22 НК РФ за февраль 2023 года — по подакцизным операциям, для налогоплательщиков, указанных в п. 3.1 ст. 204 НК РФ за ноябрь 2022 года — по операциям, перечисленным в пп. 30 и 31 п. 1 ст. 182 НК РФ	ИП и компании, совершающие подакцизные операции
Налог на игорный бизнес
Уплатить налог на игорный бизнес за апрель 2023 года	Компании, занятые игорным бизнесом
Налог на профессиональный доход
Уплатить НПД за апрель 2023 года	Самозанятые физлица и ИП

Ндс (в т. ч. импортный)

Основные платежи по НДС в мае переводятся в рамках ЕНП. Исключение составляют платежи по НДС импортёров, которые привозят в Россию товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.

Крайний срок	Задача	Кому необходимо
22 мая	Сдать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизы за апрель 2023 года. Бланк декларации утверждён Приказом Минфина РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.	Импортёры, которые ввозят продукцию из государств ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
22 мая	Уплатить косвенные налоги — НДС и акцизы за апрель 2023 года	Импортёры, которые ввозят продукцию из государств ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
22 мая

Налоговый календарь на май 2023 года для бухгалтера: даты сдачи налоговой отчетности и отчислений | Деловая среда

Налоговые календари на месяц

январь-23	февраль-23	март-23
апрель-23	май-23

Налоговый календарь на 2023 год

Перенос сроков уплаты налогов и
сдачи отчетности в мае

В соответствии НК РФ, сроки сдачи деклараций и уплаты
налогов сдвигаются, если выпадают на выходные или праздничные даты. Срок в этом
случае переносится на первый рабочий день после них.

https://www.youtube.com/watch?v=oPTenEs9Tgc\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O4hZvPO0oAhfB7-VD1NhwNQ%3D

В связи с этим некоторые отчеты, крайние
даты представления которых приходятся на май 2023 года, можно будет сдать
позже обычного. Например, крайняя дата представления декларации по НДФЛ в 2023 году — 2
мая.
То же касается перечисления налогов.

❗️ ВниманиеВ субъектах РФ могут устанавливаться региональные праздники, которые для жителей также являются выходными. Однако сроки исполнения налоговых обязательств в связи с региональными праздничными датами не сдвигаются, согласно Письму Минфина.

Для мобилизованных ИП и единственных
участников организаций предусмотрены особые сроки уплаты налогов и
представления отчетности.

Как сдавать отчетность в 2023
году

Напомним, что для большинства форм
отчетности установлены единые сроки сдачи.

Некоторые виды отчетов предприниматели
могут представлять только в электронном виде. К таким формам относятся:
декларация по НДС, журнал учета счетов-фактур, ЕФС-1 — при численности
персонала более 10 человек; декларация по налогу на прибыль, если штат
организации более 100 работников, и другие.

Для представления отчетности в
электронном виде необходимо оформить ЭЦП.
В 2023
году электронную подпись юрлица или ИП могут получить только в ФНС и у ее доверенных лиц.

Электронной
подписью юрлица или ИП, выпущенной до 1 сентября 2023 года, сотрудники организации или
предпринимателя, например бухгалтер для отправки электронной отчетности, вправе пользоваться до 31 августа 2024 года без машиночитаемой доверенности (МЧД).

С 1 сентября 2023 года для подписания электронных отчетов можно будет выпустить только ЭЦП физлица. К ней необходимо будет
оформить машиночитаемую доверенность. Электронную доверенность позволяет
сформировать онлайн-сервис ФНС.

???? Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Крайние сроки сдачи отчетности в
мае

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30	31

1 мая в России отмечается Праздник Весны и
Труда, 9-го числа — День Победы, оба выходные. Нерабочим в 2023 году стал и
понедельник 8 мая из-за переноса с 8 января.

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
3-НДФЛ за 2022 год	ИП, применяющие ОСНО	ИФНС по месту регистрации	Срок представления перенесен с 30 апреля 2023 года. Отчет представляется по новой форме. При численности работников более 100 человек декларация сдается только в электронном виде.

Вид отчета/уведомления	Кто сдает	Куда представлять	Примечание
Данные о полученных и выплаченных доходах за апрель 2023 года	ЮЛ и ИП, применяющие АУСН	ИФНС по месту регистрации

Календарь бухгалтера на май 2023 года

2 МАЯ

НДФЛ	— декларация 3-НДФЛ; — заявление и документы для освобождения доходов от уплаты НДФЛ
УСН	— уплата 1/6 части налога по УСН за 2021 г. ИП; — уплата 1/6 части авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. организациями и ИП
Контроль иностранных компаний (КИК)	— уведомление о КИК; — документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК
Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга	— формы по КНД 1125308, по КНД 1125309, по КНД 1125310, по КНД 1125311; — форма по КНД 1125312

4 МАЯ

Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки

— представление сведений

5 МАЯ

АУСН	— внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов

10 МАЯ

АУСН	— подтверждение (корректировка) информации о доходах и расходах; — представление скорректированной налогоплательщиком информации о доходах и расходах

15 МАЯ

Страховые взносы

— уплата взносов по травматизму; — уплата взносов по травматизму страхователями, применяющими АУСН

22 МАЯ

НДС	— уведомление об использовании права на освобождение; — уведомление о продлении освобождения или об отказе от него
Косвенные налоги	— уплата налога; — декларация; — декларация (представляется налогоплательщиками, являющимися резидентами СЭЗ)
Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами	— уведомление о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами

25 МАЯ

Внимание!

О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

ЕНП	— уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
АУСН	— уплата налога; — представление сведений налоговыми агентами о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам; — представление информации уполномоченными кредитными организациями, полученной от организаций или ИП, применяющих АСУН, о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам; — представление информации плательщиками страховых взносов о суммах выплат и иных вознаграждений подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами
Страховые взносы	— персонифицированные сведения о физических лицах; — сведения о трудовой деятельности; — сведения о размере выплат лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях
Налог на прибыль организаций	— декларация за апрель; — налоговый расчет за апрель
УСН	— декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН
Сельскохозяйственным товаропроизводителям	— декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по ЕСХН
Пользователям недр	— декларация по НДПИ; — уведомление о решении признания скважины непродуктивной по налогу на прибыль организаций
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов	— декларация по акцизам за апрель 2023 г., февраль 2023 г., ноябрь 2022 г.; — банковская гарантия для освобождения от акциза за апрель 2023 г., февраль 2023 г., ноябрь 2022 г.; — декларация по нефтяному сырью; — уведомление об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью

29 МАЯ

Внимание!

О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

Налог на прибыль организаций	— уплата второго аванса во II квартале; — уплата аванса за апрель; — уплата аванса организациями бывшими участниками КГН; — уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам; — уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации; — уплата аванса вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб.; — уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Страховые взносы	— уплата страховых взносов за апрель 2022 г.; — уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию; — уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию
НДФЛ

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в мае 2023 года

Май относительно «спокойный» месяц по количеству и объему сдаваемой отчетности. За первый квартал уже отчитались, до конца второго квартала еще далеко.

https://www.youtube.com/watch?v=ZxtVf8PaQuo\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O0mM9lG8kYi10Ow-o20PWQU%3D

Большую часть налоговых деклараций и отчетности нужно сдать не позднее 25 числа месяца, а уплатить налоги сборы и взносы – не позднее 28-е числа.

Иные сроки установлены для всех нестандартных случаев, например, потеря права на УСН или ЕСХН, отказ от льгот по НДС, уплата за НВОС и т.п.

• В этом месяце основной день уплаты налогов – 28 мая – выпадает на воскресенье, поэтому последним днем для расчетов с бюджетов будет 29 мая – понедельник.
• На два дня переносится и отчетность по НДС, так как основной срок – 20 число месяца – приходится на субботу и переносится на первый рабочий день – понедельник.
• Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2023 года нужно платить до 15 мая.

Отчетность в мае 2023 года

2 мая сдаем 3-НДФЛ

Если компания и ИП не удержали НДФЛ в 2022 году, работники по найму не позднее 2 мая 2023 г. должны сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. 

В это же день сдают декларации нотариусы, адвокаты, иностранцы.   

Форма утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2021 № ЕД-7-11/903@.

22 мая – отчетность по НДС

Одна из основных дат для плательщиков НДС.

Компании, у которых сумма выручки от реализации без НДС, не превысила 2 000 000 руб. за февраль, март и апрель 2023 г. должны подать Уведомление об использовании права на освобождение от НДC, начиная с мая 2023 г. Форма утверждена приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н

Компании, которые использовали право на освобождение от НДС с мая 2022 г. по апрель 2023 г. подают Уведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 месяцев с мая 2023 г либо Уведомление об отказе от освобождения, с мая 2023 г. Форма утверждена приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н.

Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС сдают налоговые декларации по НДС и акцизам за апрель 2023 г.

• по принятым на учет товарам;
• по платежам по договорам лизинга.

25 мая сдаем уведомления

1. Не позднее 25 мая все организации, которые перешли на уплату ЕНП и уже не платят налоги отдельными платежками, должны сдать очередные Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

2. Когда вам грозит повторная проверка уведомления о начисленных налогах
3. Сроки подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) в 2023 году
4. В это же день, 25 мая, все организации и ИП, выплачивающие доход работникам, должны подать:

• Персонифицированные сведения о физических лицах за апрель 2023 г. по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.
• СТД-Р за апрель 2023 г. на сотрудников, по которым были кадровые изменения. Сдается подраздел 1.1 раздела 1 единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п.

Компании, которые платят ежемесячно авансовые платежи по фактической прибыли отчитываются в срок до 25 мая по налогу на прибыль. Они сдают Декларацию за апрель 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@.

Фирмы и ИП на УСН отчитываются в мае, только в том случае, если принято решение добровольно прекратившие применять УСН. Сдается Декларация в связи с прекращением УСН деятельности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.

Фирма на ЕСХН, также как и на УСН, сдает декларацию, если отказывается ЕСХН с апреля 2023 года.

Уплата налогов, взносов, сборов в мае 2023 года

15 мая платим страховые взносы

Все компании и ИП, выплачивающие доход работникам, до 15 мая 2023 года обязаны уплатить страховые взносы на «травматизм» за апрель 2023 года.

Это единственный платеж по взносам, который не перенесен с 2023 года на 28 число месяца.

22 мая уплата НДС и акцизов

Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС должны уплатить НДС и акцизы за апрель, за исключением маркируемых подакцизных товаров:

• по принятым на учет товарам;
• по платежам по договорам лизинга.

29 мая – основной день уплаты налогов, сборов взносов

С 2023 года для расчетов с бюджетом установлен единый день – 28 число каждого месяца. Если день уплаты налогов приходится на выходной, праздничный день, срок переносится на первый после выходных рабочий день. Поэтому, в мае, срок уплаты налогов перенесен с субботы – 28 мая на понедельник – 29 мая.

Не позднее 29 мая 2023 года нужно заплатить:

• 1/3 НДС за I квартал 2023 г.