Советы юриста

Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику

 

Специальный налоговый режим для самозанятых лиц действует в России с 2019 года. С середины 2020 года налог на профессиональный доход стал доступен на всей территории страны, и применять режим разрешено с 16 лет. Но всегда ли самозанятость выгодна сотрудникам и руководителям? Подробности в статье Open Academy.

 

Процесс регистрации для самозанятых лиц максимально упрощён — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также для них предусмотрен минимум платежей. Самозанятые платят лишь определённый процент с дохода: 4 % при работе с физлицами либо 6 % при сотрудничестве с ЮЛ и ИП.

 

При отсутствии дохода налог платить не нужно. Вид деятельности можно изменить. В случае необходимости от статуса самозанятого легко отказаться в пару кликов.

 

Плюсы самозанятости, помимо вышеперечисленных:

 

  • Неограниченное число клиентов. Можно одновременно работать с несколькими заказчиками.
  • Отсутствие трудовых правоотношений. Не требуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
  • Простота учёта. Не нужно вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации, учёт доходов ведётся в приложении, налог начисляется и уплачивается автоматически. Отсутствуют взносы в ПФР и ФОМС.
  • Отсутствие онлайн-кассы. Чеки формируются в приложении, и нет необходимости в приобретении ККТ.
  • Приём оплаты на дебетовую карту. Не нужно открывать специальный расчётный счёт, для приёма платежей можно использовать обычный счёт физического лица.

 Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчикуПлюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику

Плата за подключение к Пакету услуг «Первый шаг» — 0 руб. Открытие и обслуживание первого счета в рублях РФ — 0 руб. Внутрибанковские переводы на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. 3 (Три) платежа в другие банки на счета юридических лиц и ИП — 0 руб.

К Пакету услуг «Первый шаг» могут быть подключены только новые клиенты, не имеющие открытых расчетных счетов в Банке «Открытие». Обязательными условиями подключения и обслуживания в рамках Пакета услуг являются выпуск корпоративной карты и подключение к системе ДБО Банка.

Обслуживание корпоративных карт «Бизнес карта»: первые 6 мес. — бесплатно, с момента совершения первой транзакции по карте, далее 149 руб. — ежемесячно. Категория карт может быть изменена. Услуги, не включенные в Пакет услуг, предоставляются в соответствии с условиями Сборника тарифов.

Полные условия обслуживания, оформления и использования карт указаны в сборнике тарифов.

 

Из минусов НПД нужно отметить, что:

 

  • Стаж работы по НПД не учитывают. Для формирования пенсионных накоплений самозанятому нужно самостоятельно оформить договор с ПФР. Однако разрешено совмещать самозанятость и деятельность по трудовому договору с сохранением стажа, если работодатели разные.
  • Ограничения по сумме. Предельный доход самозанятого — 2,4 млн рублей в год. При превышении суммы самозанятость аннулируется. Потребуется уплатить налог 13 % с суммы свыше и подать декларацию 3-НДФЛ.
  • Отсутствие трудовых льгот. Самозанятые лица не вправе претендовать на оплату больничного листа или отпускных. Для них не предусмотрен стандартный соцпакет.
  • Запрет на найм сотрудников. Самозанятый может привлекать помощников по договорам ГПХ. Однако оформлять трудовые правоотношения с помощниками запрещено.
  • Есть исключения по видам деятельности. В частности, самозанятые не могут выступать посредниками и не вправе перепродавать товары других производителей (полный перечень исключений —  ст.4, ст.6 ФЗ № 422 от 27.11.2018).

 

Получается, что сотруднику самозанятость выгодна, если он продаёт результат собственного труда, его доход не превышает годового лимита и ему не требуются социальные льготы.

 Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчикуПлюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику 

Основное преимущество работы с самозанятыми лицами для руководителей бизнеса — экономия бюджета. Самозанятые самостоятельно оплачивают налоги. Кроме того, руководители не обязаны осуществлять выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. В правоотношениях с самозанятым лицом руководитель бизнеса выступает заказчиком или клиентом, но не работодателем.

 

Весомый плюс — выполнение KPI. В договорах с самозанятыми лицами чётко обозначают работы, которые обязан осуществить исполнитель. То есть оплату осуществляют за реальный результат.

 

К минусам самозанятости для заказчиков можно отнести то, что самозанятые сотрудники ничем не привязаны к месту работу. Фактически, при появлении более выгодного предложения, они могут прекратить сотрудничество. Это значит, что руководитель должен уделить больше внимания мотивации и удержанию ценных сотрудников.

