Советы юриста

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку.

Ограничения по характеру деятельности:

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Ломбарды.
  • НПФ.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Производители подакцизных товаров.

Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена.

Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

На УСН нельзя перейти, если:

  • Сумма доходов за 9 месяцев 2022 года превышает 141 412 500 рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
  • Остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
  • Среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.

Важно! Ограничение по доходам за 9 месяцев прошлого года не касается индивидуальных предпринимателей и вновь созданных организаций.

И, конечно, вас не переведут на УСН, если вы не подали в ФНС заявление по форме № 26.2-1 о переходе на упрощенку.

Напомним, что подать его нужно не позднее 31 декабря текущего года, но в 2023 году можно отложить подачу до 9 января, так как срок переносится на выходные и праздничные дни.

Новый организации и ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или не позднее 30 дней после постановки на учет в налоговой.

Вы потеряете право на применение УСН, если:

  • В течение года заработаете больше 251,4 млн рублей.
  • Средняя численность сотрудников за отчетные и налоговый периоды превысит 130 человек.

Напомним, что когда доход оказывается в коридоре от 188,55 до 251,4 млн рублей или средняя численность сотрудников в границах от 101 до 130 человек, ставка по УСН увеличивается до 8% при УСН «доходы» и до 20% при УСН «доходы минус расходы».

Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям по выручке и количеству сотрудников. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.

Если вы только открываете бизнес, необходимо подать уведомление о намерении применять УСН в налоговую. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО.

Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН.

Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и Патенте. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Переход на УСН в 2023 году условия и новые критерии

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков.

Бесплатная консультация по налогам

Подберём оптимальную систему налогообложения

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • от 1% до 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это заметно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 15% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 20% по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия надо соблюсти, чтобы осуществить переход на УСН в 2023 году, указано в статье 346.12 НК РФ.

Бесплатная консультация по налогам

Подберём оптимальную систему налогообложения

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников — не более 130 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, производством и продажей ювелирных изделий, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей;
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев при переходе с ОСНО на УСН с января 2023 года, не может быть больше 141,4 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей. 

В отношении последнего условия ФНС высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Напомним, что в 2023 году ставки для плательщиков УСН зависят от того, каким лимитам по доходам и работникам они соответствуют. Те, кто будет зарабатывать больше 188,55 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязаны платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в стандартные лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Бесплатная консультация по налогам

Подберём оптимальную систему налогообложения

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

https://www.youtube.com/watch?v=G7PMo3xtG2U\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7RZlH3F5iAQs9zGlRvg1LDA%3D%3D

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООО Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах Не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с 1 января нового года

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Переход на УСН с 2023 года: условия, как перейти на упрощенку | Единая служба коммунального хозяйства Зарайского района

Если вы предприниматель или владелец малого бизнеса, то вам, возможно, известно о такой налоговой форме, как «упрощенка» или УСН. Согласно информации, полученной от налоговой инспекции, с 1 января 2023 года для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц станет обязательным применение этой формы налогообложения.

Узнать, какие ставки будут действовать по УСН, какие сроки перехода в него и условия его применения, а также чего ожидать от налоговой инспекции, вы можете узнать из специальных справок и консультаций. Переход на упрощенку – это сложный процесс, который требует подготовки и выполнения определенных требований и сроков.

Если вы все же решите перейти на УСН, вы обязательно должны знать форму и порядок перехода. Существуют разные преимущества и возможности по УСН, которые могут сделать вашу жизнь проще при ведении бизнеса.

Возможность применения УСН, как налоговой формы, предоставляет более гибкие условия налогообложения, освобождает от ряда налогов и может снизить налоговое бремя на предпринимателя. Однако, вы должны быть готовы к тому, что при переходе на УСН, вы можете столкнуться с новыми требованиями и ограничениями, которые регулируются налоговым законодательством.

Когда вы решите перейти на УСН, вас ожидает не только сам процесс перехода, но и выполнение определенных обязанностей перед налоговой инспекцией. Это может включать предоставление документов, заполнение отчетности, контроль со стороны налоговых органов и другие административные процедуры.

Какие будут ставки по УСН в году

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

В УСН существуют две ставки: 6% и 15%. Ставка в 6% применяется при условии, что общий доход за год не превышает 3 миллиона рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек. Если же общий доход превышает 3 миллиона рублей или количество сотрудников больше 100, то ставка составит 15%.

Сроки перехода с упрощенки на УСН зависят от решения предпринимателя. Переход можно осуществить в любой момент, но важно учесть, что при переходе до 1 мая налоговые обязательства по упрощенке прекращаются с начала текущего налогового года.

Что касается документов, необходимых для перехода на УСН, в налоговой инспекции можно получить справку о необходимости или отсутствии перехода с упрощенки на УСН. Справка позволит узнать, что в налоговой инспекции вы по-прежнему будете регистрированы на упрощенке и какие будут ставки по УСН в году.

Таким образом, переход на УСН с упрощенки будет возможен в любое время. Важно своевременно узнать о переходе с упрощенки на УСН и о ставках, которые будут действовать в следующем налоговом году. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить справку о переходе на УСН.

Преимущества «упрощенки» и сроки перехода на нее

Если вы решили переходить на УСН, то необходимо знать, когда и по каким условиям этот переход будет осуществляться. Прежде всего, следует узнать у налоговой инспекции о сроках и условиях перехода на «упрощенку».

Итак, переход на УСН возможен в течение года, в котором вы узнаете о применении упрощенки. Если вы начали работу по УСН с 1 января, то весь налоговый год будет осуществляться на этой форме налогообложения. Однако, если вы узнали о применении УСН не с начала года, то переход пройдет с момента уведомления налоговой инспекции.

Основными преимуществами «упрощенки» является возможность применения упрощенной формы налогообложения, более низкие ставки по налогам и упрощенное ведение учета.

Какие именно ставки налога будут действовать в вашей ситуации, вы сможете узнать у налоговой инспекции. Они зависят от формы налогообложения, вида деятельности и объема доходов. Но самая общая и простая ставка – 6% от выручки для большинства видов деятельности.

Когда вы уже определитесь с тем, что хотите перейти на УСН, и узнаете о применении упрощенки, следует обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление. В нем необходимо указать причину перехода на УСН. К заявлению также следует приложить справку из банка о наличии расчетного счета и справку из пенсионного фонда о наличии страхового свидетельства.

Форма документа Что указать в заявлении
1-НДФЛ Код причины перехода на УСН (согласно Приказу Минфина России от 30.11.2020 № 208н)
2-НДФЛ «Упрощенная система налогообложения»
Р11001 «Упрощенная система налогообложения»
Р14001 «Упрощенная система налогообложения»
Р15001 «Упрощенная система налогообложения»

Если у вас возникнут вопросы или трудности с переходом на УСН, вы всегда можете обратиться за помощью к специалистам в данной области.

Справка о применении УСН из налоговой инспекции: форма

Справка о применении УСН является одним из преимуществ перехода на упрощенку. Она подтверждает вашу готовность и желание использовать преимущества, которые предоставляются системой УСН.

Но когда и как вы узнаете о том, что нужно получать эту справку? Изначально вам необходимо ознакомиться с условиями перехода на УСН.

Налоговая инспекция может провести проверку вашей деятельности и составить акт о наличии факторов, не позволяющих переходить на УСН.

Вам также придется предоставить документы, подтверждающие выполнение крайних двух натуралистических условий (оборот в предыдущем году не должен превышать 150 миллиона рублей, сумма выручки — 60% или более).

Форма справки о применении УСН определена налоговой инспекцией. Вам необходимо предоставить заполненную форму, в которой указана следующая информация: название предприятия, ОГРН, ИНН, дата перехода на УСН, вид налогоплательщика, форма налогообложения, обороты и средняя численность работников за предыдущий финансовый год.

Наименование поля
Описание
Название предприятия Полное название вашей организации
ОГРН Основной государственный регистрационный номер вашей организации
ИНН Идентификационный номер налогоплательщика вашей организации
Дата перехода на УСН Дата, с которой вы начали применять УСН
Вид налогоплательщика Определенный вид налогоплательщика для УСН
Форма налогообложения УСН — основная форма налогообложения
Обороты за предыдущий финансовый год Суммарный оборот вашей организации за предыдущий финансовый год
Средняя численность работников Среднее количество работников, занятых в вашей организации

После заполнения формы справки о применении УСН вы должны предоставить ее в налоговую инспекцию. По окончании проверки и подтверждения правильности заполнения документа, вы получите справку о применении УСН.

Таким образом, форма справки о применении УСН является важным документом, позволяющим переходить с общей системы налогообложения на упрощенную. Она информирует налоговую службу о том, что ваше предприятие начало работу по ставкам и условиям УСН, и подтверждает ваше право на преимущества, предоставляемые упрощенкой.

С чего начать работу на упрощенке

Переход на УСН с 2023 года требует выполнения определенных условий. Для начала, вы должны узнать, какие преимущества и условия имеет упрощенная система налогообложения (УСН). В форме «упрощенки» ставки налоговой ставки будут ниже, а инспекции налоговой полиции могут быть проще.

Когда вы узнаете все о преимуществах УСН, вы можете перейти к заполнению формы и справки для перехода на УСН. Информацию о том, как переходить на упрощенку, вы можете получить в налоговой инспекции. Они расскажут вам о всех необходимых документах и процедуре перехода.

Условия перехода на УСН

Если вы планируете начать переходить на УСН в 2023 году, то вам необходимо знать определенные сроки и условия этого перехода. Во-первых, сроки перехода устанавливаются налоговой инспекцией и могут различаться в зависимости от вида деятельности вашей компании.

Читайте также:  Что изменилось в торговле через интернет в 2023 году

Одним из главных условий перехода на УСН является использование ставки по УСН, которая может быть различной в зависимости от вида деятельности и формы налогообложения. Таким образом, перед переходом вы должны узнать, какая ставка будет применяться к вашей работе по УСН.

Кроме того, важно учесть, что при переходе на УСН вы лишаетесь некоторых преимуществ и возможностей, доступных при применении УСН. Например, вы не сможете применять НДС и имеете ограничения по размеру годовой выручки.

Особое внимание следует уделить оформлению документов и справок, связанных с переходом на УСН. Вам необходимо будет подать заявление о переходе на УСН, а также предоставить все необходимые документы, подтверждающие право на применение УСН.

Что
Когда
Инспекции
Заявление о переходе на УСН До начала работы по УСН Налоговой
Справка “Упрощенки” В течение 5 дней после получения статуса Налоговой
Документы о праве на применение УСН Возможно, при первоначальной регистрации вашей компании Налоговой и прочих органов

Таким образом, перед переходом на УСН в 2023 году вам необходимо ознакомиться с условиями и сроками, узнать, какая ставка будет применяться к вашей деятельности по УСН, и подготовить все необходимые документы и справки, чтобы обеспечить безпроблемный переход.

Когда и как переходить на УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) может быть осуществлен по желанию индивидуального предпринимателя или организации. Чтобы узнать, что такое УСН и какие у него преимущества, вам следует обратиться к налоговой инспекции или ознакомиться с соответствующей справкой.

Если вы уже работаете по упрощенке («упрощенке») и хотите перейти на другую форму налогообложения, вам необходимо узнать, какие условия и сроки перехода доступны в вашем случае. Кроме того, важно знать, какие ставки налога будут применяться в новой системе.

Переход на УСН может быть выполнен в любой момент года, однако уточните, какие сроки и условия применимы в вашем регионе и для вашей деятельности. Налоговая инспекция предоставит вам информацию о необходимых документах и процедуре, чтобы вы могли начать преимущества использования УСН в новом году.

Существует различные формы УСН, такие как УСН 6%, УСН 15%, УСН 15/6%, и т.д. В зависимости от вашего вида деятельности и объема дохода, вам следует выбрать подходящую ставку налога и форму УСН.

Обязательно проконсультируйтесь с налоговой инспекцией или специалистом по налогообложению, чтобы получить все необходимые сведения о переходе на УСН и ознакомиться с соответствующей документацией. Это поможет сделать переход на УСН гладким и безопасным.

Возможно ли перейти с НПД на УСН в середине года?

  • Упрощенная система налогообложения — это вид налогообложения, который подразумевает особый упрощенный порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
  • Налог на профессиональный доход — это действующий с 2019 года специальный налоговый режим для самозанятых граждан, получающих доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • Переход с НПД на УСН возможен в двух случаях:
  • вынужденно (в любой момент года);
  • добровольно (в особых случаях, с начала года).

Исходя из ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018, самозанятые, которые утратили право на НПД, могут до окончания года начать применение УСН.

Для этого им необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД и уведомить инспекцию о переходе на УСН в течение 20 календарных дней. В таком случае ИП считается перешедшим на УСН со дня снятия с учета в качестве самозанятого.

Случаи потери права применения НПД

  • Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось им для личных или домашних нужд.
  • Занятие добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Найм лиц по трудовому договору.
  • Ведение деятельности в интересах иного лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
  • Оказание услуг по доставке товаров с приемом/передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц.

Обратите внимание: оказание услуг с условием применения при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом не относится.

  • Отсутствие уведомления инспекции в надлежащий срок о переходе на НПД с иных режимов налогообложения.
  • Превышение доходов в размере от 2,4 млн рублей в текущем году.

Как уведомить инспекцию о переходе на УСН

Для этого рекомендуется использовать форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

В форме указывается:

  • В поле «Признак налогоплательщика (код)» — код «3».
  • В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — «1» и год перехода на УСН.

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

Добровольный переход с НПД на УСН в течение года не разрешен. В добровольном порядке перейти с НПД на УСН предприниматель вправе только с начала следующего года.

Обратите внимание: если предприниматель в текущем году больше не хочет применять НПД и сниматься с учета в качестве ИП, то налоги после прекращения НПД и до конца года нужно платить в рамках ОСН.

Можно ли ИП снова вернуться на НПД вновь?

Да, предприниматели действительно могут возвращаться на НПД, если будут соответствовать критериям для режима.

Обратите внимание: в том числе у работодателя не должно быть долгов по налогу.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает». Мы публикуем там самые свежие новости из мира бухгалтерии.

Вам также может понравиться:

Усн в 2023 году: обзор основных изменений

С 1 января 2023 года поменялись правила уплаты налогов, сроки подачи отчетности и сама форма декларации. Вступят в силу новые лимиты, а для некоторых категорий бизнеса власти продлят налоговые каникулы. Изменения довольно значимые, поэтому предлагаем внимательно ознакомиться с подробным разбором всех нововведений.

Главное «налоговое» событие предстоящего года, которое затронет всех, вне зависимости от режима налогообложения. Уплачивать налоги теперь нужно с использованием ЕНС – единого налогового счета.

Раньше:

Деньги перечисляли по реквизитам (в частности КБК), по которым ФНС определяла вид налога. По сути, это была «этикетка», позволяющая распределить финансовые потоки от налогоплательщиков по разным бюджетам.

С 1 января 2023 года:

Средства от налогоплательщика поступают на индивидуальный ЕНС общей массой. ФНС самостоятельно распределит их на различные налоги и сборы, ориентируясь на декларации и расчеты.

Если же отчетность подается после уплаты самого налога (например, авансовые платежи по УСН платим каждый квартал, а декларацию подаем по итогам года), то налогоплательщик должен заполнить уведомление, в котором укажет, какие налоги он оплачивает в этот период. 

Заявления для оформления ЕНС подавать не нужно: казначейство автоматически сформирует счета для всех налогоплательщиков к новому году. 

Впрочем, для некоторых налогов и сборов ничего не поменяется, то есть даже в 2023 году уплачивать их нужно будет по старым правилам:

  • страховые взносы на травматизм;
  • утилизационный сбор;
  • НДФЛ с выплат работникам-иностранцам с патентом;
  • госпошлина, по которой суд не оформил исполнительный документ.

Переход на УСН с 2023 года: порядок, ограничения, преимущества

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число. 

  • До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
  • До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
  • Подать уведомление можно любым удобным способом:
  • через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Изменятся и сроки подачи отчетности по УСН. Юридические лица должны сдать декларацию до 25 марта, а индивидуальные предприниматели – до 25 апреля.

Получается, что сроки сократились на 6 и 5 дней соответственно: по старым правилам организации сдавали отчетность до конца марта (до 31 числа), а ИП – до конца апреля (до 30 числа).

Кстати, форма декларации тоже поменяется, правда, применить обновленную отчетность нужно лишь в 2024 году. За 2022 год бизнес отчитывается по текущей форме в указанные выше сроки.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и  200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за  последние 9 месяцев.

Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:

  • 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
  • 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
  • 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.

Для УСН «Доходы»  базовая ставка по-прежнему равна 6%, а повышенная – 8%. Для УСН «Доходы минус расходы» размер ставок составляет 15% и 20% соответственно.

С 2023 года не смогут применять упрощенку организации и предприниматели, которые производят ювелирные украшения и торгуют изделиями из драгоценных металлов. При этом масштаб деятельности не имеет значения – под ограничение попадают даже ювелиры, работающие в одиночку в собственной мастерской. 

Определять вид деятельности ФНС будет, как и прежде, по ОКВЭД, например, таким:

  • 32.12 – Производство ювелирных изделий и аналогичных изделий;
  • 46.48 – Торговля оптовая часами и ювелирными изделиями;
  • 47.77 – Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах.

Для перехода на общую систему налогообложения не нужно подавать заявление – ФНС выполнит перевод ИП и юридических лиц автоматически.

Эксперимент по автоматизированной УСН расширяется: в 2022 году переход разрешали только новым ИП и организациям, а в 2023 он стал доступен и остальным налогоплательщикам. К примеру, в Татарстане за полгода действия эксперимента на автоматизированный режим налогообложения перешли около 450 субъектов МСП. 

С одной стороны, это всего 2% от числа потенциальных участников, но эксперты уверены, что в следующем году ситуация изменится. Сейчас бизнес занял выжидательную позицию и ждет первых результатов внедрения новой системы.  

Переход доступен налогоплательщикам из 4 регионов, отобранных для эксперимента:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Чтобы сменить режим налогообложения и перейти на АУСН в 2023 году, налогоплательщики должны подать уведомление о переходе до 31 декабря 2022 года. Отказ от УСН при переходе на АУСН происходит автоматически, нужно лишь проставить признак отказа в самой форме документа. 

Напомним, что главная цель АУСН – упрощение документооборота. Налоги считает ФНС на основе данных расчетного счета, а НДФЛ – уполномоченные банки, через которые и осуществляется выплата заработной платы. При этом страховых взносов (в том числе у ИП за себя) нет вовсе. Перейти на АУСН может микробизнес со штатом до 5 человек и доходом не более 60 млн руб. в год.

Власти сохранили налоговые каникулы для налогоплательщиков, чей бизнес по ОКВЭД связан со следующими сферами деятельности:

  • производство;
  • научная и социальная сфера;
  • оказание бытовых услуг населению;
  • предоставление мест для временного проживания.

Также воспользоваться налоговыми каникулами могут впервые зарегистрированные ИП, если соответствующие меры поддержки одобрены региональными властями (например, в Амурской области, Башкортостане, Владимирской и Ивановской областях, Забайкальском крае).

Как перейти на УСН с 2023 года

Если компания или предприниматель работает на общем режиме (ОСН, ОСНО) и задумывается в ближайшее время перейти на упрощенную систему налогообложения, решение нужно принять до конца текущего года. Вот основные шаги, которые нужно сделать для перехода:

  1. Проверить, соответствуете ли вы установленным критериям спецрежима.
  2. Просчитать, какой налоговый режим выгоднее для вас: ОСНО или УСН.
  3. Подать заявление в налоговую о переходе.
  4. Решить вопросы переходного периода: утвердить новую учетную политику, перенастроить бухгалтерскую программу.

Что делать на каждом шаге — подробно разберем в статье.

https://www.youtube.com/watch?v=W8dclb1B4Go\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7883XdYb1SvXPGAckuQcUjg%3D%3D

Смысл спецрежимов в том, что они подходят не для всех. Желающие перейти на упрощенку должны проверить себя по таким пунктам:

  1. Структура бизнеса (актуально для компаний).
  2. Вид деятельности.
  3. Уровень доходов.
  4. Численность сотрудников.
  5. Остаточная стоимость основных средств.

Остановимся на каждом.

Подходящая структура бизнеса

Не могут перейти на упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • Организации с филиалами.
  • Организации, в которых доля участия других фирм составляет более 25% (за некоторыми исключениями). Например, если ООО создано двумя учредителями: другим ООО и одним физлицом — и их доли участия равные, по 50%.
  • Иностранные организации. Это иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, которые созданы по закону иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства таких иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст. 11 НК РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

В Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.12) установлен список запрещенных на УСН видов деятельности. С 2023 года в этот стоп-лист попадают производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности на УСН.

В остальном перечень не меняется. Например, по-прежнему не могут перейти на упрощенку:

  • Ломбарды.
  • Производители подакцизных товаров. Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
  • Нотариусы и адвокаты.
  • Микрофинансовые организации (МФО).

Лимит по доходам — 123,3 млн рублей

Для перехода на УСН с 2023 года действует ограничение по доходам в 123,3 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2022 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти на упрощенку с 2023 года не получится. Для расчета показателя берите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов.

Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года. На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям. Какие суммы можно получать действующим упрощенцам, рассказали ниже.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимально возможная средняя численность работников для перехода на УСН — 100 человек. Требование актуально как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Показатель должен быть выполнен к 1 января 2023 года. Если, например, за 9 месяцев 2022 сотрудников больше, это не страшно. Главное — привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Об этом — письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248.

Когда будете работать на УСН, сотрудников может быть больше — до 130. Но контролировать лимит в 100 человек тоже придется. Пока число работников не превысило 100, упрощенцы считают единый налог по стандартной ставке. Если численность сотрудников от 100 до 130 включительно, налог нужно платить по повышенному тарифу. При численности свыше 130 компания (ИП) теряет право на спецрежим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимально возможная остаточная стоимость основных средств для перехода на УСН — 150 млн рублей.

Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. ИП проверяют соответствие этому лимиту, уже будучи на УСН.

Для перехода на упрощенку с 2023 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2022.

Чтобы сравнить налоговую нагрузку на общем и специальном режимах, воспользуйтесь нашей таблицей с актуальными ставками на УСН.

Тариф зависит от применяемого объекта налогообложения — на УСН можно работать на объекте:

  • Доходы 6%.
  • Доходы минус расходы 15%.

На первом объекте налогообложения стандартная ставка ниже, чем на втором, но зато при расчете налога нельзя учесть расходы. Можно уменьшить налог только на налоговый вычет. Его формируют уплаченные страховые взносы, больничные пособия. Также — торговый сбор, если работаете в Москве.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo78k6v-i5Isso3jmXqcP26fw%3D%3D

На втором объекте стандартная ставка выше, но зато при расчете налога можно учитывать расходы из списка разрешенных на УСН трат.

Нужно просчитывать, какой объект выгоден для конкретного бизнеса. Если бизнес не предполагает существенных затрат, например, услуги, то работать на объекте «Доходы минус расходы», скорее всего, будет менее выгодно. Если это производство или торговля, тогда расходы точно будут: материалы, покупные товары — и объект «Доходы минус расходы» может оказаться оптимальным.

Для перехода на УСН предоставьте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1. Каким способом это сделать, рассказали ниже.

Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.

9 января 2023 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2023 году.

Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2022 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов:

  • Лично в отделении ФНС.
  • По почте России.
  • Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).
  • Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.

Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.

Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:

  • В личном кабинете на сайте налоговой.
  • Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.

Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН, заявление на получение патента, но и неформализованные обращения и письма.

1. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить (изменить) и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета.

2. Оформите главный налоговый регистр на УСН — Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), если решили вести ее на бумаге. До начала записей:

  • Заполните титульный лист.
  • Сшейте и пронумеруйте страницы. На последней укажите количество страниц.
  • Заверьте Книгу учета подписью руководителя/ИП. Поставьте печать при наличии.

Если решили вести Книгу учета в электронном виде, распечатать, сшить и заверить документ нужно будет по итогам года. СБИС формирует КУДиР автоматически по данным учета.

3. Разберитесь с переходными доходами/расходами. Например, аванс от поставщика вы могли получить в декабре на ОСНО, а провести поставку только в январе.

Если ОСНО применяли с методом начисления, аванс нужно включить в доходы в налоговом учете в новом году. Если, наоборот, оплату получили в период применения УСН, а реализация была на ОСНО, сумма не попадет в доходы при расчете единого налога.

При методе начисления реализацию уже учли в налоговом учете до смены налогового режима.

4. Введите в практику контроль установленных по УСН лимитов.

  • Если превысили промежуточные лимиты, с квартала превышения нужно считать единый налог по повышенной ставке. О тарифах мы уже рассказывали выше.
  • Если превысили окончательные (максимальные) лимиты, с квартала превышения нужно пересчитать налоги по общей системе и весь оставшийся год применять ОСНО. В таблице ниже смотрите лимиты, которые нужно контролировать, чтобы не потерять право на УСН.
Читайте также:  Новые полномочия ФНС по контролю за уплатой НДС

Лимиты для работы на УСН в 2023 году

ИП на УСН должны определять остаточную стоимость основных средств так же, как и организации. Сначала нужно определить основные средства, которые относятся к амортизируемому имуществу. Для этого руководствуйтесь правилами гл. 25 НК РФ. Затем рассчитайте остаточную стоимость таких объектов по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Многих ИП — будущих упрощенцев пугает это требование — контролировать остаточную стоимость ОС. Опасений будет меньше, если доверить учет и расчеты бухгалтерской программе. Программа по нужным алгоритмам посчитает амортизацию объекта и остаток по нему. За пару кликов вам останется только сформировать отчет и посмотреть остаточную стоимость активов на выбранную дату.

  • Сможет ли действующий бизнес перейти на АУСН в 2023 году?Да, возможность перехода на АУСН с 2023 года получили уже действующие компании и ИП. Для перехода нужно уведомить инспекцию не позднее 31 декабря 2022. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.В 2022 году на АвтоУСН могли работать только вновь зарегистрированные организации и предприниматели.Нужно помнить, что новая автоматизированная упрощенная система — не для всех. Про регионы, где проводится этот новый эксперимент, условия и порядок перехода на АУСН рассказали в отдельной статье. Там же найдете список требований к автоупрощенцам и сравнительную таблицу: чем обычная упрощенка отличается от новой.
  • Продлятся ли налоговые каникулы при переходе с ОСНО на УСН?Налоговые каникулы доступны:
    • Только предпринимателям.
    • Только на 2 налоговых спецрежимах: УСН, ПСН.
    • Только первые 2 налоговых периода.

    При УСН год регистрации бизнеса считается первым налоговым периодом.

    Если этот первый год предприниматель находился на общей системе, он может перейти с нового года на УСН, но налоговые каникулы не продлятся.

    То есть ИП может рассчитывать только на один оставшийся год каникул на упрощенке. Если с момента регистрации ИП 2 года или более проработал на ОСНО, право на налоговые каникулы утрачивается.

    https://www.youtube.com/watch?v=yA4M0lSbqog\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O_we-Za777Yh1XA29umvfDg%3D

    Этот и другие полезные кейсы по налоговым каникулам разобрали в статье «Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей».

  • Когда утрачивается право на применение УСН?

    При нарушении установленных ограничений и лимитов, про которые мы рассказали в данной статье, компания (ИП) теряет право применять упрощенную систему. Например, если компания открывает филиал или запускает запрещенный на УСН вид деятельности — скажем, производство подакцизного пива, она автоматически теряет право на УСН.

  • Можно ли в середине года добровольно уйти с упрощенки обратно на ОСНО?

    Нет, нельзя. Нужно ждать начала следующего года. Поэтому подавая уведомление о переходе на УСН, важно взвесить все за и против.

  • Можно ли в середине года добровольно перейти с НПД на УСН?

    Самозанятые в статусе ИП так сделать не могут. Добровольный переход для ИП-самозанятых на упрощенную систему возможен только с начала календарного года.

    Если самозанятый действует как физлицо, без регистрации в качестве ИП, он может сняться с учета в качестве плательщика НПД и зарегистрировать свое ИП. В таком случае с начала открытия бизнеса можно перейти на упрощенку, ждать начала года не нужно.

  • Как перейти с ПСН на УСН?

    Вопрос не совсем корректен. Разберемся, в чем подвох. ПСН — это не самостоятельная налоговая система. Предприниматели всегда ее совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН. Поэтому работая на ПСН, предприниматель по умолчанию применяет ОСНО, если до этого не уведомлял налоговую о переходе на УСН или ЕСХН.

    Если патентщик теряет право на ПСН, автоматически оказывается на ОСНО, если до этого не перешел на УСН. Со следующего года, как мы рассказали в этой статье, можно перейти с общей системы на упрощенку. И продолжать совмещать базовый налоговый режим с патентной системой.

  • Как перейти с ЕСХН на УСН?

    Так же, как и с ОСНО на УСН: с начала нового года, подав уведомление в ИФНС по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря. С учетом праздников дата переносится на первый рабочий день нового года.

  • Как перейти с АУСН на УСН?

    Подать в налоговую уведомление о переходе на иной режим налогообложения. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк. Крайний срок уведомления — 31 декабря (п. 5 ст. 4 Закона об АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Переход на УСН с 1 января 2023 года: важные моменты для бухгалтера

Перейти на спецрежим со следующего года организации могут с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном изменений нет. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно подать уведомление не позже 9 января с учетом выходных. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Так, с учетом коэффициента-дефлятора за 9 месяцев 2022 года доход не должен превышать 141 412 500 руб.

  • У ИП свои условия для перехода на УСН.
  • Учтите, ряд организаций и предпринимателей не имеют права переходить на упрощенку.
  • При переходе на спецрежим с ОСНО организации нужно посчитать по спецправилам доходы переходного периода и НДС.

Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса — принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.

Если выбрали для УСН объект «доходы минус расходы», то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Отметим, ИП при переходе с ОСНО на УСН доходы и расходы переходного периода в особом порядке не учитывают. При этом НДС они считают по спецправилам, как и организации.

Уведомление о переходе на УСН

Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет.

Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Она достаточно простая. Главное, не ошибитесь в коде объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Исправить ошибку после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2024 года.

https://www.youtube.com/watch?v=koXAABD3gDU\u0026pp=ygVt0J_QtdGA0LXRhdC-0LQg0L3QsCDQo9Ch0J0g0YEgMjAyMyDQs9C-0LTQsDog0L_QvtGA0Y_QtNC-0LosINC-0LPRgNCw0L3QuNGH0LXQvdC40Y8sINC_0YDQtdC40LzRg9GJ0LXRgdGC0LLQsA%3D%3D

Организации и ИП заполняют уведомление немного по-разному. К примеру, предпринимателям не надо указывать сведения о своих доходах и стоимости ОС, а организациям — нужно.

Срок перехода на УСН с 2023 года

Чтобы применять упрощенку с 1 января следующего года, нужно подать уведомление о переходе не позже 9 января с учетом праздников и выходных.

Если опоздаете, применять УСН в 2023 году не сможете. Возможно исключение, если вы фактически перешли на УСН.

Есть также особенности при переходе на УСН с патентной системы или автоматизированной УСН.

Информационное письмо и справка о переходе на УСН

Инспекция никак не информирует о переходе на спецрежим, решений тоже не выносит. Вы можете попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Дело в том, что утвержденной формы справки и порядка ее выдачи нет, как и обязанности ее направлять.

Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 — информационное письмо.

Условия применения УСН

Соблюдать ограничения важно не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру:

  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость считают на 1 октября 2022 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим;
  • доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Есть исключения. Отметим, что на дату подачи уведомления о переходе на УСН неважно, какова доля участия других компаний в организации. А вот к началу применения спецрежима ограничение уже нужно соблюдать;
  • среднее число работников не должно превышать 100 человек. Учтите, если количество работников превысит ограничение, но останется в пределах 130, то право на спецрежим вы не утратите. Однако допускать такое превышение нежелательно, поскольку это приведет к переходу на повышенную ставку налога по УСН.

У ИП свои условия для применения упрощенки.

Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения: новый режим для упрощенцев начинает действовать с 1 июля 2022 года

25 февраля 2022 года подписан Федеральный закон № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощённая система налогообложения“». В статье рассмотрим правила перехода и особенности применения нового режима, а также выясним, кому выгодно на него перейти.

Период проведения эксперимента

Федеральный закон вступает в силу 1 июля 2022 года. Именно с этой даты организации и ИП смогут подавать уведомления в ФНС о переходе на новый налоговый спецрежим. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. 

Как перейти

Действующие организации могут начать применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоматизированная УСН, АУСН или АСН) с начала 2023 года. Для этого им необходимо после 1 июля и до 31 декабря 2022 года уведомить ФНС о переходе. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика. 

На этот режим налогообложения с 2022 года могут перейти новые организации и ИП, образованные после 1 июля. Для этого нужно подать уведомление о переходе в течение 30 дней с момента регистрации и постановки на налоговый учёт. В таком случае с момента регистрации установленной системой налогообложения будет режим АСН. 

Кто может перейти

Эксперимент проводится для компаний и ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Кроме того, есть достаточно много ограничений относительно предпринимательской деятельности. Что касается видов деятельности, не вправе применять новый режим налогообложения АУСН:

  • организации с филиалами и обособленными подразделениями;
  • банки и небанковские кредитные организации;
  • страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • операторы азартных игр;
  • нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие специалисты, законно ведущие частную практику;
  • казённые и бюджетные учреждения;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости;
  • некоммерческие организации;
  • крестьянские фермерские хозяйства.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого или инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации, ведущие деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не могут использовать АСН для упрощенцев. 

Также перейти на АУСН нельзя, если у организации:

  • доля участия иных организаций — более 25 %;
  • остаточная стоимость основных средств — более 150 млн рублей;
  • доходы в текущем календарном году — более 60 млн рублей;
  • действуют другие режимы налогообложения;
  • есть работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • есть работники, которым положена досрочная пенсия;
  • средняя численность работников за налоговый период — более 5 человек;
  • выплаты сотрудникам производятся наличными. 

Объекты налогообложения, ставки, взносы

Налогом облагаются либо доходы, либо разница между доходами и расходами. Объект налогообложения юридическое лицо или ИП выбирает самостоятельно. При этом ставки такие:

  • на «доходы» — 8 %;
  • на «доходы минус расходы» — 20 % (минимальный налог при убыточном периоде — 3 %). 

Не учитываются расходы, перечисленные в ст. 270 НК РФ. При этом все расходы должны проходить через банк или онлайн-кассу. 

  • Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ за работников выполняет банк на основании зарплатных реестров. 
  • Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством на спецрежиме не уплачиваются. 
  • Нет также фиксированных взносов для ИП, кроме взноса по случаю травматизма. 

Расчёт налога и отчётность

ИФНС будет сама рассчитывать налог, основываясь на данных банка и онлайн-касс. До 15 числа информация о начисленном налоге будет появляться в личном кабинете налогоплательщика. Не нужно сдавать отчётность. А также можно не вести бухгалтерский учёт, однако, без этого будет сложно понимать, как идут дела в бизнесе. 

Вывод

Как видно, новый спецрежим имеет плюсы и минусы для ЮЛ и ИП. Он подходит не для всех, но для кого-то он будет удобным. Например, для организации или ИП с относительно небольшим доходом и долей расходов на персонал в пределах 7-10 %. 

Большой плюс в том, что этот АУСН значительно сокращает нагрузку на бухгалтерию. Как было сказано ранее, бухгалтерский учёт можно вовсе не вести, но полностью отказываться всё же не стоит, ведь бухгалтер нужен не только для расчёта налогов и составления отчётности, но и для отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. А это помогает определять эффективность бизнеса. 

Также преимущество АСН состоит в том, что не нужно сдавать отчётность, контролировать сроки сдачи и переживать за ошибки.

А те, кто сейчас работает с другим режимом налогообложения и сдаёт отчётность, могут сократить риски опоздать со сдачей и сделать ошибки в документах с помощью сервиса СФЕРА Отчётность.

В сервисе можно отчитываться не только перед ФНС, но и ФСС, ПФР и Росстат. Это удобно и экономит время.

Как изменится УСН в 2023 году, изменения в упрощенном налогообложении, кто сможет применять УСН в 2023 году

Упрощенную систему налогообложения выбирают для себя многие компании и ИП. Ведь если соблюдать установленные требования, на УСН можно работать по очень низким ставкам. А от некоторых налогов, в том числе такого сложного, как НДС, упрощенцы освобождены (за рядом исключений).

В 2023 году перейти на упрощенку смогут еще больше организаций и предпринимателей. Причина в росте лимита на доходы, который увеличен из-за инфляции. Про эти и другие изменения в упрощенной системе налогообложения расскажем в нашей публикации.

Сколько можно зарабатывать на УСН в 2023 году

УСН предназначена для небольших компаний и ИП, которым трудно на равных конкурировать с крупным бизнесом. Главным критерием, позволяющим работать на упрощенной системе, является полученный в течение года доход.

Изначально лимит на УСН составлял всего 60 млн рублей, но с каждым годом он увеличивался. В 2023 году упрощенцы смогут зарабатывать до 251,4 млн рублей. Если это значение превысить, право на применение льготного режима будет утрачено.

Кроме этого лимита, который называют повышенным, есть другой, позволяющий применять пониженные налоговые ставки. В 2023 году он составляет 188,55 млн рублей.

Есть также лимит для организаций, которые планируют перейти на УСН с других систем налогообложения. Учитывается доход, полученный в течение девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на упрощенку. Он не должен превышать суммы в 141,4 млн рублей.

Откуда взялись эти цифры, ведь в соответствующих статьях НК РФ приводятся другие значения? Да, основные лимиты по УСН это 200 млн рублей, 150 млн рублей и 112,5 млн рублей, но к ним применяется коэффициент-дефлятор. На 2023 год его значение составляет 1,257 (утв. приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).

Суммы, указанные в НК РФ, умножаются на этот коэффициент, который каждый год увеличивается, потому что учитывает инфляционный рост стоимости товаров, работ и услуг.

Кроме лимитов по годовому доходу есть еще два:

  • стоимость основных средств при переходе на УСН, а также в процессе работы на этом режиме не должна превышать 150 млн рублей (коэффициент-дефлятор к этому значению не применяется);
  • средняя численность работников не может быть больше 130 человек для возможности применять УСН и 100 человек для работы на льготных налоговых ставках.

Соберем все лимиты по упрощенке в таблицу, так проще понять, какие ставки можно применять. Конкретные значения ставок рассмотрим ниже.

Основные лимиты по УСН в 2023 году

Условия работы на УСН Доход в течение года Остаточная стоимость ОС Средняя численность
Стандартные и пониженные ставки Не больше 188,55 млн рублей Не больше 150 млн рублей До 100 человек включительно
Повышенные ставки От 188,55 до 251,4 млн рублей Не больше 150 млн рублей От 101 до 130 человек
Утрата права на упрощенку Больше 251,4 млн рублей Больше 150 млн рублей Больше 130 человек

Для применения УСН есть еще несколько ограничений, в частности, по видам деятельности. В целом, таких запретов немного, они перечислены в статье 346.12 НК РФ. Но в 2023 году упрощенка станет недоступной еще и для производителей и продавцов ювелирных изделий.

Ставки на УСН в 2023 году

В зависимости от соблюдения лимитов плательщик УСН имеет право на разные налоговые ставки. Стандартными или обычными считаются ставки в 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Они указаны в статье 346.20 НК РФ.

Но там же говорится, что субъекты РФ могут снижать налоговые ставки на своей территории в таких пределах:

  • от 1% до 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Законы о применении пониженных ставок для УСН есть почти во всех российских регионах. Это позволяет субъектам РФ развивать необходимые для них сферы бизнеса и привлекать инвестиции.

На УСН есть также нулевая ставка, но применяется она реже. Действует такая льгота только для новых ИП при осуществлении некоторых видов деятельности и на протяжении не более двух лет. Это так называемые налоговые каникулы, программа которых была запущена еще в 2015 году и до сих пор продлевается, но не во всех регионах.

Итак, если в 2023 году компания или предприниматель соблюдает лимит дохода в 188,55 млн рублей и нанимает не больше 100 работников, то может работать на очень привлекательных условиях.

Важно: если вы планируете работать на упрощенной системе, уточняйте размеры ставок в разных регионах еще до регистрации бизнеса. Возможно, что в соседней области условия более выгодные, поэтому компанию стоит регистрировать там. Узнать особенности регионального налогообложения можно на сайте ФНС и в местных налоговых инспекциях.

Для организаций и ИП, которые не могут претендовать на пониженные ставки из-за более высокого дохода или большей численности, условия на УСН не столь привлекательны. Платить придется 8% для объекта «Доходы» или 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Аусн как новый вариант упрощенки

В 2023 году больше организаций и предпринимателей смогут работать на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. АУСН не включена в главу 26.2 НК РФ, поэтому формально не должна считаться разновидностью УСН, хотя эти режимы очень схожи.

Правда, ограничений здесь намного больше, чем на обычной упрощенной системе:

  • численность работников – не более 5 человек;
  • допустимый доход – 60 млн рублей в год;
  • пока применяется только на территории Москвы и области, Татарстана и Калужской области.

К плюсам АУСН можно отнести:

  • освобождение от страховых взносов за работников (кроме фиксированной суммы в 2 040 рублей раз в год) и ИП за себя;
  • отсутствие налоговой отчетности;
  • автоматический расчет налогов.
Читайте также:  Расчет точки безубыточности предприятия: формулы и рекомендации

Подробнее про АУСН можно узнать здесь, и если вы нашли этот режим привлекательным для своего действующего бизнеса, успейте подать заявление о переходе до конца 2022 года. А новые компании или ИП могут подать уведомление в течение 30 дней с момента регистрации.

Страховые взносы на УСН в 2023 году

Работодатели на УСН платят страховые взносы за работников, так же, как и на других системах налогообложения. В 2023 году ПФР и ФСС объединяются в единый фонд, в связи с чем изменится отчетность за работников. В частности, вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС будут сдавать новый отчет ЕФС-1.

Что касается самих взносов за работников, то для плательщиков УСН в 2023 году практически ничего не поменяется. Они по-прежнему будут платить 30% в пределах МРОТ и 15% с выплат больше минимальной зарплаты. Просто страховые платежи больше не будут делить на пенсионные, медицинские и социальные, а считать одной суммой.

Обратите внимание, что с января 2023 года минимальная заработная плата составляет 16 242 рублей.

Резкий рост предельной величины базы для расчета взносов (до 1 917 000 рублей) имеет значение только для крупного бизнеса. Этим работодателям придется платить за своих работников больше.

Но компании и ИП, работающие на упрощенной системе, относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (по доходам и численности работников). Так что их изменения в страховых взносах не коснутся.

Размер фиксированных взносов ИП за себя, глав и участников КФХ известен уже давно. В 2023 году это 45 842 рублей, перечислять их надо в виде единого платежа, без разделения на пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность и платежи на УСН в 2023 году

А вот здесь изменения существенные: в 2023 году плательщики УСН, как и на других системах налогообложения, будут рассчитываться с бюджетом в рамках единого налогового платежа.

ЕНП – это не новый налог, а порядок уплаты многих налогов, взносов и сборов. В рамках этой системы налогоплательщик зачисляет деньги на индивидуальный единый налоговый счет, а нужную сумму самостоятельно списывает ФНС. По каждому платежу надо заранее подавать уведомление об исчисленных суммах.

На ЕНП установлены новые сроки сдачи отчетов и платежей. Общее правило таково: отчетность, а также уведомления, сдают не позже 25-го числа, налог или взносы платят не позже 28-го числа. В таблице мы сравнили прежние и новые сроки.

Что надо сделать До 2023 года С 2023 года
Сдать декларацию за год 31 марта для организаций30 апреля для ИП 25 марта для организаций25 апреля для ИП
Аванс за первый квартал 25 апреля 28 апреля
Аванс за полугодие 25 июля 28 июля
Аванс за девять месяцев 25 октября 28 октября
Налог по итогам года 31 марта для организаций30 апреля для ИП 28 марта для организаций28 апреля для ИП
Страховые взносы за работников * 15-ое число следующего месяца 28-ое число следующего месяца

* Срок оплаты страховых взносов по травматизму и профзаболеваниям пока остался прежним, то есть 15-ое число, потому что эти платежи не подпадают под ЕНП. Но можно ожидать, что для удобства их тоже перенесут на 28-ое число.

Из-за введения ЕНП будет изменена форма налоговой декларации по УСН. Проект отчета уже есть, но применяться он будет, начиная с отчетности за 2023 год. Декларацию за 2022 год сдают по прежней форме, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Новая декларация по УСН в 2023 году (проект)

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Сроки и лимиты по доходам для перехода на УСН с 2023 года

Компании и ИП могут перейти на УСН с 2023 года. Для этого они должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Представители ФНС напомнили предпринимателям о сроках подачи этого уведомления и других условиях, которые нужно соблюдать тем, кто планирует начать работать на «упрощенке».

  • В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения – «доход» или «доходы минус расходы».
  • Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.
  • Подать уведомление о переходе на УСН можно:
  • лично или через представителя;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронном виде ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (функционал реализован для индивидуальных предпринимателей).

Компании и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, должны подать уведомление в строго установленные сроки.

Они уведомляют об этом ИФНС по месту своего нахождения или месту жительства предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на «упрощенку». То есть – не позднее 31 декабря 2022 года.

В случае если от организации или ИП подобное уведомление не поступило в ИФНС в установленные сроки, они не вправе применять «упощенку».

Однако, сроки для перехода на УСН с 2023 года продлены. Об этом сообщили представители налоговой службы.

Дело в том, что крайний срок подачи уведомления выпадает на выходной день. Учитывая положения пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса уведомление можно подавать после окончания новогодних каникул – в первый рабочий день 9 января 2023 года.

Помимо сроков представления уведомления, компании и ИП должны соблюдать установленные лимиты. Один из них – предельный размер доходов, который разрешает перейти на УСН.

По общему правилу можно переходить на УСН, если по итогам 9-ти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на этот спецрежим, доходы не превышают 112,5 млн. рублей.

Предельные размеры доходов при работе на УСН ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.

Напомним, что в 2022 году данный коэффициент составлял 1,096. Для применения УСН в 2023 году установлены новые лимиты по доходам. Речь идет о лимитах, которые проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,257.

Поэтому, с определением лимита по доходам для перехода на УСН с 2023 года могут возникнуть вопросы – на какой коэффициент их индексировать: 1,096 или 1,257. Соответственно, какой лимит по доходам соблюдать: 123,3 млн рублей (112,5 млн. рублей х 1,096) или 141,4 (112,5 млн. рублей х 1,257).

ФНС утверждает, что для перехода на УСН  с 1 января 2023 года лимит предельного размера дохода за 9 месяцев 2022 года для компаний не должен превысить 141,4 млн рублей.

Помимо этого, предельные величины доходов для применения УСН в 2023 году составят:

  • для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 188,55 млн рублей (в 2022 году – 150 млн рублей);
  • для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 251,4 млн рублей (в 2022 году – 200 млн рублей).

Остальные показатели, которые обязана соблюдать организация на УСН, такие как численность персонала и стоимость основных средств, в 2023 году не меняются.

Как перейти с ОСНО на УСН в 2022-2023 годах: условия и порядок

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) может быть выгодным решением для многих предпринимателей. УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру заполнения налоговых деклараций. Однако, перед тем как принять решение о переходе, необходимо ознакомиться с условиями и порядком этой процедуры.

Во-первых, для перехода на УСН необходимо учесть ограничения, установленные законодательством. Например, для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю, есть лимиты по выручке и количеству объектов торговли. Если вы превышаете эти лимиты, то переход на УСН не возможен.

Во-вторых, для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговые органы. Уведомление должно быть подано не позднее чем за 30 дней до начала нового налогового периода. В уведомлении необходимо указать информацию о предприятии, методе и форме налогообложения, а также ожидаемом объеме доходов и расходов.

В-третьих, после подачи уведомления налоговики проводят проверку и принимают решение о возможности перехода на УСН. Если все условия выполнены, налоговые органы направляют письмо с подтверждением перехода на УСН.

В-четвертых, после получения подтверждения перехода на УСН, предприниматель может применять упрощенные правила налогообложения. Вместо заполнения сложной налоговой декларации, предпринимателю достаточно будет подготовить простую форму документа, в котором указываются доходы и расходы предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=koXAABD3gDU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Переход на УСН имеет свои преимущества и нюансы. Он позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить процедуру налогообложения и сэкономить время и ресурсы на подготовку документов. Однако, перед принятием решения о переходе на УСН, необходимо тщательно изучить все условия и ограничения, чтобы избежать проблем в будущем.

Условия перехода с ОСНО на УСН

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) возможен для определенных категорий плательщиков. Условия перехода устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.

Кто может перейти на УСН

  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на основе патента;
  • Организации, осуществляющие деятельность на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • Организации, осуществляющие деятельность в сфере торговли, общественного питания или бытового обслуживания, их филиалы, представительства или иные обособленные подразделения (при выполнении определенных условий);
  • Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также организации, осуществляющие деятельность по предоставлению сельскохозяйственной продукции на условиях комиссии или субкомиссии;
  • Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства и реализации товаров для детей.

Условия перехода

Для перехода с ОСНО на УСН необходимо удовлетворять определенным условиям, которые устанавливаются Минфином. В частности:

  • Организации должны удовлетворять критериям микропредприятий, установленным налоговым кодексом;
  • Объем доходов организации за предыдущий налоговый период не должен превышать установленные лимиты;
  • Организация не должна быть плательщиком налога на прибыль;
  • Организация не должна быть учреждением, находящимся в ведении налоговой инспекции.

Порядок перехода

  • Переход с ОСНО на УСН осуществляется на основании уведомления, которое подается в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, в котором плательщик начал осуществлять деятельность по упрощенной системе налогообложения.
  • В уведомлении указывается форма налогообложения, в которой плательщик будет осуществлять деятельность, а также период, с которого плательщик переходит на УСН.
  • После подачи уведомления плательщик должен представить в налоговую инспекцию декларацию по упрощенной системе налогообложения в соответствии с установленными сроками.

Нюансы перехода

При переходе на упрощенную систему налогообложения есть несколько нюансов, о которых необходимо знать:

  • Плательщики налогов по УСН могут перейти на общую систему налогообложения только после трех лет с момента перехода на УСН;
  • Плательщики налогов по УСН должны учесть особенности расчета налогов и представления деклараций по упрощенной системе;
  • Переход на УСН может быть осуществлен только один раз в течение календарного года;
  • При переходе на УСН плательщик может утратить некоторые преимущества, которые были доступны в рамках ОСНО;
  • Переход на УСН может быть осуществлен как с начала налогового периода, так и с определенной даты внутри налогового периода;
  • Плательщики налогов по УСН должны сообщить об этом переходе налоговой инспекции.

Порядок перехода с ОСНО на УСН

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) является важным шагом для многих предпринимателей и организаций. В данном разделе мы рассмотрим порядок и особенности перехода с ОСНО на УСН.

1. Подтверждение возможности перехода

Первым шагом для перехода на УСН является подтверждение возможности использования данного режима налогообложения. Для этого налогоплательщик должен удовлетворять определенным условиям, таким как:

  • сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя в предыдущем налоговом периоде не должна превышать установленные лимиты;
  • количество объектов облагаемых налогом не должно превышать установленные лимиты;
  • налогоплательщик не должен быть учреждением, осуществляющим образовательную или медицинскую деятельность;
  • налогоплательщик не должен быть организацией, осуществляющей деятельность на основании информационного лицензионного договора;
  • налогоплательщик не должен быть организацией, осуществляющей деятельность на основании государственного контракта.

В случае, если налогоплательщик удовлетворяет всем указанным условиям, он может перейти на УСН.

2. Подача заявления и формы для перехода

Для перехода на УСН налогоплательщик должен подать заявление в налоговую инспекцию. В заявлении необходимо указать информацию о налогоплательщике, организации или индивидуальном предпринимателе, а также о периоде, с которого желается применять УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O_JOr_ouSLLKN45l6nD9un8%3D

Кроме того, налогоплательщик должен заполнить и предоставить налоговой инспекции форму, подтверждающую право на применение УСН. Для этого обычно используется форма № 26.2-1-У.

3. Подтверждение перехода и ограничения

После подачи заявления и формы налоговая инспекция проводит проверку и выдает подтверждение о переходе на УСН. При этом могут быть установлены некоторые ограничения, например, на сумму расходов, которые можно учесть при применении УСН.

Важно отметить, что переход на УСН может быть отменен, если налогоплательщик передумал использовать этот режим налогообложения или не соблюдает условия его применения.

После получения подтверждения о переходе на УСН налогоплательщик должен информировать налоговые органы о своем новом статусе. Это может быть выполнено путем подачи письма или иного уведомления.

Также важно сообщить о переходе на УСН своему бухгалтеру или бухгалтерской компании, чтобы они могли обновить учетные записи и корректно вести бухгалтерию в новом режиме налогообложения.

В заключение, переход с ОСНО на УСН является важным шагом для многих налогоплательщиков. При этом необходимо учесть особенности и ограничения данного режима налогообложения, а также соблюдать все требования и сроки, установленные налоговыми органами.

Документы для перехода с ОСНО на УСН

При подготовке к переходу с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо удовлетворять определенным требованиям и предоставить соответствующие документы.

Уведомление в налоговую

Переход с ОСНО на УСН начинается с уведомления в налоговую организацию. Сроком подачи уведомления является 30 дней до начала применения УСН.

Документы при переходе

Для перехода с ОСНО на УСН необходимо предоставить следующие документы:

  • Заявление о переходе на УСН;
  • Уведомление о применении УСН;
  • Справка о доходах и расходах компании;
  • Декларация по УСН;
  • Документы, подтверждающие расходы и доходы (например, счета, договоры и т.д.);
  • Документы, подтверждающие право на применение специальных налоговых режимов (если есть).

Особенности перехода с ОСНО на УСН в 2022-2023 годах

Переход с ОСНО на УСН в 2022-2023 годах имеет свои нюансы:

  • Условия перехода с ОСНО на УСН указаны в приказе Минфина России;
  • Организация, которая применяет УСН, должна сообщить об этом в налоговую организацию сроком не позднее 30 дней до начала применения УСН;
  • Организация, переходящая на УСН, должна учитывать особенности расчета налогов при переходе с ОСНО на УСН;
  • Утрата права на применение УСН может произойти при нарушении условий применения УСН;
  • Переход на УСН может быть осуществлен по простому или методу расходов;
  • Организации, применяющие УСН, могут иметь преимущества в определенных сферах деятельности (например, уменьшение налогов на продажу товаров или услуг).

Образцы документов для перехода на УСН

Для удобства организаций, существуют образцы документов для перехода на УСН. Они могут быть найдены на официальном сайте налоговой организации или в специализированных источниках.

Особенности применения УСН в Москве

В Москве действуют некоторые особенности при применении УСН:

  • Ставка налога для организаций, применяющих УСН, может быть увеличена;
  • Для определенных видов деятельности (например, продажа товаров) могут применяться спецправила расчета налогов;
  • Организации, применяющие УСН, могут получить определенные преимущества в виде упрощенной системы налоговой отчетности и упрощенного порядка уплаты налогов.

Переход с ОСНО на УСН требует тщательной подготовки и соблюдения всех необходимых условий и требований. Важно учесть все особенности и нюансы, связанные с переходом на УСН, чтобы избежать ошибок и проблем в будущем.

Особенности перехода на УСН в 2022-2023 годах

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет свои особенности в 2022-2023 годах. В данном разделе мы рассмотрим некоторые важные аспекты этого процесса.

Сроки перехода

Согласно действующему законодательству, переход на УСН возможен в любое время года. Однако, для того чтобы начать работать по упрощенной системе налогообложения с начала следующего календарного года, необходимо подать соответствующее уведомление о переходе до 20 декабря текущего года.

Условия перехода

Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, если их среднегодовой доход за предыдущий календарный год не превышает установленный предел (для разных видов деятельности пределы могут отличаться). Также необходимо учесть, что при переходе на УСН количество объектов, товаров, услуг и видов деятельности ограничивается в соответствии с законодательством.

Порядок подачи уведомления

Уведомление о переходе на УСН подается в налоговый орган (ИФНС) по месту нахождения организации или ИП. Для этого используется специальная форма, которая заполняется в соответствии с требованиями налогового законодательства. При подаче уведомления необходимо также учесть возможность предоставления дополнительных документов и информации, которые могут потребоваться налоговиками.

Изменения в учете доходов и расходов

С переходом на УСН изменяется порядок учета доходов и расходов. Вместо декларации по НДС и налогу на прибыль, предприниматель теперь будет подавать декларацию по УСН, в которой указываются доходы, расходы и сумма налога, подлежащая уплате. При этом важно учесть, что переход на УСН может повлиять на стоимость перехода и налогообложение предпринимателя.

Преимущества и утрата спецрежима

Переход на УСН может иметь свои преимущества, такие как упрощенная процедура подачи декларации и учета доходов, а также снижение налоговой нагрузки. Однако, при переходе с ОСНО на УСН следует учесть, что утрачиваются специальные права и режимы, которые могли быть предоставлены в рамках общей системы налогообложения.

Переход на УСН является ответственным и сложным процессом, который требует внимания к деталям и правильного заполнения документов. Для получения дополнительной информации и консультаций по данной теме рекомендуется обратиться к специалистам, таким как бухгалтеры или юристы, которые имеют опыт работы с УСН и смогут помочь в правильном оформлении уведомления и декларации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *