Как повлияли 2022–2023 гг. на бизнес

Начало 2020-х стало особенно тяжелым для малого и среднего бизнеса в России.

Сначала по предпринимателям ударила пандемия — в 2020 году пострадали многие отрасли, закрылись рестораны, торговые и развлекательные центры, кинотеатры, предприятия культуры и общественного питания.

Уже тогда государство оперативно разработало первые меры поддержки: например, налоговые послабления, временные приостановки проверок МСП.

Компании постепенно начали приходить в себя, но после 24 февраля 2022 года начался новый виток кризиса. Беспрецедентные санкции, ограничения импорта, падение доходов населения — все это не могло не повлиять негативно на бизнес и увеличить долю убыточных предприятий. 

Полина Михайлова, генеральный директор ООО «ОПТИМПАК», которая занимается картонной упаковкой, так описывает типичные проблемы, с которыми столкнулись предприниматели:

«Проблема 1: наши клиенты были задействованы в цепочках поставок для зарубежных компаний, и после их ухода многим не удалось быстро найти новых покупателей. Многим нашим клиентам пришлось либо закрыть бизнес, либо существенно сократить объемы. Проблема 2: выросла стоимость запчастей и комплектующих для нашего оборудования»

Евгений Атаманчук, генеральный директор сети пансионатов для пожилых людей «Добро»:

«Как и многие, мы столкнулись с рядом вызовов в последние годы, которые серьезно повлияли на наш бизнес. Один из главных вызовов — рост цен на энергоресурсы и продукты питания. В нашей отрасли это особенно ощутимо, так как мы заботимся о комфортном проживании пожилых людей, и качество питания и услуг является одним из ключевых факторов, которые влияют на нашу репутацию»

Государство по-прежнему продолжает помогать бизнесу адаптироваться к новым реалиям. Рассмотрим, какие меры поддержки бизнеса действуют в 2023 году.

Малые и средние предприятия могут получить льготный кредит

Программа «1764»

Эта программа действует с 2019 года и называется так по номеру постановления Правительства с ее основными положениями. Цель проекта — поддержать и развивать МСП, выдавая им кредиты по ставке 10,25%.

Кредитными средствами можно распоряжаться по-разному: инвестировать (в этом случае кредит можно взять на срок до 10 лет, и в течение пяти лет проценты будут начисляться по льготной ставке), пополнять оборотные средства, рефинансировать имеющиеся долги.

Минимальная сумма кредита — 500 тысяч, максимальная — от 200 миллионов до двух миллиардов, в зависимости от цели кредита и размера предприятия.

Программа стимулирования кредитования

Эту программу реализует АО «Корпорация МСП», она направлена на поддержку приоритетных отраслей: обрабатывающей промышленности, транспортировки, общепита и гостиничного бизнеса. Кредит можно взять и на рефинансирование, и на развитие бизнеса, и на приобретение основных средств.

Микропредприятия и самозанятые могут получить не больше 50 миллионов рублей, а малые и средние бизнесы могут рассчитывать на сумму до двух миллиардов. Процентная ставка также зависит от размера предприятия и рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ РФ плюс 3–4,5 процентных пунктов.

Предприятия могут воспользоваться кредитными каникулами

Предприятия малого и среднего бизнеса могут попросить банк об отсрочке платежей на период до полугода.

Пока эта важная мера поддержки для бизнеса в 2023 году действует до конца марта, однако можно ожидать, что ее действие продлят.

Важно иметь в виду, что такая возможность недоступна для компаний, у которых есть штрафы или неоплаченные пени или, например, на предмет залога которых обращено взыскание.

Евгений Атаманчук:

«Мы с нетерпением ожидаем возможности воспользоваться некоторыми мерами, предлагаемыми государством, чтобы поддержать наш бизнес. К примеру, планируем воспользоваться мерами поддержки для малых и средних предприятий, такими как льготные кредиты и налоговые каникулы.

Эти меры помогут нам улучшить финансовую стабильность и обеспечить нашим клиентам лучшие условия для проживания. Это также даст нам возможность инвестировать в наш бизнес и развивать новые проекты и услуги, которые будут соответствовать потребностям наших клиентов.

Мы также считаем, что эти меры помогут нам сохранить рабочие места и даже создать новые, что особенно важно в условиях экономического спада и высокой безработицы»

Срок действия лицензий и разрешений продлят автоматически

Продление лицензий и разрешений, необходимых для работы во многих отраслях, требует и временных, и денежных затрат: нужно заполнять формы, собирать документы, оплачивать пошлины. Чтобы снизить эти издержки, было принято решение продлевать некоторые разрешения автоматически.

Это относится к лицензиям и разрешениям, срок действия которых истекает до 31 декабря 2023 года, и затрагивает, например:

• теле- и радиовещание;
• государственную регистрацию ветеринарных лекарств;
• некоторые санэпидзаключения (заключений на деятельность по организации отдыха и оздоровления детей это не касается);
• разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферу.

Разрешен параллельный импорт некоторых товаров

Одна из важных мер поддержки для бизнеса в 2023 году — параллельный импорт. После февраля 2022 года с российского рынка исчезли многие товары. Причин этому было много: из России уходили иностранные бренды, с логистикой начались сложности, а обменные курсы пугали неопределенностью. Для борьбы с дефицитом товаров появился параллельный импорт.

Это разрешение на ввоз в страну ряда товаров не через официальных дистрибьюторов, а «параллельно».

От обычного импорта он отличается тем, что производитель или правообладатель в этом случае не дает согласия на ввоз товара в страну — и, как следствие, например, не будет ремонтировать ввезенные таким образом телефоны.

А от «серого» — тем, что у товаров, ввезенных параллельным импортом, есть все необходимые сертификаты качества и лицензии.

В список товаров для параллельного импорта входит одежда и обувь, некоторые марки автомобилей, электроника и бытовая техника, промышленное оборудование, автозапчасти. Все это дает многим предприятиям шанс не останавливать производство.

Российское программное обеспечение можно купить за полцены

С июня 2021 года продолжает действовать программа, по которой МСП могут купить отечественное программное обеспечение со скидкой 50%.

Условия всего три:

• Необходимо состоять в едином реестре субъектов МСП.
• В штате должно быть не больше 250 сотрудников.
• Годовой доход не должен превышать два миллиарда рублей.

Компаниям не нужно оформлять какие-то документы — они просто приобретают ПО за полцены, а сама субсидия в таком же размере отправляется напрямую разработчикам.

Эта мера позволяет стимулировать развитие российских аналогов ушедшего ПО и дополнительно сэкономить при переходе на отечественный софт. В основном это касается программ ERP, CRM, специального ПО для ведения управленческой отчетности и автоматизации учета, а также упрощения документооборота.

Гостиничный бизнес может применять нулевую ставку НДС

Одна из ключевых мер поддержки гостиничного бизнеса в 2023 году — нулевая ставка НДС вместо стандартных 20%. Эта льгота была введена 1 июля 2022 года.

По уже работающим объектам можно применять ставку 0% до 30 июня 2027 года, а по строящимся — в течение первых пяти лет работы.

Это касается не только самих гостиниц, но и аквапарков, кемпингов, горнолыжных, развлекательных и спортивно-оздоровительных комплексов.

Можно получить три МРОТ за трудоустройство безработных

В 2022 году компании могли получить выплату от государства в размере трех МРОТ (то есть больше 48 тысяч рублей) за каждого взятого в штат безработного. В 2023 году появились дополнения к программе — теперь субсидия предоставляется еще и на молодежь возрастом до 30 лет (даже без опыта работы).

Для этого необходимо, чтобы компания была зарегистрирована до 1 января 2023 года и не имела задолженности по зарплате перед персоналом. Чтобы избежать злоупотреблений, субсидию выплачивают не единоразово, а в три этапа: через месяц, три и шесть после официального трудоустройства. Получить подробную информацию и подобрать нужных специалистов можно в местном центре занятости.

Мораторий на проверки бизнеса продлили на весь 2023 год

Роспотребнадзор, Ростехнадзор, Росстандарт, МЧС — наверняка многим предпринимателям знаком список надзорных органов, которые периодически приходят с проверками. Это отнимает достаточно много времени и сил, и такая мера поддержки для бизнеса в 2023 году позволит направлять усилия на поддержание бизнеса на плаву. Поэтому было решено освободить бизнес от части проверок.

На 2023 год отменены все плановые проверки (а для IT-компаний — еще и на весь 2024), за исключением налоговых — они будут проводиться по-прежнему. Отменили ряд контрольных мероприятий, например, контрольные закупки. Внеплановые проверки существенно ограничены — в 2023 году их можно проводить только по серьезным основаниям, например, жалобы или угроза чрезвычайных ситуаций.

Важное исключение — по-прежнему будут проверять бизнес, который работает с опасными производственными объектами и сооружениями высокого и чрезвычайно высокого риска.

Появились льготы при налогообложении имущества

Чтобы увеличить темпы роста инвестиций в российской экономике, еще в 2020 году было принято Соглашение о защите и поощрении капиталовложений. С 1 января 2023 года его участники могут уменьшать налог на имущество и земельный налог, применяя налоговый вычет на сумму вложений, по которым предоставляется государственная поддержка.

В 2023 году действует достаточно большое количество мер поддержки бизнеса, в том числе малого и среднего предпринимательства. Это и налоговые льготы, и льготные кредиты. Всеми ими можно активно пользоваться с целью роста бизнеса и адаптации к санкциям.  

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году

Максимально возможный доход на УСН каждый год индексируется. Изначальный размер — 200 млн ₽. Если заработать больше, компания (ИП) теряет право на УСН.

Если превысили промежуточный лимит — 150 млн ₽ (показатель тоже ежегодно индексируется) — можно остаться на упрощенке, но придется платить налог по повышенной ставке. Пониженный региональный тариф или налоговые каникулы у ИП применить в такой ситуации уже не получится.

Из статьи узнаете новые размеры лимитов на 2023 год с учетом коэффициента-дефлятора, установленного Минэкономразвития.

https://www.youtube.com/watch?v=-vVfsr0AKE4\u0026pp=ygVd0J7QsSDQvtGB0L3QvtCy0L3Ri9GFINC40LfQvNC10L3QtdC90LjRj9GFINC00LvRjyDQvNCw0LvQvtCz0L4g0LHQuNC30L3QtdGB0LAg0LIgMjAyM9Cz0L7QtNGD

За превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%:

1. Годовой доход — 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора.
2. Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
3. Остаточная стоимость основных средств — 150 млн ₽.

В 2023 году лимиты по доходам повышают на коэффициент-дефлятор в размере 1,257. Его установило Минэкономразвития в октябре 2022 (приказ от 19.10.2022 № 573).

В 2023 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн ₽, получаем 188,55 и 251,4. Если превысить первую сумму, можно остаться на УСН, но на повышенной ставке. Если превысить вторую цифру, работать на УСН уже не получится, придется вынужденно перейти на общую систему. Поэтому важно контролировать уровень доходов.

Компании (ИП) на УСН могут применять такие ставки:

• обычные,
• повышенные,
• пониженные,
• нулевые.

Расскажем подробно про каждую группу.

Обычные (стандартные) ставки

• УСН «Доходы» — 6% с доходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.
• Применяются по умолчанию, если нет оснований применять прочие тарифы:

• годовой доход до 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора;
• численность — до 100 сотрудников;
• нет права на пониженную или нулевую ставку.

Повышенные ставки

1. УСН «Доходы» — 8% с доходов.
2. УСН «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и расходами.
3. Применяются, когда превысили промежуточный лимит по УСН: по численности сотрудников (100 человек) или доходам (150 млн ₽, умноженные на текущий коэффициент-дефлятор).

4. Повышенные ставки применяются для тех, у кого сумма годового дохода составляет 150–200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора или средняя численность работников достигает 100–130 сотрудников.

Повышенная ставка не применяется, если налоговая база в периоде превышения оказалась меньше, чем за предыдущий отчетный период. В таком случае налог нужно платить по обычной или пониженной ставке, если у упрощенца есть на нее право.

Иначе упрощенцу могут вменить необоснованную налоговую выгоду (письмо ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226). Пока в Налоговом кодексе соответствующей нормы нет, но ее обещают внести в НК.

Пониженные ставки

Пониженный тариф может варьироваться:

• при объекте УСН «Доходы» — от 1 до 6%,
• УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Пониженные ставки устанавливаются на уровне регионов для плательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Критерии прописываются в региональном законе. Например, это может быть определенный вид деятельности. Так, например, для ИТ более 30 регионов России приняли задним числом с 2022 года пониженные ставки по УСН.

Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой, изучайте региональный закон по УСН.

Например, строительные компании Татарстана платят налог по УСН по пониженной ставке 5% с разницы между доходами и расходами.

Нулевые ставки

Многие регионы предоставляют впервые зарегистрированным ИП налоговые каникулы: первые 2 года после регистрации бизнеса предприниматель платит УСН по ставке 0%.

Но такая возможность у регионов есть не для всего бизнеса, а только если деятельность ИП ведет в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.

Подробнее о налоговых каникулах для предпринимателей, кто и как может ими пользоваться, читайте в нашей статье. Там же найдете список регионов с налоговыми каникулами для упрощенцев на 2023 год.

Свели в таблицу актуальные ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,257.

Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили промежуточный лимит по годовому доходу или численности работников.

https://www.youtube.com/watch?v=-vVfsr0AKE4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Формула расчета налога по повышенным ставкам, если лимиты превысили в 4 квартале:

• база за 9 месяцев × 6% + (база за год — база за 9 месяцев) × 8%;
• база за 9 месяцев × 15% + (база за год — база за 9 месяцев) × 20%.

Пример расчета налога по УСН по повышенной ставке в 2023 году

Предпринимателю Иванову поступило в кассу за 9 месяцев 2023 года 180 млн ₽. За год — 220 млн. Лимит превышен в 4 квартале 2023 (188,55 < 220 < 251,4).

Для УСН «Доходы» расчет налога такой: 180 млн × 6% + (220 млн — 180 млн) × 8%.

Меры поддержки бизнеса в 2023 году

В условиях санкций, объявленных коллективным Западом России, очень важно поддерживать экономику государства, в том числе и за счёт принимаемых мер финансовой помощи бизнесу. О том, какие меры поддержки бизнеса в 2023 году действуют в России, и как их получить — читайте далее.

Программы поддержки на открытие и развитие бизнеса

12 января 2023 года на официальном сайте Банка РФ было опубликовано сообщение о разработке Дорожной карты Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, в которой прописаны ключевые меры экономической поддержки бизнеса в течение 2023-2024 гг.

Кредитные каникулы

До 31 марта 2023 года (включительно) одной из главных мер по поддержке бизнеса являлись кредитные каникулы. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 337, отсрочки по платежам были выданы компаниям, работающим в определённых секторах экономики:

• торговля: опт и розница;
• аграрный сектор;
• общественное питание;
• ремонт оборудования;
• медицинские услуги и пр.

Новая Дорожная карта также включает пункт о кредитных каникулах.

В частности, по инициативе ЦБ РФ должна быть проработана программа в IV квартале 2023 года, которая позволит установить для субъектов МСП права на получение кредитных каникул один раз в течение срока действия кредитного договора. В рамках кредитных каникул заёмщик также сможет уменьшить размер ежемесячного платежа, с целью снизить финансовое бремя на бизнес.

Меры поддержки бизнеса в виде кредитных каникул (Федеральный закон от 20.10.2022 № 406-ФЗ) распространяются и на мобилизованных предпринимателей в рамках частичной мобилизации, объявленной в России в сентябре 2022 года. Главное условие для получения каникул — договор займа должен быть оформлен до дня, когда субъект МСП был призван на службу в рамках мобилизационных мероприятий.

Льготный кредит IT-компаниям

Санкционные ограничения негативным образом отразились и на IT-сфере. Невозможность ввозить из-за границы привычное ПО, комплектующие, полупроводники повысило интерес к отечественным разработкам.

Поэтому государство предпринимает ряд мер, направленных на молодых IT-специалистов.

Программы поддержки можно классифицировать на две большие группы: финансовые — направленные на сокращение финансового бремени; стимулирующие — создающие комфортные условия для работы.

В 2023 году компании, занятые в области IT-технологий, могут рассчитывать на следующие меры господдержки:

• нулевая ставка на прибыль до конца 2024 года;
• сниженная страховая ставка — 7,6%;
• отмена плановых и внеплановых проверок бизнеса в области IT до 3 марта 2025;
• отсрочка от прохождения службы в армии для специалистов, трудоустроенных в штат IT-компаний;
• льготное ипотечное кредитование для IT-сотрудников.

Представленный перечень не является исчерпывающим и постоянно пополняется новыми льготами и программами господдержки.

Например, IT-компании могут получить льготный (субсидированный) кредит  через уполномоченные Минцифрой РФ банки на проекты, связанные с цифровой трансформацией.

Кредитная ставка по условиям этой программы составляет от 1 до 5 % (до 3% для аккредитованных ИТ-организаций). При этом минимальный размер займа равняется 5 млн руб., а максимальный достигает 5 млрд руб.

Отсрочка по платежам по кредитным обязательствам, полученным в рамках программы ФОТ 3.0

Ещё одной мерой поддержки предпринимателей в условиях санкционного давления является отсрочка по кредитам для предприятий, которые воспользовались правом оформления льготных займов «ФОТ 3.0» (Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2022 года №611). Решение было озвучено во время ежегодного отчёта Правительства в Госдуме, которое проходило 7 апреля 2023 года.

Главная цель отсрочки — уменьшить финансовую нагрузку, возлагаемую на предпринимателей, которые осуществляют свою коммерческую деятельность в наиболее сферах, максимально пострадавших из-за санкционного давления. Отсрочка предоставляется на срок до 6 месяцев — в этот период заёмщики не будут оплачивать проценты и основной долг по существующему кредиту.

Программа для льготного кредитования для импортёров

Отдельных слов заслуживают меры поддержки малого бизнеса, ориентированного на импорт продукции. В частности, на законодательном уровне закрепляется возможность получить возмещение по недополученным доходам в рамках кредитных договоров, которые были выданы бизнесу с целью покупки продукции для импорта.

Чтобы стать участником программы, необходимо соблюдение ряда условий:

1. контракт на покупку товаров для импорта заключён после 1 марта 2022 года, причём кредит должен быть выдан в иностранной валюте;
2. сумма кредитных обязательств находится в пределах от 3 миллионов рублей до 10 млрд рублей.

Заявки для участия в программе по инвестпроектам принимаются до 30 ноября 2023 года. Льготная ставка по кредитам действует в течение 1 года, если кредит оформлялся с целью приобретения сырья.

При покупке оборудования, которое приобретается в рамках реализации инвестиционного проекта, если срок для производства и поставки оборудования превышает 1 год, но не превышает срок действия кредита, льготная ставка действует 3 года.

Налоговые льготы для МСП в условиях санкций

Оказываются в России в условиях санкции и меры налоговой поддержки малого и среднего бизнеса. Главный нормативный акт, который регламентирует послабления для бизнеса — ФЗ от 26.03.2022 № 67-ФЗ, который внёс изменения в НК РФ. В частности, согласно этому нормативно-правому акту государством предусмотрены следующие меры поддержки:

• Начисление пониженных пеней за просрочку. На протяжении 2023 года пени на просрочку будут начисляться в пропорции 1/300 от ставки ЦБ РФ. Иными словами, ранее действующий регламент начисления санкций (31 день просрочки и 1/150 ставки) временно отменяется.
• Возмещение НДС будет проходить в ускоренном порядке. Контрагент, который желает получить возмещение НДС, может подать заявление в налоговую. Банковская гарантия или поручительство не требуются. Действовать эта мера поддержки будет в отношении бизнеса, который находится на стадии банкротства или проводит реорганизацию. НДС возмещается в размере, не превышающем сумму налогов и взносов, которые были выплачены в прошлом году.
• Обнуление НДС для предприятий, занятых в туристической индустрии. Налог на добавленную стоимость при сдаче жилья в аренду постояльцам не будет взиматься с гостиниц, отелей, туристических баз, гостевых домов на протяжении 5 лет.
• Мораторий на проверку онлайн-касс. Плановые проверки предприятий, где установлены онлайн-кассы, вновь отменяются. Что касается внеплановых инспекций, то их количество будет сильно урезано.
• Нулевая ставка налога для ИП до 1 января 2025 года. Чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, необходимо соблюсти несколько условий: — ИП должно быть зарегистрировано впервые; — сферы деятельности ИП — производственная, научная или социальная;- выбран режим налогообложения УСН или ПСН.

Субсидии для малого бизнеса

Предусмотрены на федеральном уровне и многочисленные программы субсидирования бизнеса. В 2023 году предприниматели могут воспользоваться следующими вариантами господдержки:

• Субсидии субъектам МСП на трудоустройство молодых специалистов и безработных граждан. Если в компанию будут трудоустроены несколько категорий граждан, то государство предоставляет субсидию в размере трёх МРОТ, которая выплачивается на каждого трудоустроенного в штат фирмы сотрудника. Средства будут перечислены постепенно в течение шести месяцев. Воспользоваться мерой поддержки могут предприниматели, которые примут на работу граждан следующих категорий: — уволенных при ликвидации фирмы или сокращенных работников; — сотрудников, которые находятся под риском увольнения; — граждан Украины, переехавших в Россию в рамках эвакуации жителей; — беженцы, которые подали документы на временное убежище; — молодые специалисты в возрасте до 30 лет;- безработные, которые будут направлены в компанию биржей труда.
• Субсидия на начало предпринимательской деятельности от центра занятости. Получить выплату может безработный, который сможет успешно защитить бизнес-проект. В каждом регионе утверждён собственный размер выплаты, например, в Тюменской области самозанятым и ИП выплачивают 193 300 рублей, а в Курской области — 150 тысяч.
• Гранты молодым предпринимателям. Чтобы получить средства из федерального бюджета, необходимо, чтобы возраст предпринимателя или основателя ИП не превышал 25 лет. Второе условие для получения выплаты — владение минимум 50% долей в компании. Размер гранта составляет от 100 до 500 тысяч рублей.
• Грант для разработчиков ПО. Субсидии в размере от 20 млн рублей до 6 млрд рублей выплачивает Минцифра фирмам, занимающимся разработкой и внедрением решений в области ИТ-технологий. Главное условие для получения средств — проект должен быть внесён в Перечень особо значимых проектов.

Предусмотрены законодательством и прочие программы, субсидии и льготы, направленные на поддержку МСП. Например, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 336 от 10 марта 2022 года отменяются все неналоговые проверки для юридических лиц и ИП, как плановые, так и вне плана, но исключая проверок объектов, относящихся к категории высокого риска.

Корпоративные льготы для АО и ООО

Не обошли вниманием органы федеральной власти и юридические лица, которые выбрали себе правовую форму в виде АО или ООО. Для них предусмотрен также целый пакет мер антикризисной поддержки.

1. В соответствии с ФЗ № 519 от 19 декабря 2022 года, акционеры могут проводить собрания в заочном формате. Эта мера распространяется даже на те случаи, когда нужно определиться с советом директоров, ревизионной комиссией, утвердить годовой отчёт и пр.
2. Этот же нормативно-правовой акт устанавливает, что совет директоров может работать в уменьшенном составе в течение 2023 года. Главное условие, чтобы в совете директоров числилось не менее трёх участников. Акционерные общества наделяются правом избирать совет директоров на срок 3 года.
3. Третья мера корпоративной поддержки — увеличение минимального пакета акций у лиц с 1 до 5%, которые могут запрашивать документы у акционерного общества, оспаривать все совершенные сделки, участвовать в собраниях и пр.
4. ФЗ № 99-ФЗ освобождает АО от обязанности проведения ежегодного аудита. По закону, аудит с 2023 года каждый год должны совершать только ПАО.

Ещё одной мерой антикризисной поддержки, принятой в отношении АО и ООО, является отсутствие контроля со стороны органов власти за чистыми активами юрлиц. Если уставной капитал превышает активы, то этот факт не будет являться основанием для уменьшения капитала, ликвидации юрлица или раскрытия информации в финансовой отчётности.

Несмотря на все потрясения, которые испытывает государство и российская экономика последние годы, бизнесу удалось прочно устоять на рынке.

Во многом таких успехов удалось достичь ввиду государственной поддержки.

Перечисленные антикризисные меры в условиях санкций не являются исчерпывающими — органы власти предпринимают необходимые шаги с целью оказания дополнительной поддержки МСП с учётом актуальных угроз.

???? Льготы и субсидии для бизнеса в 2023 году — Блог ????️ Альфа-Банка

В 2023 году программы финансовой поддержки действуют в нескольких вариантах:

• •субсидии бизнесу на трудоустройство безработных и молодёжи,
• •гранты для молодых предпринимателей,
• •гранты на внедрение российских цифровых решений,
• •субсидии от центра занятости.

Субсидии за новых работников

Государство продлило на 2023 год программу субсидирования за трудоустройство льготных категорий:

• •людей в возрасте до 30 лет;
• •сотрудников, которые уволены в результате сокращения или ликвидации предприятия;
• •работников, находящихся под риском увольнения, включая введение режима неполного рабочего времени, простой, временную приостановку работ;
• •граждан Украины и лиц без гражданства, которые проживали на территории Украины и прибыли в экстренном массовом порядке;
• •людей со статусом безработных, направленных службой занятости.

Субсидия выплачивается в размере трёх МРОТ на каждого нового работника с учётом страховых выплат и районного коэффициента. Работодателю выплата поступит частями: через один, три и шесть месяцев после трудоустройства сотрудника.

Для получения субсидии нужно зарегистрироваться на портале «Работа в России», затем подобрать сотрудника и через месяц после его оформления в штат подать заявление в Социальный фонд РФ. Если заявку одобрят, госорган выплатит субсидию.

Гранты для предприятий, созданных молодёжью

Государственную поддержку в 2023 году могут получить ИП и учредители юрлица в возрасте от 14 до 25 лет включительно. До 18 лет — с согласия родителей. При этом, если речь о компании, молодой бизнесмен должен владеть долей свыше 50%.

Размер гранта — от 100 000 до 500 000 рублей. Если бизнес ведётся в Арктической зоне страны — до 1 млн рублей. Получить финансовую поддержку можно только в регионе регистрации ИП или ООО.

Грант — целевой, деньги можно потратить только на развитие бизнес-проекта, что включает:

• •аренду и ремонт помещения;
• •приобретение оборудования, сырья и материалов;
• •уплату первых взносов по договорам лизинга, услуг связи, коммунальных платежей;
• •присоединение к инженерным сетям;
• •выплату по передаче прав на франшизу;
• •переоборудование транспортных средств для перевозки маломобильных групп населения, в том числе инвалидов;
• •продвижение бизнеса через сайт, соцсети и СМИ.

На выплату нельзя купить машину или недвижимость. Также не допускается использование гранта на уплату налогов, процентов по микрозаймам и кредитам.

Чтобы получить денежную помощь, молодые предприниматели должны соответствовать условиям:

• •пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес» или Корпорации МСП и получить сертификат;
• •вложить в проект не менее 25% от его стоимости. Для этого можно использовать льготный заём в центре «Мой бизнес»;
• •не иметь долгов по налогам и взносам больше 1000 рублей.

Чтобы получить грант, нужно подготовить заявку, разработать бизнес-план и вместе с другими документами направить в региональный департамент экономики.

Гранты на внедрение российских цифровых решений

Программа направлена на поддержку особо значимых проектов, реализация которых ускорит развитие отрасли информационных технологий в России. Размер гранта — от 20 млн до 6 млрд рублей.

Грант можно использовать на выплату зарплат сотрудникам, приобретение программного обеспечения, оборудования и другие расходы. Бюджет покрывает до 80% стоимости проекта.

Субсидии от центра занятости

Центры занятости населения (ЦЗН) помогают тем, кто хочет открыть своё дело, получить материальную поддержку. Размер выплат зависит от региона. Подробную информацию об условиях и размере помощи можно получить в ЦЗН субъекта.

Чтобы оформить субсидию, нужно:

• •встать на учёт в центр занятости;
• •пройти курс по основам предпринимательской деятельности и сдать экзамен;
• •составить и защитить бизнес-план;
• •зарегистрировать ООО или ИП, открыть расчётный счёт и получить субсидию;
• •отчитаться перед государством за потраченные деньги.

Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

Некоторые меры по поддержке малого и среднего бизнеса, предоставленные государством в 2022 году, продолжат свое действие и в 2023. Прежде всего, речь идет о различных налоговых послаблениях для МСП, мораториев на проверки, а также кредитных каникулах. В этой статье расскажем, как в 2023 году можно будет воспользоваться данными инструментами.

Кредитные каникулы

До 31 марта 2023 года Правительством РФ планируется продление срока действия кредитных каникул. В случае принятия данного решения в постановление Правительства от 12.03.2022 № 352 будут внесены соответствующие изменения.

В рамках действия кредитных каникул субъекты малого и среднего бизнеса, а также физлица, у которых имеется открытый кредит или ипотека, могут уменьшить размер ежемесячного платежа, реструктуризировать долг либо отсрочить его погашение на срок до 6 месяцев.

Помимо этого, начиная с 28 сентября 2022 года право на кредитные каникулы предоставляется всем мобилизованным гражданам, в том числе ИП, а также членам их семей, если кредиты и займы получены до объявления мобилизации. Так, погашение долга можно приостановить до окончания прохождения военной службы.

Для того чтобы оформить кредитные каникулы достаточно обратиться в банк. Мобилизованным гражданам и членам их семей сделать это нужно не позднее 31 декабря 2023 года.

В 2023 году будет действовать три программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса, подготовленные Правительством при участии Центробанка и Корпорации МСП.

Программа льготного кредитования	1. Объединенная программа льготного кредитования для МСП	2. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП	3. Льготный кредит «1764»
Кредитная ставка / размер займа	2,5-4%	от 3 млн до 1 млрд рублей, ставка по кредиту не должна превышать ключевую ставку, увеличенную на три процентных пункта	До 8,5%
Срок предоставления займа	10 лет, льготный период распространяется на первые 5 лет	До 3-х лет	Зависит от цели кредита
Срок действия программы	3 года (Постановление Правительства от 16 августа 2022 года № 1420)	Проект разработан в 2022 году, на данный момент условия в стадии пересмотра и доработки	2023 год
На что можно использовать полученные средства	Перестройка и развитие производства (закупка оборудования, капитальный ремонт производственных помещений, запуск новых производств и т.п.)	Строительство, реконструкция, модернизация или приобретение основных средств Хозяйственные нужды предприятий (выплата зарплаты, закупка сырья) Рефинансирование ранее открытых займов и кредитов Иные цели для осуществления предпринимательской деятельности, в размере до 50 млн рублей.	Приобретение, создание или пополнение ОС
Кому выдается кредит	Компании, работающие в области обрабатывающего производства, логистики, переработки сельхозпродукции, а также гостиничный бизнес	Предприятия, работающие в сфере обрабатывающего производства, транспортировки и хранения, а также гостиничного бизнеса и общественного питания	Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сфере бытовых услуг и общепита, торговли, сельского хозяйства, обрабатывающего производства, строительства, транспортировки и хранения, утилизации отходов, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, туризма, образования и здравоохранения

Налогообложение имущества: льготы в 2023

Начиная с 1 января 2023 года, при расчете налога на имущество право на налоговый вычет получили участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Применение вычета будет производиться согласно положениям статьи 382.1 НК РФ.

Также в 2023 году у налогоплательщиков появится возможность закрепить стоимость недвижимого имущества для исчисления налога на уровне 1 января 2022 года.

Полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль компании и ИП, перешедшие на недавно введенный спецрежим АУСН. Исключения составляют объекты имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (для юр.лиц), и объекты торгово-офисного назначения, внесенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 10 статьи 378.2 НК (для ИП).

Изменения коснулись и транспортного налога: теперь его можно считать без повышающих коэффициентов (1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн рублей).

Помимо этого, в 2023 году при расчете налога на прибыль организации могут не учитывать доход, возникший вследствие прощения долга иностранным кредитором.

Новое в учете курсовой разницы

Напомним, что с 2022 по 2024 гг. положительные курсовые разницы определяются исключительно на дату прекращения или исполнения обязательств. С 2023 по 2024гг. отрицательные курсовые разницы будут определяться с применением таких же правил.

Иными словами, теперь компании могут не отражать в своих доходах положительную курсовую разницу по задолженности покупателя на последний день месяца в случае, если курс на эту дату курс Центробанка вырос.

В связи с этим на последний день месяца организации имеют право включать в расходы на УСН отрицательную курсовую разницу.

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Узнать

Нулевая ставка НДС для гостиничного бизнеса и туризма

В 2023 году продолжает свое действие программа по поддержке гостиничного бизнеса и туризма, согласно которой действующие организации данной сферы могут применять нулевую ставку НДС до 30 июня 2027 года, а планирующие открытие — в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.

К объектам туриндустрии, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся гостиницы, кемпинги, многофункциональные комплексы с номерным фондом гостиниц, развлекательные и спортивно-оздоровительные комплексы, конгресс-центры, горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы, аквапарки и яхт-клубы.

Для подтверждения права применение нулевой ставки НДС организации нужно представить в налоговую инспекцию следующие документы:

• отчет о доходах от оказания услуг;
• документ о вводе объекта в эксплуатацию;
• договор аренды или на право управления туристическим объектом.

Упрощение возмещения НДС

В 2023 году возмещение НДС может осуществляться без банковской гарантии или поручительства в заявительном порядке. Размер возмещаемого НДС не должен превышать сумму налогов и взносов за предыдущий год. Данная льгота будет действовать до конца 2023 года.

Послабление валютного контроля

На 2023 год продлевается мораторий на валютные проверки бизнеса. Исключение составляют нарушения валютного законодательства в части ограничений, введенных Указом Президента от 28.02.2022 № 79. Помимо этого, резиденты РФ не будут привлекаться к административной ответственности в случае невозможности исполнения норм валютного законодательства из-за введенных санкций.

Изменились размеры штрафов за валютные нарушения: вместо 75-100% они будут составлять лишь 20-40% от незаконной операции. Также снижен штраф для экспортеров в случае нарушения требования о репатриации валютной выручки до 3-5% от незачисленной в срок суммы.

Кроме действующих послаблений в 2023 году планируется освобождение компаний от административной ответственности, даже когда сумма незачисленных средств превысит 100 млн.руб. (проекты Правительства РФ № 227639-8, № 227663-8).

Освобождение от плановых неналоговых проверок

До конца 2023 года продлен мораторий на плановые неналоговые проверки малого и среднего бизнеса, а также ИП.

Так, до 31 декабря 2023 года отменяются проверки от МЧС, Роспотребнадзора, Роструда, Роскомнадзора, Ростехнадзора, Россельхознадзора, Росприроднадзора, Ространснадзора, Росстрандарта и Росавиации.

Для аккредитованных IT-компаний мораторий распространяется на более длительный срок — до конца 2024 года, при этом от выездных налоговых проверок освобождение для них действует до 3 марта 2025 года.

Поддержка аккредитованных IT-компаний

В 2023 году продолжает работу программа по развитию отечественной IT-сферы, в рамках которой, помимо освобождения от проверок, для поддержки отрасли действуют следующие меры:

• налоговые льготы
• льготные ставки по кредитам для разработки и внедрения IT-решений
• предоставление грантов
• стимулирование и упрощение процедуры закупок ключевых IT-разработок
• предоставление права отсрочки от военной службы для сотрудников
• упрощение приема на работу иностранных граждан
• помощь в улучшении жилищных условий отдельных сотрудников, повышения их заработной платы.

Отмена штрафов по контролируемым сделкам

Для компаний и ИП отменен штраф, размер которого составлял 40% по контролируемым сделкам. Данное нововведение относится к тем сделкам, доходы и расходы, по которым признаются с 2022 по 2023 год, даже если сделки были заключены не по рыночной цене.

Уточненка с опозданием без штрафов

Согласно подп. 38 п. 10 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, начиная с 2023 года организации и ИП не будут оштрафованы при сдаче уточненной налоговой декларации с опозданием в том случае, если на едином налоговом счете есть необходимые средства для уплаты налогов и пени.

Упрощенная система выдачи лицензий

До 1 марта 2023 года действует экспериментальная упрощенная система выдачи лицензий и разрешений: можно получить 185 видов лицензий, выдаваемых 39 федеральными органами власти. В программе участвуют различные министерства и ведомства. Получить лицензию можно через портал Госуслуг, оформив соответствующее заявление.

«Горячие линии» поддержки бизнеса

В каждом субъекте РФ работают «горячие линии» для малого и среднего бизнеса, где предприниматели могут проконсультироваться по различным вопросам ведения бизнеса: по мерам антикризисной поддержки, изменениям в законодательстве, по работе в условиях введенных санкций. Полный перечень номеров «горячих линий» можно найти на портале «Мой бизнес» на сайте Министерства экономического развития РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Обратиться