 

Ещё один момент, который должны учитывать руководители-заказчики — обязательное отсутствие признаков трудовых отношений в сотрудничестве с плательщиками НПД.

Соответственно, нельзя обеспечивать самозанятым сотрудникам постоянное рабочее место, устанавливать рабочий график и т. д.

В противном случае договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, что чревато штрафами и доначислением налогов.

 Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчикуПлюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику 

С самозанятыми лицами проще оформить отношения — достаточно заключить договор подряда или оказания услуг, договор-оферту либо договор поставки при продаже собственноручно произведённого товара. Однако нужно учесть в договоре некоторые нюансы:

 

  1. Подтвердить самозанятый статус исполнителя. Необходимо прописать в договоре реквизиты справки о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Данный документ самозанятый самостоятельно формирует в приложении.
  2. Обозначить отсутствие НДС. Плательщик налога на профдоход не оплачивает НДС.
  3. Уточнить, что заказчик не оплачивает НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый исполнитель освобождён от данных выплат по условиям режима.
  4. Указать обязанности исполнителя. А именно — предоставлять чек из приложения в оговорённый срок и оговоренным способом, уведомлять об утрате статуса самозанятого и компенсировать расходы клиента при несвоевременном уведомлении.

 

Важно! Заказчик не может работать с исполнителем по режиму НПД, если он сотрудничал с ним же по трудовому договору в течение двух последних лет. Некоторые компании переводят сотрудников на самозанятость, чтобы уменьшить выплаты за работников. Но выявление таких фактов потребует уплаты всех обязательных выплат.

 

Таким образом, сотрудничество с самозанятыми лицами выгодно для руководителей простотой оформления отношений, экономией средств и оплатой за конкретный результат. Но следует внимательно оформлять сотрудничество и предупреждать вероятность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Можно, если осторожно: шесть причин, почему бизнес опасается работать с самозанятыми

Развеиваем опасения предпринимателей

По данным на конец I квартала 2021 года, количество самозанятых в России насчитывало около 1,8 млн. человек. И эта цифра продолжает расти. Многие из самозанятых продают товары и оказывают услуги компаниям малого и среднего бизнеса.

Но при этом ряд предпринимателей опасается сложностей в работе с самозанятыми. О наиболее распространённых опасениях и о том, почему они зачастую беспочвенны, в своей авторской колонке для портала Biz360.

ru рассказал СЕО сервиса MyGig Андрей Корчак.

Досье

Андрей Корчак – CEO сервиса поиска временной подработки  MyGig. Окончил Орловский государственный технический университет. Опыт работы в IT-индустрии – более 15 лет, за это время прошёл путь от разработчика до руководителя крупной компании.

Возглавлял направления развития IT-продуктов в компаниях A1, «Киноход», Plazius; запускал первые в России сервисы оплаты счёта в ресторанах и электронных чаевых.

Три года был CEO в R-Keeper – ведущей системе автоматизации ресторанов, которая работает в 36 странах.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику

Возможные проверки и штрафы со стороны налоговой

Самозанятые самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД). Он рассчитывается следующим образом: 4% с доходов, полученных от клиентов-физических лиц, и 6% – с доходов от ИП или компаний. Других обязательных платежей у них нет. 

Самозанятому не нужно подавать декларации и обзаводиться контрольно-кассовой техникой. По сути, это свой бизнес без бухгалтера и отчётности. Несложная регистрация проходит в мобильном приложении «Мой налог» буквально за несколько минут, чеки на оплату услуг формируются за считанные секунды. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически. 

Если выполнять эти требования и платить налоги, то никакие проверки налоговой, а тем более штрафы самозанятым не страшны. А значит и к бизнесу, который работает с самозанятыми, не будет никаких вопросов. 

Нежелание оформлять документы при работе с самозанятыми

Всё дело – в новизне нормативной базы. Специальный налоговый режим для самозанятых был введён относительно недавно – в 2019 году, поэтому некоторые компании пока опасаются с ними сотрудничать. 

Читайте также:  Регистрация ИП в Пенсионном фонде (постановка на учет, отчисления в 2023, отчетность)

На протяжении двух лет государственные органы бесплатно консультируют всех желающих по этой теме. Благодаря этому среди самозанятых сформировалось понимание документооборота и бухгалтерии на уровне, необходимом бизнесу. Тем более, оформление договоров с самозанятыми намного проще, чем оформление документов по всем прочим формам трудовых отношений. 

Запрет работы с бывшим сотрудником как с самозанятым в течение двух лет с момента увольнения

Сейчас ведётся активное обсуждение сокращения срока запрета. Но пока итогового решения нет, рекомендую искать сотрудников, ранее не связанных с вашей компанией. 

При этом стоит отметить, что сотрудничество с бывшими сотрудниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо. 

Этот налог выплачивает заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 Налогового кодекса РФ. Ещё заказчик платит за физлицо (самозанятого, которого он привлекает по гражданско-правовым договорам или по договорам авторского заказа) взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. 

Опасение привлекать самозанятых на полный рабочий день

Бизнес считает, что самозанятых можно привлекать только для «одноразовых» закупок или услуг. В противном случае компания якобы может получить штраф от налоговой. 

По закону, самозанятые не могут работать в компании фулл-тайм. Но при этом они имеют право заниматься регулярными подработками. Если компании нужно закрыть полную ставку, то мы рекомендуем пригласить, например, двух самозанятых на неполный рабочий день и не переживать за юридические риски. Самозанятых выгодно и удобно привлекать для выполнения регулярных услуг, но на неполный рабочий день. 

С самозанятыми заключают стандартный договор ГПХ. Дополнительно нужно указать статус лица и данные о его регистрации. Особенно важно зафиксировать, что самозанятый обязан предупредить заказчика о прекращении деятельности и снятии его с налогового учёта. Можно обойтись устным договором, если услуга оказана сразу после договоренности, а её исполнение подтверждается оплатой. 

Квалификация самозанятых

Так как не существует единых критериев оценки качества работы того или иного предпринимателя, то сложно понять его профессиональный уровень. Или уровень услуг, которые он оказывает. 

При приёме сотрудника на работу компания, как правило, проводит собеседования, организовывает тестирование и просит продемонстрировать достижения с прошлых мест работы. С самозанятыми – та же ситуация. Вы сами выбираете, с кем работать, поэтому квалификация самозанятого зависит от усилий, которые вы приложите во время поиска. 

  • Также вы можете воспользоваться услугами различных бирж или сервисов, где у каждого исполнителя есть свой рейтинг, который формируется по итогам каждого заказа. 
  • Обман со стороны самозанятых
  • Компании опасаются, что исполнитель может отказаться присылать чеки или может не стоять на учёте в налоговой и не платить НПД. 

Узнать статус самозанятого можно по базе ФНС или воспользоваться помощью профильных сервисов. Например, платформа MyGig за вас проверит самозанятого, которого вы захотите взять на работу. 

Самозанятый должен выдать вам чек за каждый проданный товар собственного производства или оказанную услугу, которую вы оплатили. Он формирует его через мобильное приложение «Мой налог» и может направить по электронной почте, ссылкой или в форме QR-кода. Если же самозанятый отказывается предоставлять чеки за оказанные услуги, то на него можно пожаловаться в ФНС.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми: что нужно знать заказчику

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал

Как бизнесу работать с самозанятыми: нюансы, плюсы и минусы

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без привлечения наёмных работников и платит налог на профессиональный доход (НПД). Деятельность самозанятых регулируется законом. Получить статус может любой совершеннолетний гражданин РФ и стран ЕАЭС.

Процедура предельно простая: нужно установить на телефон приложение «Мой налог», внести данные о себе и начать выдавать чеки по факту расчёта с заказчиками. Налог рассчитывается автоматически и составляет 4%, если заказчик — физлицо, или 6% — если юрлицо или ИП.

Такой режим выбирают многие фрилансеры и домашние мастера. Но есть ограничения:

  • годовой заработок на должен превышать 2,4 миллионов рублей;
  • нельзя использовать наёмный труд;
  • нельзя продавать товары, которые не произведены лично, а также полезные ископаемые, подакцизную и подлежащую маркировке продукцию, оказывать агентские услуги и сдавать нежилые помещения.

Не запрещено совмещать режим самозанятости с официальной работой. Например, учитель может работать в школе и дополнительно оказывать репетиторские услуги.

Плюсы и минусы сотрудничества с самозанятыми

Плюсы

  • нет необходимости в организации рабочего места;
  • не нужно вести кадровый учёт;
  • нет оплачиваемых отпусков;
  • нет обязательных отчислений в бюджет.

Минусы

С учётом перечисленных выше плюсов перевод наёмных сотрудников в ранг самозанятых выглядит очень привлекательно. Ведь человек продолжает работать, но при этом платить взносы и налоги за него не надо.

Но здесь всплывает главное ограничение. Переход с трудового договора на сотрудничество с работником как с самозанятым невозможен в течение двух лет. Сделано это для того, чтобы защитить права сотрудников.

За нарушение этого правила работодателю грозят:

  • штрафы: до 10 000 рублей для ИП и до 100 000 рублей для юрлиц;
  • доплаты в соцстрах и по НДФЛ, а также штраф в размере 40% от суммы вовремя не оплаченных налогов;
  • требование заключить с гражданином новый трудовой договор.

За соблюдением требований закона следит трудовая инспекция. Подмена трудовых отношений гражданскими может быть выявлена в ходе проверки или на основании жалобы самозанятого. До истечения двух лет работать с бывшими штатными сотрудниками можно только как с физлицами: по договору гражданско-правового характера (ГПХ) с уплатой 13% НДФЛ и 27,1% в ФСС.

Как правильно оформить сотрудничество

В законе нет обязательного требования о заключении договора с самозанятым, но он помогает упорядочить работу и защищает стороны от безответственного партнёрства.

Оформлять нужно договор ГПХ:

  • подряда;
  • авторского заказа;
  • хранения;
  • возмездного оказания услуг;
  • смешанный.

Последний вариант совмещает элементы разных договоров. Например, в случае если мастер отремонтировал оборудование и принял его на сервисное обслуживание — договор подряда объединяется с договором возмездного оказания услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=Sh5S5Pd53ZU\u0026pp=ygV00J_Qu9GO0YHRiyDQuCDQvNC40L3Rg9GB0Ysg0YDQsNCx0L7RgtGLINGBINGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtGL0LzQuDog0YfRgtC-INC90YPQttC90L4g0LfQvdCw0YLRjCDQt9Cw0LrQsNC30YfQuNC60YM%3D

В документе прописываются:

  • номер договора, дата заключения, срок действия;
  • предмет договора — кем, для кого и какая работа будет выполнена;
  • порядок выполнения работ — график, процедура сдачи-приёмки, составление акта;
  • цена работы и способ оплаты;
  • права, обязанности, ответственность сторон;
  • правила изменения условий, расторжения договора;
  • порядок разрешения спорных ситуаций;
  • реквизиты сторон.

Что ещё нужно включить в договор

Обязательно отметьте, что исполнитель работ является самозанятым, обязуется выдавать чеки и лично уплачивать НПД, в связи с чем работодатель (т. е. вы) освобождается от перечисления взносов за него.

Если чека не будет, самозанятому грозит штраф, и это служит подстраховкой от забывчивости исполнителя. Это очень важно и для заказчика тоже, ведь при отсутствии чека ФНС может посчитать, что вы уклоняетесь от уплаты налогов.

Также укажите, что о снятии с учёта самозанятости исполнитель должен письменно уведомить вас в трёхдневный срок. Иначе можно снова попасть на доплаты и штрафы от налоговой. Если договор будет подписан удалённо, электронной подписью или путём отправки сканов по email, отметьте это.

Алгоритм взаимодействия с самозанятыми

  1. При приёме на работу проверьте статус гражданина как плательщика НПД: попросите его предоставить справку из приложения «Мой налог» или запросите на сайте ФНС по ИИН.
  2. Обговорите условия работы и определите порядок расчётов: наличными, на карту, на счёт в банке по реквизитам.
  3. Заключите договор ГПХ.
  4. Примите выполненную работу, проведите оплату.
  5. Получите от исполнителя чек, созданный через «Мой налог», по email, SMS, сообщением в мессенджер, распечатанный на бумаге.
  6. Запросите акт выполненных работ. Это необязательно, но упростит учёт расходов и станет подтверждением отношений ГПХ.
  7. Если исполнитель упорно не передаёт чек, направьте жалобу в ФНС, налогоплательщика обяжут его предоставить, а при уклонении от формирования чеков оштрафуют. Другие споры решаются в суде.
  • Кстати, зарегистрироваться в статусе самозанятого, принимать оплату от клиентов без комиссий, следить за доходами и выполнять другие задачи своего бизнеса удобно через МТС Банк.

Самозанятый и ООО: договор, работа, оплата, налоги

Авторасчет больничных и других пособий в несколько кликов. Загрузка ЭЛН и взаимодействие с ФСС через онлайн-бухгалтерию

Попробовать бесплатно

Самозанятые — это обычные граждане или ИП, которые работают сами на себя, освобождены от страховых взносов и платят налог по щадящей ставке: 4% при продажах товаров или услуг физлицам и 6% при продажах компаниям и ИП (закон о самозанятых № 422-ФЗ).

Читайте также:  Что лучше: ИП или ООО? Отвечают эксперты по регистрации бизнеса

Если ООО заключает договор с самозанятым, за него не нужно платить страховые взносы и организовывать ему рабочее место, он не претендует на оплачиваемый отпуск и больничные, за него не нужно сдавать отчетность (если только это не директор компании). Он сам платит налог и добровольно отчисляет страховые взносы, если захочет. Выдает чеки при оплате за свои услуги и сам платит штрафы за нарушения. 

То есть при сотрудничестве с самозанятым компания экономит время и силы. Главное — грамотно организовать сотрудничество, чтобы не получить претензии от налоговой.

Есть два ограничения при работе с самозанятыми: они касаются бывших работников компании и самозанятых-агентов. Поясним.

Бывшие сотрудники, которые раньше трудились в компании по трудовому договору, могут сотрудничать со своим прошлым работодателем — закон этого не запрещает.

Но компания не сэкономит: если в течение 2 лет после увольнения сотрудничать с ними как с самозанятыми, придется удерживать с их дохода 13 % НДФЛ, начислять страховые взносы и сдавать отчетность (422-ФЗ и письмо Минфина от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357).

Агенты не могут быть самозанятыми, если работают от чьего-то лица по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Скажем, им нельзя торговать под чужой маркой. Если налоговая уличит самозанятого в такой работе, ему запретят платить свой щадящий налог, а компании-заказчику придется доплатить налоги и взносы. Поэтому для агентский услуг лучше приглашать ИП.

Зато самозанятый может находиться где угодно: в другом городе или стране, если у него есть регистрация в РФ (письмо ФНС от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@. Еще самозанятый может привлекать к своим заказам субподрядчиков по договорам ГПХ. Скажем, он делает для организации интернет-магазин: логотип и элементы дизайна заказывает дизайнеру, а тексты — копирайтеру.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины

Попробовать бесплатно

Перед заключением договора нужно убедиться, что ваш будущий исполнитель — самозанятый. Для этого он присылает электронную справку на текущую дату: справка делается в сервисе «Мой налог» и подтверждает статус самозанятого. А еще можно самостоятельно проверить статус на сайте ФНС — для этого понадобится ИНН самозанятого. 

После этого с исполнителем заключают обычный договор гражданско-правового характера: на выполнение работ (клининг), оказание услуг (украшение зала), авторский договор (текст от копирайтера), купли-продажи (рукодельные игрушки). После выполнения условий договора к нему составляется акт, по акту проходит оплата. Оформлять кадровые документы не нужно.

Вместо договора ГПХ можно заключить договор оферты. В этом случае исполнитель соглашается с правилами, которые заказчик устанавливает для всех: например, копирайтер регистрирует аккаунт в системе заказов на тексты и затем работает по правилам заказчика. Этот вариант больше подходит для масштабного бизнеса.

Если вы работали с фрилансером по ГПХ, а потом он вдруг стал самозанятым, то с момента его регистрации не нужно больше платить за него НДФЛ и страховые взносы (письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101180). При этом не нужно заключать новый договор (письмо ФНС от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@).

Если вы работали с самозанятым, а он «слетел» с режима НПД или сам от него отказался, с этого момента придется платить НДФЛ и взносы. Главное — вовремя узнать о новом обстоятельстве.

Лучше прописать в договоре условие: при прекращении применения НПД исполнитель обязан сообщить об этом заказчику в течение одного дня.

За невыполнение требования установить штраф, который покроет издержки исполнителя, если налоговики доначислят НДФЛ и взносы.

По форме платежа ограничений нет: это могут быть наличные, оплата на карту, по банковским реквизитам, на электронный кошелек. Открывать для приема оплат специальный счет самозанятому не нужно (письмо ЦБ РФ от 19.12.2019 № ИН-014-12/94). Банковскую комиссию за перевод оплачивает заказчик.

После приема денег самозанятый должен в приложении «Мой налог» создать чек и прислать вам сам файл с чеком или ссылку на него. Это можно сделать тоже в любом виде: на бумаге, по e-mail, в коммуникаторе или по смс. В чеке он должен указать ИНН и название организации-заказчика и номер договора. Такой чек — подтверждение факта платежа.

Оплату исполнителю можно учесть в расходах при ОСНО, УСН «доходы минус расходы» или ЕСХН. Подтверждают расходы чеком от самозанятого (письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Его не обязательно распечатывать — можно хранить в электронном виде. Акт оказанных услуг или проделанных работ подтверждает только период, в котором совершены расходы.

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн

Попробовать бесплатно

ФНС с некоторым подозрением относится к компаниям, которые заключают договоры с самозанятыми, потому что такой договор может заменять трудовые отношения, а организация таким образом уклоняется от налогов. Если налоговики докажут это, компании доначислят НДФЛ и взносы, назначат штраф и пени. 

В последнее время компании часто получают письма от налоговой с запросом сведений об исполнителях-самозанятых. Это договоры, акты, чеки. Иногда в таких письмах инспекторы сообщают, что организация попала в зону риска по злоупотреблению правом при сотрудничестве с самозанятыми.

Стоит ли пугаться таких формулировок? Если вы работаете по правилам — то нет. Просто налоговая проводит масштабную проверку по выявлению схемы уклонения от налогов, которую могут применять недобросовестные компании, и заказчики с исполнителями-самозанятыми проверяются на всякий случай.

Схема уклонения от налогов заключается в следующем. Организация, которой нужны работники, должна набрать их в штат, заключить трудовые договоры, обеспечить сотрудникам гарантии в виде больничных, отпусков и других благ. При выплате зарплаты компания удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а в фонды отправляет страховые взносы, начисленные поверх зарплат.

Но чтобы не платить отпускные и взносы, компании хитрят: просят будущих сотрудников зарегистрироваться в качестве самозанятых и вместо трудового договора заключают с ними договор ГПХ. Тогда пропадает обязанность удерживать НДФЛ, платить взносы, отпускные и больничные.

ФНС и трудовая инспекция следят за выполнением законов. Налоговую беспокоит перечисление налогов и взносов в должном размере, а трудовую — гарантии для сотрудников в виде больничных, отпусков и пенсий.

Если фирма попала под подозрение в применение схемы, обе инспекции проведут проверку.

Если найдут достаточно доказательств, что трудовые отношения подменяются отношениями заказчик-исполнитель, то через суд признают самозанятых штатными сотрудниками.

Если самозанятых переведут в статус работников в штате, компании придется оформить трудовые договоры, сдать массу отчетов за прошлые периоды, доплатить НДФЛ и взносы (ст. 19.1 ТК РФ). А еще придется уплатить штраф от 10 до 100 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ) и штраф в 40% от суммы налогового долга (ст. 122 НК РФ).

Если вы получили письмо от инспектором с запросом на предоставление данных о самозанятых, в ответном письме нужно доказать отсутствие мошенничества. Показать, что договоры с самозанятыми описывают реальные гражданско-правовые, а не трудовые отношения.

Есть несколько признаков, по которым вас могут обвинить в маскировке трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ, Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15). Нужно показать инспекторам, что по каждому из этих признаков нет подмены. Условия сотрудничества с вашими исполнителями сравнят с признаками наемного труда, и если найдут 2-3 совпадения, признают отношения трудовыми.

Простая и понятная онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса со всеми инструментами. Уровни доступа для разных сотрудников

Попробовать бесплатно

Проверьте себя заранее с помощью нашего чек-листа.

  1. У подрядчика сохраняется статус самозанятого. Это нужно проверять перед заключением договора и предусмотреть в договоре пункт, который обязывает подрядчика сразу сообщать об утрате статуса.
  2. Работы или услуги подрядчика не относятся к таким видам деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые. Этот список есть в ст. 4 №422-ФЗ. Вот некоторые виды деятельности, недоступные для НПД:
    • продажа подакцизных товаров;
    • перепродажа товаров, произведенных другими лицами;
    • добыча и продажа полезных ископаемых;
    • курьерская доставка с принятием платежей от покупателей (самозанятый может быть курьером, только если принимает платежи на кассу заказчика, а вознаграждение получает отдельно).
  3. Самозанятый не числился в штате этой компании в течение последних двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 №422-ФЗ).
  4. Если человек сотрудничал с компанией как самозанятый, а потом стал работать в ней по трудовому договору, инспекция может решить, что под договор подряда маскировали испытательный срок.
  5. Если есть положения, которые косвенно указывают на трудовые отношения, могут быть проблемы. Например:
    • в штатном расписании компании есть должность с условиями, аналогичными услугам подрядчика-самозанятого;
    • в договоре ГПХ прописан режим рабочего времени, должность исполнителя, нет сроков выполнения работ, прописана обязанность выполнять работу лично в соответствии с инструкциями и пр.;
    • исполнитель отвечает за конкретную трудовую функцию, а не результат работы;
    • исполнитель должен выполнять указания заказчика по выполнению работы;
    • необходимые инструменты и расходные материалы покупает заказчик;
    • исполнитель регулярно получает выплаты, которые напоминают зарплату;
    • исполнитель и подрядчик сотрудничают долгое время и иногда обновляют договор;
    • исполнитель взаимодействует с другими сотрудниками компании;
    • платежи от компании — единственный источник доходов исполнителя.

Пример 1. Компания заключила договоры с мастерами-самозанятыми. Клиентов ищет заказчик, а мастера приходят для выполнения работ в форменной одежде с инструментами от заказчика, выполняют заказы по нормам качества, которые установлены в компании, работают посменно. Такие отношения инспекторы признают трудовыми, это прикрытие наемного труда.

Пример 2. Компания заключает с копирайтером-самозанятым договор подряда и периодически заказывает тексты. Копирайтер трудится дома на своем компьютере, оплату получает по итогам месяца за объем проделанных в месяце работ без графика и берет заказы по желанию и возможности. Такие отношения не переквалифицируют в трудовые.

Читайте также:  Изменения Налогового Кодекса в сентябре 2023 года

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, ПФР и ФСС, Росстат

Узнать больше

Самозанятость: плюсы и минусы, зачем оформлять, что дает НПД

Режим НПД придумали для того, чтобы вывести из тени малых предпринимателей и дать возможность вести свой бизнес законно. За это государство просит минимальный налог: 4 и 6% с дохода за услугу или товар. И всячески поощряет мерами поддержки, подтвержденным доходом и возможностью заявить о себе официально. Оформление самозанятости имеет и плюсы, и минусы.

Зачем оформлять самозанятость

Представим

Мастеру маникюра попадается «вредная клиентка». Ей то ли не понравилась услуга, то ли просто было плохое настроение, но она решает пожаловаться на салон, который арендует нигде не зарегистрированный мастер маникюра.

Или другая история:

Человек сдает в аренду свою квартиру. У квартирантов частенько бывают шумные вечеринки, о которых этот самый хозяин не в курсе. А вот соседи в курсе и очень недовольны происходящим. Тогда они решают пожаловаться участковому.

В обоих случаях жалобы от других лиц могут привести к проверкам, в ходе которых начнут всплывать вопросы о легальности деятельности и уплате налогов. Что дает самозанятость в таких ситуациях?

Плюсы самозанятости:

  • Легальная предпринимательская деятельность, для которой необязательно оформлять ИП.
  • Доверие клиентов, работа с большими компаниями и иностранными заказчиками.
  • Отсутствие кассы, отчетов, деклараций и обязательных страховых взносов.
  • Налог считается автоматически, а вся отчетность заключается в формировании чека в мобильном приложении.
  • Налоговый бонус и низкие налоговые ставки.
  • Возможность совмещать самозанятость и трудовой договор.
  • Простая регистрация и снятие с учета.

Подводные камни самозанятости

Но у любого налогового режима есть свои ограничения. Кроме плюсов статус самозанятого имеет минусы, о которых важно знать:

  • Годовой лимит дохода — 2,4 млн.
  • Нет отчислений в ПФР и ФСС. Но делать взносы можно добровольно.
  • Сложно получить кредит и ипотеку.
  • Ограничения по сертификации товара и разрешительной документации для помещений.
  • Нельзя нанимать работников на постоянной основе.

Оформлять или нет

  • Чтобы это понять, нужно определиться с видом деятельности и масштабом бизнеса. 
  • Если предприниматель планирует небольшое производство или выполнение услуг, с которыми справится в одиночку и не выйдет за пределы дохода в 2,4 млн, — самозанятость подходит.
  • А вот для деятельности, в которой нужны наемные работники, сертификаты продукции (для выхода на большой рынок) и возможность перепродажи чужого товара — лучше выбрать ИП или ООО на другом налоговом режиме.

Что работодателю нужно знать о работе с самозанятыми?

Привлечь к работе самозанятого — выгодное решение для компании. Официально зарегистрированный фрилансер самостоятельно решает вопросы по налогам, а оплата его услуг считается расходами организации. Есть и подводные камни.

Где могут работать самозанятые

Самозанятость регулируется отдельным Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ. Термина «самозанятый» в документе нет, его используют лишь в подзаконных нормативных актах и работе налоговых органов.

Самозанятому можно устроиться на работу в любую сферу бизнеса, кроме:

  • продажи подакцизных товаров, перечисленных в статье 181 НК РФ, и товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • оптовой и розничной торговли
  • добычи/реализации полезных ископаемых
  • предпринимательской деятельности в интересах другого лица по агентскому договору или договору поручения/комиссии

Люди со статусом плательщика налога на профессиональный доход (НПД) могут совмещать работу по трудовому договору и самозанятость. При этом доходы, полученные в рамках трудовых отношений, подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами отдельно от НПД.

Договор на работы с самозанятым    

Перед составлением договора с фрилансером-самозанятым заказчику стоит обсудить:

  • когда человек будет на связи, готов ли работать в выходные
  • каковы сроки и цена внесения правок в проект
  • как будет выстроена коммуникация: переписки в мессенджерах или по почте, участие фрилансера в общих собраниях, сложившиеся правила общения в команде
  • какой сотрудник будет непосредственно общаться с самозанятым
  • план действий, если фрилансер из-за болезни или других обстоятельств внезапно не сможет работать

После определения формата работы можно заключать гражданско-правовой договор (ГПХ). Но нужно быть очень внимательным, большинство из перечисленных выше условий включить в документ не получится, они останутся только вашими личными договорённостями с исполнителем.

— Если в договоре будут присутствовать элементы трудовых отношений (указан распорядок дня, оговорён отпуск и т.д.), его могут признать трудовым. Тогда работодателю не только доначислят НДФЛ и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода действия договора, но и могут привлечь к административной ответственности, — поясняет член Ассоциации «Юристы России» Владимир Молодкин.

Самозанятый обязан предоставлять заказчику чек из приложения «Мой налог». Работодателю нужно будет проверять в чеке данные по ИНН компании, иначе документ признают недействительным.    

— Важен раздел договора, где описаны предмет и участники. Подрядчик должен быть указан как плательщик НПД. Например: «Иванов Иван Иванович, зарегистрированный в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 г. №422-ФЗ». В целом гражданско-правовые договоры с физическими лицами — вчерашний день. Работодателю проще относить расчёты с самозанятыми на расходы со всеми подкрепляющими документами без вопросов со стороны собственной бухгалтерии и налоговой инспекции, — добавляет гендиректор консалтинговой компании «Талер Инвест» Андрей Кипа.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми

Основное преимущество для работодателя — оптимизация налогообложения. Самозанятые сами делают все необходимые выплаты с доходов, работодателя эта сторона не беспокоит. При этом для специалистов, которые трудятся на себя, действуют низкие налоговые ставки  — 4% на доход от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.

— Работодатель освобождается от уплаты взносов в размере 30% от фонда оплаты труда. Поэтому велик соблазн использовать самозанятость в качестве схемы сокращения обязательных платежей, но здесь существует ряд нюансов, — предупреждает Андрей Кипа.

  • 1) самозанятый не может начать оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение минимум 2 лет
  • 2) у самозанятого кроме вас должны быть другие клиенты. Если их нет, отношения могут квалифицировать как трудовые и выявить схему уклонения от налогов
  • Также к плюсам работы с самозанятыми для организаций можно отнести отсутствие трудовых договоров, а значит, и необходимости соблюдать многочисленные нормы ТК РФ по охране труда, обеспечению льготами, гарантиями и прочим.

Один из главных недостатков сотрудничества с фрилансерами — невозможность контролировать рабочий процесс. В договоре ГПХ прописывается лишь результат.

— Компании часто хотят прописать в договоре способы контроля за работой самозанятого, указать время труда и т.д. Но всё это регулирует ТК РФ, а не договор ГПХ, который вы заключаете с самозанятым, — говорит управляющий партнёр юридической фирмы BLS Елена Кожемякина.

Плюсы и минусы самозанятости для самих самозанятых

По словам руководителя практики трудового права компании «Центральный округ» (Воронеж) Ирины Володиной, преимущества для спецов, которые работают на себя, следующие:

  • упрощённый порядок регистрации
  • простота ведения налоговой отчётности: не нужен кассовый аппарат, не нужно подавать налоговую декларацию
  • после регистрации возвращается налоговый вычет в 10 тысяч рублей
  • можно совмещать обычную трудовую деятельность и самозанятость

Недостатки:

  • самозанятый при покупке недвижимости не может претендовать на имущественный вычет
  • самозанятому не положены выплаты по больничным листам, если только специалист не оформит добровольное медстрахование
  • действуют ограничения на получение соцпособий и накопление пенсионных баллов
  • профессиональный доход в год не должен превышать 2,4 млн рублей (200 тысяч рублей в месяц), после превышения этого уровня самозанятый перестаёт считаться таковым и должен платить налоги на общих основаниях

__

Вы сотрудничали с самозанятыми? Поделитесь своим опытом!

Поделитесь историей

про работу, собеседования, нарушения ваших трудовых прав, HR-кейсы

Связаться с нами

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *