Советы юриста

Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

  • 28 сентября 2021
  • Просмотров:
  • Автор статьи: open

Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с момента регистрации можно подать сразу с документами на открытие ИП. Если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, заявление на УСН у вас могут не принять, тогда его можно будет подать в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальную ФНС, к которой вы будете относиться.

Независимо от того, подавали вы заявление на «упрощёнку» сразу с пакетом документов на регистрацию ИП или в течение 30 дней после, работать на УСН вы можете с даты регистрации в качестве предпринимателя.

Подать заявление на УСН можно лично, электронно или почтой. Согласия ФНС не требуется, главное — печать на вашем экземпляре уведомления, которая подтверждает факт подачи.

1. Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

Если вы решили применять УСН, можете уведомить об этом инспекцию в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет разрешен для вас с даты регистрации ИП.

Если вы упустили возможность применять УСН с момента регистрации, перейти на «упрощенку» сможете только с начала следующего года. Для этого уведомление нужно подать до 31 декабря года текущего.

Независимо от времени подачи уведомления, форма используется одна 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Правда, заполнять ее надо по-разному, в зависимости от сроков подачи.

Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Зарегистрируйте ИП сразу с УСН

С помощью нашего бесплатного сервиса вы сможете за 15 минут сформировать уведомление на УСН и все документы, нужные для регистрации ИП. При этом сервис проверит документы на ошибки и соответствие требованиям ФНС. Останется скачать и распечатать.

2. Правила заполнения заявления на УСН

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Особенности заполнения полей в уведомлении на УСН по форме 26.2-1:

ИНН — обязательно заполняется, если он у вас есть. Даже, если вы его получали, но потеряли, заполнить надо. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Поле остается пустым, только если вы никогда не получали ИНН. После регистрации ИП вы получите ИНН автоматически и тогда его указание обязательно.

КПП для ИП не заполняется. Это поле остается пустым всегда.

Код ФНС. Надо вписать номер той налоговой, в которую подаете уведомление, и это будет не регистрирующая ФНС, которая будет вас ставить на учёт, а территориальная, куда вы будете платить налоги, это важно. При сомнении, узнайте его в самой ФНС или на сайте ведомства.

Признак налогоплательщика. Пишите:

  • «1», если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию,
  • «2» — подача уведомления в 30-дневный срок после регистрации,
  • «3» — при переходе на УСН с другого налогового режима.

ФИО пишите все буквы заглавными. В первой строке — фамилию, на второй — имя, на третьей — отчество.

Переходит на УСН, выбираете:

  • «1», если переходите на упрощенку со следующего года, после перехода с другого режима,
  • «2», если переходите на УСН с момента регистрации ИП (когда подаете заявление течение 30 дней после регистрации, тоже пишите «2»),
  • «3», после перехода с ЕНВД.

Объект налогообложения:

  • «1» — доходы,
  • «2» — доходы минус расходы.

Год подачи уведомления. Пишем текущий год, в котором подаете заявление (а не с какого хотите применять).

Следующие 2 строки не понадобится заполнять, когда уведомление подается при регистрации. Эти поля заполняют только те, кто переходит на УСН с начала года:

  • Получено доходов за 9 предыдущих месяцев, указываете сумму дохода цифрами, в рублях по данным налогового учета.
  • Остаточная стоимость основных средств, пишите также цифрами в рублях, по данным бухгалтерского учета.

Если вы прикладываете к заявлению доверенность на представителя или ее копию, то количество листов указываете в строке «на 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на … листах».

Далее вы заполняете только колонку слева:

  • Кто подает уведомление:
    • «1» — сам ИП лично, тогда вписывать ФИО не нужно;
    • «2» — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
  • Контактный телефон — пишите тот, на который инспектор сможет дозвониться.
  • Дата.
  • Наименование документа, который подтверждает права представителя, надо указать, если заявление подается по доверенности. Копию доверенности нужно приложить к заявлению. Если уведомление подает сам ИП, поле остается пустым.

Правую колонку будет заполнять сотрудник ФНС.

3. Подача уведомления об УСН для ИП

Вы можете подать уведомление на УСН следующими способами:

  • лично в налоговую или через представителя с нотариальной доверенностью,
  • электронно через сайт ФНС, если у вас есть ЭЦП
  • ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

В налоговую следует передавать 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 экземпляра). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью ФНС о принятии. Свой экземпляр храните вместе с регистрационными документами, как доказательство подачи уведомления.

Обратных извещений от налоговой ждать не надо, так как заявление об УСН носит уведомительный характер, что значит, налоговая не имеет право отказать. Поэтому заявления с отметкой ФНС о принятии для начала работы по УСН вполне достаточно.

Но для личного спокойствия, можете подать в налоговую отдельное заявление в свободной форме с просьбой выслать вам извещение о возможности применять упрощенную систему. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.

2012, ФНС вам не откажет и после рассмотрения обращения (максимум 30 дней), вам пришлют официальный ответ.

Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Заполните уведомление на УСН бесплатно и без ошибок

Вам не надо изучать инструкции и искать бланки. Достаточно внести свои данные на нашем сайте и программа сама заполнит нужные строки, учитывая требования ФНС. Также вы получите документы для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Все можно скачать и распечатать.

Заполнить заявление на УСН

Подача заявления на УСН при регистрации ИП

  • 30 сентября 2021
  • Просмотров:
  • Автор статьи: tinkoff

Индивидуальный предприниматель может работать на УСН с момента регистрации в налоговой. Для этого нужно подать уведомление при постановке на учет или в течение 30 дней после нее. Кроме того, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Для того, чтобы начать применять упрощённую систему налогообложения (УСН), или как её ещё называют «упрощёнку», не нужно дожидаться разрешения от ФНС — в 2023 году переход на упрощенку проходит в уведомительном порядке. Это значит, что вы подаете в инспекцию уведомление и сразу начинаете вести учет и платить налоги по упрощённо системе. Сделать это можно одновременно с подачей документов на открытие ИП.

1. Уведомление о переходе на УСН

Чтобы уведомить инспекцию о своем переходе на УСН, предприниматели подают форму 26.2-1. Обязательной она не является, но проще все же оформлять уведомление по ней, иначе есть риск подать не все сведения, и ИФНС не примет такое уведомление.

При получении уведомления инспекция не проверяет, есть ли у вас право перейти на УСН. Однако правомерность применения упрощёнки могут проверить позже. Если ФНС сочтет, что такого права у вас не было, вам могут доначислить налоги, штрафы и пени по общему режиму.

Форма уведомления одна, она применяется вне зависимости от момента перехода на УСН. В 2023 году порядок заполнения в разных случаях перехода будет отличаться.

1.1 В момент регистрации

Если вы подаете уведомление одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП, заполните его следующим образом:

  • Поле «КПП» не заполняйте;
  • Поле «ИНН» заполняется, только если у вас он уже есть;
  • В поле «Код налогового органа» укажите код вашей территориальной инспекции (по прописке). Его можно узнать на сайте ФНС;
  • В поле «Признак налогоплательщика» впишите код «1» (подача уведомления в момент регистрации ИП);
  • Свои фамилию, имя и отчества пишите печатными заглавными буквами;
  • В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» впишите код «2» (применение УСН с момента постановки на учет);
  • Выберите объект налогообложения: «1» обозначает «Доходы» (6%), «2» — «Доходы минус расходы» (15%);
  • Поля о доходах и остаточной стоимости основных средств не заполняйте;
  • В сведениях о лице, подающем уведомление, выберите код «1» и внесите ФИО, если подаете сами, и код «2», если за вас подает представитель;
  • Представитель также указывает свои ФИО и номер доверенности. Доверенность прикладывается к заявленияю;
  • Если заявление подает представитель, он же его и подписывает.
Читайте также:  Работа на иностранного заказчика в IT-сфере: всё о доходах в валюте

Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, ничего в них не пишите.

Как открыть ИП онлайн бесплатно через Тинькофф Банк Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Сэкономьте время и деньги при регистрации ИП

В этом поможет Тинькофф! Вы сможете онлайн направить в ФНС документы, которые подготовит сервис. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис сформирует документы для регистрации ИП. Достаточно ввести свои данные, а затем скачать и распечатать документы. Любой вариант — бесплатен!

Открыть ИП онлайнПолучить документы

1.2 В течение 30 дней после регистрации

Если вы подаете уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента открытия ИП, то вести учет и рассчитывать налоги по правилам упрощённого налогообложения вы можете уже с момента регистрации себя как индивидуального предпринимателя.

Особенности заполнения уведомления:

  • ИНН заполняется в обязательном порядке. Если раньше у вас его не было, номер присвоят при регистрации;
  • В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2».

Остальные поля заполните так же, как при подаче уведомления вместе с пакетом регистрационных документов.

2. Подача уведомления в налоговую

Подать уведомление на УСН в 2023 году можно следующими способами:

  • Лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • Отправьте заявление через многофункциональный центр (МФЦ);
  • Отправьте ценным письмом с описью вложения;
  • Уведомление можно подать онлайн, но вам для этого понадобится электронная подпись.

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ИП, то уведомление нужно отправить тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция отдает вам один экземпляр уведомления с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений налоговая вам не предоставит. Если вам спокойнее точно знать, что переход на УСН прошел успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Учтите, что если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, уведомление на УСН, могут не принять вместе с пакетом документов для регистрации ИП. В этом случае его нужно будет подать после регистрации в вашу территориальную ФНС в течение 30 дней.

Упрощенная система налогообложения «‎Доходы» для ИП. Переход на УСН для ИП.

Зарегистрируйте ИП онлайн бесплатно вместе с Тинькофф!

Достаточно заполнить анкету на сайте для подготовки документов, которые будут направлены в налоговую онлайн. Сотрудники проконсультируют на каждом этапе и ответят на все вопросы! Также Тинькофф откроет для вас расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно!

Как перейти на УСН с 2023 года

Если компания или предприниматель работает на общем режиме (ОСН, ОСНО) и задумывается в ближайшее время перейти на упрощенную систему налогообложения, решение нужно принять до конца текущего года. Вот основные шаги, которые нужно сделать для перехода:

  1. Проверить, соответствуете ли вы установленным критериям спецрежима.
  2. Просчитать, какой налоговый режим выгоднее для вас: ОСНО или УСН.
  3. Подать заявление в налоговую о переходе.
  4. Решить вопросы переходного периода: утвердить новую учетную политику, перенастроить бухгалтерскую программу.

Что делать на каждом шаге — подробно разберем в статье.

https://www.youtube.com/watch?v=BxXzNehuH8U\u0026pp=ygWLAdCj0L_RgNC-0YnQtdC90L3QsNGPINGB0LjRgdGC0LXQvNCwINC90LDQu9C-0LPQvtC-0LHQu9C-0LbQtdC90LjRjyDCq-KAjtCU0L7RhdC-0LTRi8K7INC00LvRjyDQmNCfLiDQn9C10YDQtdGF0L7QtCDQvdCwINCj0KHQnSDQtNC70Y8g0JjQny4%3D

Смысл спецрежимов в том, что они подходят не для всех. Желающие перейти на упрощенку должны проверить себя по таким пунктам:

  1. Структура бизнеса (актуально для компаний).
  2. Вид деятельности.
  3. Уровень доходов.
  4. Численность сотрудников.
  5. Остаточная стоимость основных средств.

Остановимся на каждом.

Подходящая структура бизнеса

Не могут перейти на упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • Организации с филиалами.
  • Организации, в которых доля участия других фирм составляет более 25% (за некоторыми исключениями). Например, если ООО создано двумя учредителями: другим ООО и одним физлицом — и их доли участия равные, по 50%.
  • Иностранные организации. Это иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, которые созданы по закону иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства таких иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст. 11 НК РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

В Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.12) установлен список запрещенных на УСН видов деятельности. С 2023 года в этот стоп-лист попадают производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности на УСН.

В остальном перечень не меняется. Например, по-прежнему не могут перейти на упрощенку:

  • Ломбарды.
  • Производители подакцизных товаров. Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
  • Нотариусы и адвокаты.
  • Микрофинансовые организации (МФО).

Лимит по доходам — 123,3 млн рублей

Для перехода на УСН с 2023 года действует ограничение по доходам в 123,3 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2022 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти на упрощенку с 2023 года не получится. Для расчета показателя берите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов.

Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года. На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям. Какие суммы можно получать действующим упрощенцам, рассказали ниже.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимально возможная средняя численность работников для перехода на УСН — 100 человек. Требование актуально как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Показатель должен быть выполнен к 1 января 2023 года. Если, например, за 9 месяцев 2022 сотрудников больше, это не страшно. Главное — привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Об этом — письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248.

Когда будете работать на УСН, сотрудников может быть больше — до 130. Но контролировать лимит в 100 человек тоже придется. Пока число работников не превысило 100, упрощенцы считают единый налог по стандартной ставке. Если численность сотрудников от 100 до 130 включительно, налог нужно платить по повышенному тарифу. При численности свыше 130 компания (ИП) теряет право на спецрежим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимально возможная остаточная стоимость основных средств для перехода на УСН — 150 млн рублей.

Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. ИП проверяют соответствие этому лимиту, уже будучи на УСН.

Для перехода на упрощенку с 2023 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2022.

Чтобы сравнить налоговую нагрузку на общем и специальном режимах, воспользуйтесь нашей таблицей с актуальными ставками на УСН.

Тариф зависит от применяемого объекта налогообложения — на УСН можно работать на объекте:

  • Доходы 6%.
  • Доходы минус расходы 15%.

На первом объекте налогообложения стандартная ставка ниже, чем на втором, но зато при расчете налога нельзя учесть расходы. Можно уменьшить налог только на налоговый вычет. Его формируют уплаченные страховые взносы, больничные пособия. Также — торговый сбор, если работаете в Москве.

https://www.youtube.com/watch?v=BxXzNehuH8U\u0026pp=YAHIAQE%3D

На втором объекте стандартная ставка выше, но зато при расчете налога можно учитывать расходы из списка разрешенных на УСН трат.

Нужно просчитывать, какой объект выгоден для конкретного бизнеса. Если бизнес не предполагает существенных затрат, например, услуги, то работать на объекте «Доходы минус расходы», скорее всего, будет менее выгодно. Если это производство или торговля, тогда расходы точно будут: материалы, покупные товары — и объект «Доходы минус расходы» может оказаться оптимальным.

Для перехода на УСН предоставьте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1. Каким способом это сделать, рассказали ниже.

Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.

9 января 2023 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2023 году.

Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2022 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов:

  • Лично в отделении ФНС.
  • По почте России.
  • Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).
  • Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.

Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.

Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:

  • В личном кабинете на сайте налоговой.
  • Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.

Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН, заявление на получение патента, но и неформализованные обращения и письма.

1. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить (изменить) и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета.

2. Оформите главный налоговый регистр на УСН — Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), если решили вести ее на бумаге. До начала записей:

  • Заполните титульный лист.
  • Сшейте и пронумеруйте страницы. На последней укажите количество страниц.
  • Заверьте Книгу учета подписью руководителя/ИП. Поставьте печать при наличии.

Если решили вести Книгу учета в электронном виде, распечатать, сшить и заверить документ нужно будет по итогам года. СБИС формирует КУДиР автоматически по данным учета.

3. Разберитесь с переходными доходами/расходами. Например, аванс от поставщика вы могли получить в декабре на ОСНО, а провести поставку только в январе.

Читайте также:  Тренды розничной торговли: чего ждут от вас покупатели

Если ОСНО применяли с методом начисления, аванс нужно включить в доходы в налоговом учете в новом году. Если, наоборот, оплату получили в период применения УСН, а реализация была на ОСНО, сумма не попадет в доходы при расчете единого налога.

При методе начисления реализацию уже учли в налоговом учете до смены налогового режима.

4. Введите в практику контроль установленных по УСН лимитов.

  • Если превысили промежуточные лимиты, с квартала превышения нужно считать единый налог по повышенной ставке. О тарифах мы уже рассказывали выше.
  • Если превысили окончательные (максимальные) лимиты, с квартала превышения нужно пересчитать налоги по общей системе и весь оставшийся год применять ОСНО. В таблице ниже смотрите лимиты, которые нужно контролировать, чтобы не потерять право на УСН.

Лимиты для работы на УСН в 2023 году

ИП на УСН должны определять остаточную стоимость основных средств так же, как и организации. Сначала нужно определить основные средства, которые относятся к амортизируемому имуществу. Для этого руководствуйтесь правилами гл. 25 НК РФ. Затем рассчитайте остаточную стоимость таких объектов по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Многих ИП — будущих упрощенцев пугает это требование — контролировать остаточную стоимость ОС. Опасений будет меньше, если доверить учет и расчеты бухгалтерской программе. Программа по нужным алгоритмам посчитает амортизацию объекта и остаток по нему. За пару кликов вам останется только сформировать отчет и посмотреть остаточную стоимость активов на выбранную дату.

  • Сможет ли действующий бизнес перейти на АУСН в 2023 году?Да, возможность перехода на АУСН с 2023 года получили уже действующие компании и ИП. Для перехода нужно уведомить инспекцию не позднее 31 декабря 2022. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.В 2022 году на АвтоУСН могли работать только вновь зарегистрированные организации и предприниматели.Нужно помнить, что новая автоматизированная упрощенная система — не для всех. Про регионы, где проводится этот новый эксперимент, условия и порядок перехода на АУСН рассказали в отдельной статье. Там же найдете список требований к автоупрощенцам и сравнительную таблицу: чем обычная упрощенка отличается от новой.
  • Продлятся ли налоговые каникулы при переходе с ОСНО на УСН?Налоговые каникулы доступны:
    • Только предпринимателям.
    • Только на 2 налоговых спецрежимах: УСН, ПСН.
    • Только первые 2 налоговых периода.

    При УСН год регистрации бизнеса считается первым налоговым периодом.

    Если этот первый год предприниматель находился на общей системе, он может перейти с нового года на УСН, но налоговые каникулы не продлятся.

    То есть ИП может рассчитывать только на один оставшийся год каникул на упрощенке. Если с момента регистрации ИП 2 года или более проработал на ОСНО, право на налоговые каникулы утрачивается.

    https://www.youtube.com/watch?v=d-uqopEsTF0\u0026pp=ygWLAdCj0L_RgNC-0YnQtdC90L3QsNGPINGB0LjRgdGC0LXQvNCwINC90LDQu9C-0LPQvtC-0LHQu9C-0LbQtdC90LjRjyDCq-KAjtCU0L7RhdC-0LTRi8K7INC00LvRjyDQmNCfLiDQn9C10YDQtdGF0L7QtCDQvdCwINCj0KHQnSDQtNC70Y8g0JjQny4%3D

    Этот и другие полезные кейсы по налоговым каникулам разобрали в статье «Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей».

  • Когда утрачивается право на применение УСН?

    При нарушении установленных ограничений и лимитов, про которые мы рассказали в данной статье, компания (ИП) теряет право применять упрощенную систему. Например, если компания открывает филиал или запускает запрещенный на УСН вид деятельности — скажем, производство подакцизного пива, она автоматически теряет право на УСН.

  • Можно ли в середине года добровольно уйти с упрощенки обратно на ОСНО?

    Нет, нельзя. Нужно ждать начала следующего года. Поэтому подавая уведомление о переходе на УСН, важно взвесить все за и против.

  • Можно ли в середине года добровольно перейти с НПД на УСН?

    Самозанятые в статусе ИП так сделать не могут. Добровольный переход для ИП-самозанятых на упрощенную систему возможен только с начала календарного года.

    Если самозанятый действует как физлицо, без регистрации в качестве ИП, он может сняться с учета в качестве плательщика НПД и зарегистрировать свое ИП. В таком случае с начала открытия бизнеса можно перейти на упрощенку, ждать начала года не нужно.

  • Как перейти с ПСН на УСН?

    Вопрос не совсем корректен. Разберемся, в чем подвох. ПСН — это не самостоятельная налоговая система. Предприниматели всегда ее совмещают с ОСНО, УСН или ЕСХН. Поэтому работая на ПСН, предприниматель по умолчанию применяет ОСНО, если до этого не уведомлял налоговую о переходе на УСН или ЕСХН.

    Если патентщик теряет право на ПСН, автоматически оказывается на ОСНО, если до этого не перешел на УСН. Со следующего года, как мы рассказали в этой статье, можно перейти с общей системы на упрощенку. И продолжать совмещать базовый налоговый режим с патентной системой.

  • Как перейти с ЕСХН на УСН?

    Так же, как и с ОСНО на УСН: с начала нового года, подав уведомление в ИФНС по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря. С учетом праздников дата переносится на первый рабочий день нового года.

  • Как перейти с АУСН на УСН?

    Подать в налоговую уведомление о переходе на иной режим налогообложения. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк. Крайний срок уведомления — 31 декабря (п. 5 ст. 4 Закона об АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Заявление о переходе на УСН в 2023 году: нюансы и правила заполнения

Заявление о переходе на упрощенку — это специальное уведомление, которое подают налогоплательщики для смены режима налогообложения. После регистрации все организации и ИП работают на общей системе налогообложения, если не перейдут на спецрежим с льготными условиями. Один из них — УСН.

Чтобы поменять режим, нужно уведомить налоговиков. Заявление подают по рекомендованной форме № 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Перейти на упрощенку можно сразу же после регистрации, с начала нового года или в середине года — если утратили права на автоматизированную упрощенку.

Переход при регистрации

Если решили перейти на упрощенку до открытия бизнеса, подайте уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 календарных дней после постановки на учет (п. 2 ст. 6.1, п.

 2 ст. 346.13 НК РФ).

Обязательно укажите в заявлении один из объектов — «доходы» (налог платят только с доходов) или «доходы минус расходы» (налог платят с доходных поступлений, уменьшенных на расходы).

Когда последний день подачи выпадает на праздник или выходной, можно подать заявление на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Организацию поставили на учет 27 января 2023 года. Компания решила перейти на УСН: заявление нужно подать до 25 февраля 2023 года. Но 25.02.2023 выпадает на субботу — предельная дата подачи уведомления переносится на понедельник, 27.02.2023.

Не опаздывайте с подачей уведомления после регистрации. Если не успеете в 30-дневный срок после постановки на учет, придется работать на ОСНО. Применять упрощенку в этом году уже не получится (пп. 19 ст. 346.12 НК РФ). 

И еще один нюанс для новичков: если вы перешли на УСН сразу же после регистрации, но в процессе работы решили поменять объект налогообложения, это можно сделать в те же 30 календарных дней после регистрации (Письмо Минфина от 08.09.2020 № 03-11-06/2/78707). Подайте новое уведомление и вместе с ним отправьте письмо, что первое уведомление нужно аннулировать (Письмо ФНС от 11.09.2020 № СД-4-3/14754).

Переход с нового года

Если вы работаете на ОСНО или другом спецрежиме, но проанализировали свои доходы, расходы и для оптимизации налогообложения решили перейти на упрощенку, то сделать это сможете только с начала следующего года. Отправить уведомление нужно до 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). 

Когда 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, подать заявку на упрощенку можно в первый рабочий день после новогодних праздников. Если опоздаете, придется применять ОСНО или другой режим еще год (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Подать новое уведомление сможете только в конце года.

Пример. ИП решил перейти с общей системы на упрощенку с 2023 года, но не успел подать уведомление ни до 30.12.2022 (31.12.2022 — суббота), ни 09.01.2023 года. Весь 2023 год ему придется работать на ОСНО.

Перейти на УСН он сможет только с 2024 года. Ему нужно подать заявление на упрощенку либо до 29 декабря 2023 года (30 и 31 декабря 2023 — суббота и воскресенье), либо до 9 января 2024 года.

Переход из-за утраты права на АУСН

Если хотите перейти на упрощенку, потому что в течение года утратили право на АУСН, уведомьте налоговиков (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

  1. До 15 числа месяца после месяца, в котором нарушили требования к применению АУСН. Когда подаете заявку о переходе, одновременно уведомьте налоговиков о нарушении условий автоматизированной упрощенки.
  2. В течение 30 рабочих дней после получения уведомления об утрате права на применение АУСН от инспекции.

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Попробовать

Если вы хотите работать на упрощенке, сначала проверьте, соблюдены ли условия для перехода на УСН. Для организаций и предпринимателей эти условия немного отличаются. 

Условия для организаций

Для перехода на УСН организация должна соответствовать таким условиям:

  1. Размер дохода за 9 месяцев года, в котором подаете заявление о переходе на упрощенку, не должен быть больше 112,5 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. Значение для 2022 года — 141,41 млн рублей (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573). Показатель на 2023 год пока не известен. Для новых организаций это условие не действует.
  2. Заявление о переходе подано в срок.

А чтобы вас не лишили права на упрощенку после перехода, соблюдайте определенные ограничения:

  1. Размер дохода за год или любой отчетный период не превышает 150 млн рублей. С учетом индексации в 2023 году лимит — 188,55 млн рублей (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
  2. Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Средняя численность работников — не больше 100 человек (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
  4. Доля участия других компаний в вашей — не больше 25%. Размер участия физлиц или государства не важен (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). НКО и некоторым другим организациям не нужно соблюдать это условие.
  5. У организации не должно быть филиалов. Другие обособленные подразделения открывать можно (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  6. Вид деятельности не запрещен для упрощенки (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). 

Когда нарушаете любое из этих условий (кроме лимита по доходу и по численности), сразу же теряете право на УСН. Если же превысите ограничения по численности и доходу (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

  • несущественно, по доходу в пределах от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и по численности от 100 до 130 человек — право на упрощенку сохранится, но платить налог придется по повышенным ставкам;
  • существенно, по доходу свыше 251,4 млн и по численности свыше 130 человек — лишитесь права на упрощенку.        

Повышенные ставки зависят от налогообложения по УСН и составляют 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Важно! Бюджетники, казенные учреждения и иностранные организации не могут работать на УСН (пп. 17, 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А участники простого товарищества, договора доверительного управления имуществом смогут применять только упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Объект «доходы» для них недоступен (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Читайте также:  Найм сотрудников. Как ИП правильно оформить трудоустройство первого сотрудника? Как посчитать зарплату сотруднику?

Условия для ИП

Для предпринимателей не действуют условия о доходах за 9 месяцев, о доле участников и запрете на филиалы. Все остальные требования для перехода и работы на упрощенке для ИП такие же, как и для организаций:

  • своевременная подача заявления о переходе на упрощенку;
  • доходы за отчетный период — не больше 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн рублей;
  • средняя численность работников — не больше 100 человек;
  • вид деятельности разрешен для УСН.

По нарушениям условий для ИП действуют те же правила, что и для организаций.

И организации, и предприниматели заполняют одну и ту же форму заявления о переходе на упрощенку — форму № 26.2-1. Заполнять ее несложно, особенно через Контур.Экстерн. Но нужно учесть особенности для организаций и ИП. К примеру, организации указывают сведения о доходах и стоимость основных средств, а предприниматели — нет (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Есть и другие различия в заполнении.

Как организациям заполнить заявление о переходе на УСН

В верхней части формы указывают ИНН и КПП компании, название организации и код налоговой инспекции, куда отправляете уведомление. Здесь же отмечают код вида налогоплательщика:

  • 1 — если подаете уведомление вместе с документами о регистрации;
  • 2 — если подаете уведомление вместе с документами о повторной регистрации;
  • 3 — если переходите на упрощенку с другого налогового режима.

А вот как заполнить основную часть:

  1. Указать код даты перехода на упрощенку. Если переходите на спецрежим с 1 января, проставьте 1. Если с даты постановки на учет — 2.
  2. Определить год, с которого применяется упрощенка.  
  3. Отметить выбранный объект налогообложения: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы.
  4. Проставить год, в котором подаете уведомление о переходе на УСН.
  5. Указать сведения о доходах за 9 месяцев. Их рассчитывают по правилам для налога на прибыль (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). 
  6. Написать информацию об остаточной стоимости основных средств. Балансовую стоимость рассчитывают на 1 октября по бухгалтерским данным. Учитывается стоимость тех объектов, которые относятся к амортизируемому имуществу как для налога на прибыль (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).   

В заключительной части заявления нужно указать количество листов документов-приложения. Обычно это доверенность, но только если уведомление подает не руководитель, а его доверенный представитель. Копию доверенности нужно приложить к заявлению. Если уведомление подписал и подал руководитель, поставьте прочерки в этих ячейках.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Узнать больше

Укажите код лица, который подписывает заявку:

  • 1 — руководитель;
  • 2 — представитель.

Затем напишите ФИО руководителя или представителя, номер телефона для связи, подпись и дату заполнения. Если документы отправляет представитель, нужно указать название уполномочивающего документа. К примеру, в таком формате: Доверенность от 09.01.2023 № 1. В остальных случаях в этом поле ставятся прочерки.

Как ИП заполнить заявление о переходе на УСН

Порядок тот же, что и для организаций. Но есть и особенности:

  • В поле КПП нужно поставить прочерки.
  • В поле для наименования написать ФИО предпринимателя полностью в соответствии с удостоверением личности.
  • В основной части не нужно указывать сведения о доходах и стоимости ОС. В этих ячейках ИП ставят прочерки.
  • В заключительной части можно не указывать ФИО предпринимателя, если он поставил код 1 и подписывает уведомление сам.
  • Если уведомление о переходе на упрощенку подписывает представитель ИП и указан код 2, надо указать его ФИО. Но у представителя должна быть доверенность, заверенная нотариально (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). К заявлению следует приложить копию доверенности. Но допускается и электронная доверенность, которая заверена УКЭП заверителя.

Важно! Если вы уже работаете на УСН, но решили изменить объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» или наоборот, подайте уведомление по форме № 26.2-6 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Но можно подать заявление в произвольной форме (письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813). Подать заявку надо до 31 декабря.

Организации и ИП подают уведомление в налоговые органы (п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@):

  • в регистрирующую налоговую инспекцию — если подаете вместе с документами на регистрацию вашего бизнеса;
  • в свою инспекцию, по месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете в течение 30 дней после постановки на учет;
  • в любую налоговую инспекцию без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП — если подаете уведомление по форме № 26.2-1.

Важно! Адреса налоговых инспекций есть на официальном сайте ФНС. Можно выбрать инспекцию по адресу налогоплательщика или по коду ИФНС.

Особых требований к способу подачи уведомления о переходе на УСН нет. Его можно подать любым способом, который удобен для налогоплательщика (п. 52, 65 Административного регламента ФНС, утв. Приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@):

  • в бумажном виде — по почте, лично или через доверенного представителя;
  • в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.  

Если подаете бумажное уведомление, подготовьте два экземпляра заявлений. Один экземпляр передайте инспектору, второй оставьте у себя.

Но попросите, чтобы сотрудник ИФНС поставил на вашем экземпляре отметку о приеме. А если передаете заявку по почте, отправьте ее заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Это и будет подтверждением того, что вы сообщили инспекции о переходе на упрощенку.

Когда переходите с автоматизированной на обычную упрощенку добровольно (не из-за нарушений по АУСН), подайте уведомление через личный кабинет налогоплательщика или свой банк. Если же переходите на упрощенку из-за утраты права на АУСН, уведомьте ИФНС через личный кабинет налогоплательщика (ч. 5, 9 ст. 4 17-ФЗ).

И хотя в обычном случае вы можете подать заявление о переходе на УСН любым удобным способом, лучше отправить заявку в электронной форме. Уведомление можно сформировать и отправить в Экстерне. Так вы будете уверены, что все сделали без ошибок и отправили заявление в установленный срок — значит, можете начинать работу на упрощенке.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Узнать больше

Переход на УСН с 1 января 2023 года: важные моменты для бухгалтера

Перейти на спецрежим со следующего года организации могут с доходом выше, чем в прошлом году. В остальном изменений нет. Для перехода на УСН с ОСНО или другого режима нужно подать уведомление не позже 9 января с учетом выходных. Подробнее об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Так, с учетом коэффициента-дефлятора за 9 месяцев 2022 года доход не должен превышать 141 412 500 руб.

  • У ИП свои условия для перехода на УСН.
  • Учтите, ряд организаций и предпринимателей не имеют права переходить на упрощенку.
  • При переходе на спецрежим с ОСНО организации нужно посчитать по спецправилам доходы переходного периода и НДС.

Так, по перечисленным вами авансам НДС рекомендуем восстановить, а с полученного аванса — принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим. Сделать это следует, если поставка произойдет уже в период применения УСН.

Если выбрали для УСН объект «доходы минус расходы», то также посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Отметим, ИП при переходе с ОСНО на УСН доходы и расходы переходного периода в особом порядке не учитывают. При этом НДС они считают по спецправилам, как и организации.

Уведомление о переходе на УСН

Для перехода на спецрежим нужно подать уведомление. Его можно сдать в любую инспекцию независимо от места регистрации. Специального способа подачи нет.

Заполнить уведомление можно по рекомендованной форме. Она достаточно простая. Главное, не ошибитесь в коде объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Исправить ошибку после окончания срока сдачи уведомления нельзя. Поменять объект налогообложения можно не раньше чем с 1 января 2024 года.

Организации и ИП заполняют уведомление немного по-разному. К примеру, предпринимателям не надо указывать сведения о своих доходах и стоимости ОС, а организациям — нужно.

Срок перехода на УСН с 2023 года

Чтобы применять упрощенку с 1 января следующего года, нужно подать уведомление о переходе не позже 9 января с учетом праздников и выходных.

Если опоздаете, применять УСН в 2023 году не сможете. Возможно исключение, если вы фактически перешли на УСН.

Есть также особенности при переходе на УСН с патентной системы или автоматизированной УСН.

Информационное письмо и справка о переходе на УСН

Инспекция никак не информирует о переходе на спецрежим, решений тоже не выносит. Вы можете попробовать получить справку о применении УСН. Однако инспекция может ее не предоставить. Дело в том, что утвержденной формы справки и порядка ее выдачи нет, как и обязанности ее направлять.

Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.2-7 — информационное письмо.

Условия применения УСН

Соблюдать ограничения важно не только в период перехода на УСН, но и при ее применении. К примеру:

  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость считают на 1 октября 2022 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим;
  • доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Есть исключения. Отметим, что на дату подачи уведомления о переходе на УСН неважно, какова доля участия других компаний в организации. А вот к началу применения спецрежима ограничение уже нужно соблюдать;
  • среднее число работников не должно превышать 100 человек. Учтите, если количество работников превысит ограничение, но останется в пределах 130, то право на спецрежим вы не утратите. Однако допускать такое превышение нежелательно, поскольку это приведет к переходу на повышенную ставку налога по УСН.

У ИП свои условия для применения упрощенки.

Образцы заполнения уведомления о переходе на УСН

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *